税收筹划是通过事先计划并按照税法的规定，最大程度地减少纳税人的税收负担的行为。首先，税收筹划必须合法。第二，税收筹划是事先计划；最后，税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。
税收筹划具有四个特征：
首先：合法性。合法性是税收筹划的最基本特征，也是区别于逃税的基本标志。
第二：计划。计划是指事先计划，设计和安排。为了全面估计公司的现金流量和利润，纳税人必须在进行业务活动之前将纳税视为影响财务业绩的重要因素。
第三：目的。目的性是指纳税人税收