税收筹划是指企业的生产，经营，投资和投资，目的是在不违反国家法律，法规，规章制度或借助中介的情况下，最大化企业的价值或股东权益。机构。预先设计和计划与税务相关的事务（例如财务管理和组织结构）的过程。但是，当前的税收筹划不是很理论，并且大多数是针对单一税收类型而规划的，目标很容易与公司战略冲突。在公司管理活动中，公司战略确定了税收筹划的范围，目标和过程，公司税收筹划在制定和实施公司战略中起到决策支持和促进作用。基于公司税收筹划与公司战略之间的紧密联系，
（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅有利于企业经济行为的有效选择，而且可以增强企业的竞争力。
1.做好税收筹划，有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，有利于暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的投资，生产和管理决策决策，并使税收利益最大化。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则方面，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并不断增加国民收入
1.做好税收筹划，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收筹划将有助于增加财政收入。
3.做好税收筹划将有助于增加该国的外汇收入。
4.做好税收筹划有利于税务代理行业的发展。
让我谈谈税收筹划的原则
（1）从法律的角度来看，我们在实践中进行的税收筹划是合理且合法的。
1.今天，大多数公司都在进行税收筹划，但仍有一些公司没有，主要是因为他们担心违反法律限制。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实践中进行的税收筹划是预先计划。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.规划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划是有效的。
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中小企业税收筹划和管理
公司税收筹划不是什么新鲜事物。它在西方国家历史悠久。 “野蛮人抵制税收，无知的逃税，愚蠢的逃税和精明的税收筹划”的表达，使人们的税收筹划成为可能产生了许多遐想。随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业中的广泛应用，税收筹划这一具有非常“黄金内容”的概念引起了中国中小企业的越来越多的关注。一些中小型企业已经利用自己的金融人才或委托税务机构来开始税收筹划的尝试。但是，由于中小企业在规模，资金，人员素质和融资渠道等方面与跨国公司和大型企业大不相同，因此如何根据自身情况进行合理的税收筹划仍然是一个难题。税收筹划是与管理科学紧密联系的前沿前沿学科，是智商高的文明游戏。其主要特征是一种事前行为，具有合法性，进取性，长期性和远见性。国家税收政策和税收法规在不断变化。因此，税收筹划与其他财务管理决策相同。利益并存。对于具有较低风险承受能力的中小企业，“预防税收筹划风险”和“建立税收筹划方案”是建立最佳税收筹划的两个最重要的核心。
一：合理避税“双刃剑
因为税收筹划通常是在税收法律的边缘进行的，所以它总是存在风险。所谓的税收筹划风险是指税收筹划活动出于各种原因所付出的价格。因为税收筹划通常是在税法规定的边际上进行的，并且税收筹划的根本目的是使纳税人的税后利益最大化，所以必然带来更大的风险。因此，中小企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能造成风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税和逃税陷阱。税收筹划的目的。
首先，税收筹划的基础是不稳定的。税收筹划的基础是指企业管理决策水平和相关人员对税收筹划的理解，企业会计和财务管理水平以及与税收有关的企业的完整性的基本条件。如果中小型企业的管理决策者不了解或不太注意税收筹划，他们甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，缴纳较少税款或公司会计不足，会计凭证不完整以及严重失真。会计信息，从而制定税收计划。基础非常不稳定。在此基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
第二，税收政策变更带来的风险。随着市场经济的发展和变化以及国家产业政策和经济结构的调整，必须始终相应地改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策是不规范的或相对短期的。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
第三，不正确的税收行政执法带来的风险。税收筹划和避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在因税收行政执法不当而导致税收筹划失败的风险。因为无论采用哪种税收，税法都在税收范围之内，因此具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否为应税行为。由于质量参差不齐和其他因素，税收政策实施中出现偏差的可能性是客观的，结果是企业合法的税收筹划行为可能导致税收筹划方案成为空白文件或由于税收征管中的偏差而被视为恶意执法。避税或逃税的税收处罚；或暂时保留明显违反税法的公司税收筹划行为，使企业对税收筹划有一种幻想，并为将来更大的税收筹划风险造成隐患。
第四，税收计划目的不明确所带来的风险。税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，并服务于公司战略管理目标的实现。如果公司税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，而过多的减税减税效果破坏了企业的正常财务管理秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，并最终导致给企业带来更大的潜在损失发生风险。
二：预防
税收筹划的风险是客观的，但也可以预防和控制。关于中小企业的税收筹划，应从以下几个方面采取主要预防措施：
首先，正确理解税收筹划并规范基础会计工作。中小企业的管理决策水平必须树立依法纳税的观念，这是成功进行税收筹划的前提：建立完整，规范的财务会计帐簿，凭证，报表和正本依法会计处理是税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。必须首先通过税务检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应当依法取得并维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
在当前激烈的市场竞争环境下，控制成本是企业实现利润最大化目标的重要措施。是否降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。公司税收负担额直接影响企业的成本水平税收筹划作为现代企业财务活动的重要组成部分之一，对于节约企业成本，实现企业财务管理目标具有重要意义。
一，税收筹划与财务管理之间的关系
企业的财务管理活动已渗透到企业运营和管理过程的所有环节。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于提高企业财务管理水平具有重要意义，其与财务管理的关系体现为：围绕财务管理目标执行税务计划活动。两者的最终目标都是最大化公司利润。一方面，税收筹划的好处直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的税收方案这可能导致不同的利润结果和不同的公司债务偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一就是财务决策，而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成，保证了公司资金的正常使用。操作，即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持，税收筹划的实施还可以促进公司财务水平的提高。税收筹划是财务管理活动的重要组成部分。它在企业财务管理中具有一定的必要性。例如，税收负担的数量会影响企业的盈利能力。融资决策的差异将直接影响企业的财务成本。投资决策直接影响企业的税收状况，影响企业利润。因此，只有合理的税收筹划，才能有效减轻企业税收负担，提高企业利润水平。税收筹划是公司财务决策必不可少的重要内容。
第二，税收筹划在公司财务管理中的应用
1.融资决策中的税收筹划
企业筹款活动是公司财务管理的初始环节。它们是一种金融活动，其中企业通过某些渠道获得某些资金并支付一定的资金成本。根据企业不同的融资方式，企业有不同的税收负担和成本支出方式。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票和债券。以银行借款为例，贷款利率为6％，所得税率为25％。4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，公司就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠，同时，公司可以与银行就利率进行谈判在贷款利率和所得税率之间取得平衡的水平。从而实现企业利润的最大化。金融或非金融机构的贷款和债券的直接融资可用于抵销税前利润，而发行股票需要缴纳税后股息，这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面，他们可以获得运营所需的资产；另一方面，他们可以计提折旧，扣除税前折旧费用，并减少企业所得税。另一方面，企业也可以从应纳税所得额中扣除利息支出可以减轻公司税负。售后回租作为一种特殊的融资租赁形式，不仅可以获取生产经营资金，而且可以与国家税收政策相结合，达到双重节税的效果，进一步减轻企业税负，改善公司财务管理。
2.投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织，投资区域，投资方法和投资行业等方面开始，并选择最佳的融资计划。从投资区位的角度来看，新税法与旧税法不同，它取消了某些地区的税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，年轻，边境和贫困”地区的优惠政策。在此范围内，有15％的税收优惠政策。企业可以利用各地税收制度或税收优惠政策的差异来进行税收筹划，以减轻税收负担。从投资方式的角度来看，投资可分为直接投资和间接投资。一方面，直接投资利用货币资金，材料，技术等因素直接参与投资，参与投资项目的经营和管理，需要涉及企业流转税和所得税。与财产税和其他税项一样，这种投资方式具有很大的税收筹划空间；另一方面，间接投资是股票或债券形式的投资方法，通常涉及印花税，利息和股息所得税以及其他税项，其税收筹划空间狭窄。实际上，在为企业选择一种投资方式时，除了考虑投资收益外，还应考虑税收和利息扣除后的实际收益，即应在使企业利润最大化的基础上选择一种合适的投资方式。 。
3.资本运营中的税收筹划
企业的生产和经营活动包括供应，生产和销售，不同的环节承担不同的税费。在销售过程中，企业有两种不同的税收筹划方法。首先是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议确定收入金额。不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同。使应纳税总额有所不同，因此针对收入确认方法的税收计划可以减轻公司的税收负担。其次，企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。根据结算方式，企业可以选择延迟纳税时间。所获得资金的时间价值使公司可以从递延税款中受益。在公司会计中，公司可以指定不同的税收计划方法，例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响公司的成本，从而影响公司的税收负担。公司的折旧年限和折旧方法它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例，它可以从当期利润中提取并实现递延所得税的支付，这相当于获得了几年的无息贷款。例如，在处理坏账时，使用直接转售方法。备抵法可以在不同程度上抵消当期利润，从而影响公司的税收负担。
4.利润分配的税收筹划
利润分配影响企业的长期发展，也影响企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑损失弥补的计划以及鼓励性分配政策对投资企业税收负担的影响。在弥补亏损的计划中，如果公司发生亏损，则可以选择损益的政策选择，以减少公司的应纳税所得额并减轻税收负担。在分配股息的计划中，从税收计划的角度来看，为避免企业双重征税，被投资单位应在投资者转让股权前进行利润分配，避免将股息收入转换为投资转移收入，避免双重征税。
第三，公司财务管理中的税收筹划实践
1.公司融资活动的税收惯例
实际上，企业在进行税收筹划时，不会盲目选择总纳税额少的融资计划，而是选择对企业最有利，业务效率最高的融资计划。例如，一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发，贷款利率为10％，期限为5年。预计项目投资收益为18％。经过几次讨论，该公司最终提出了四个税收计划方案。首先，全部本金和利息将在该期限结束时一次偿还。这样，五年的累计所得税额为14.5万元，到期本息支付为321万元，5年的净现金流量为333.68万元。偿还本金和利息。这样，公司5年累计所得税额为29.1万元，到期本息为263.8万元，5年净现金流量为-2922.85万元。第三，偿还每年的等值款项。本金为40万元人民币，为当期利息。采用这种方法，公司五年累计所得税额为30万元，偿还本息总额260万元，净现金流量为-290万元；，并于第五年末偿还本金，五年所得税额为20万元，本金和利息支付额为300万元，5年净现金流量为-320万元。实际上，方案1的所得税似乎最低，但现金流出量最大，企业收益最低，而方案3的总纳税额相对较大，但与之相比，现金流出量最小且收益最好。其他选择。选择了方案三的筹资方法。
2.企业所得税的税收筹划
在法律允许的范围内，在不违反国家会计准则的情况下，对所得税进行税收筹划，以达到减轻公司税收负担的目的。具体示例如下：从公司开始运营之日起，公司享受“三免三减半减”的税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营，预计今年将遭受亏损，并且预计它将应税收入分别为300万元，500万元，800万元，1000万元，1200万元和1500万元。根据相关优惠政策，公司的免税时间为2009-2011年，2012-2014年。如果您享受50％的减税优惠，应纳税额=（800 + 1000 + 1200）？鄢25％？鄢50％= 375万元，2015年不享受税收优惠，应纳税额为1500？鄢25％= 375万元，则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果企业将营业日期推迟到2010年1月，则无需在2010-2012年缴纳所得税，而在2013-2015年享受减免50％的税率，则所得税金额=（1000 + 1200 + 1500） ？鄢25％？鄢50％= 462.5。因此，经过规划，企业可减轻的税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。
3.增值税税收筹划的实践
目前，中国企业实行增值税和营业税同时征税的制度。两者税收负担的不同为企业提供了更大的税收筹划空间。如果公司存在增值税和营业税并行的情况，则判断应选择哪种税率的依据是看哪个收入比例超过50％，即企业可以完全控制销售收入或劳务比例。收入来源以达到减轻企业税收负担的目的。建材公司年销售收入2800万元，其中安装收入600万元。除公司还承担建安的设计工作外，每年的设计费为200万元，公司还设有建安公司。超过总收入的50％，那么对其混合销售行为实行统一营业税，那么企业应缴的年度营业税=（2800 + 200）？鄢17％= 510万元，增值税进项税额= 340万元，则应交增值税= 510-340 = 170万元；税收筹划后，调整建材企业的经营范围和核算方法，设计建安建筑建安公司包括在内，安装工作也包括在建安公司中。同时，两家公司执行独立会计。则建材公司的实际销售收入= 2800万至6亿元2200万元。鄢17％= 374万元，增值税进项税= 340万元，应交增值税= 374-340 = 340,000元，建安公司的主营业务税=（600 + 200）？鄢5％= 40万元，企业总体税负= 34 + 40 = 74万元，计划前相对减少170-74 = 960万元。
4.收入结算的税收筹划实践
企业可以使用结算方式推迟纳税，以便企业可以从递延所得税中受益。例如，2013年10月，一家建材公司的应税收入为2000万元，其中600万元无法立即收回。如果企业使用直接付款结算方法，则十月销项税= 2000（1 + 17％））？鄢17％= 397.8万元;如果使用信贷销售和分期付款，那么10月将产生销项税=（2000-600）？鄢（1 + 17％）？17％= 27,846万元，其余600万元可递延至合同期满。鄢（1 + 17％）？鄢17％= 11,934万元。综上所述，尽管两种结算方式所提供的销项税总额相同，但备选方案2可以延迟纳税义务的时间并帮助企业节省现金流量。
简而言之，税收已成为影响公司财务战略的重要因素，已成为公司财务管理的重要组成部分。在当前激烈的市场竞争环境中，公司只能将税收筹划有效地整合到公司财务管理的各个方面。只有这样，我们才能有效地提高企业财务管理水平，提高企业管理效率，实现企业利润最大化的目标。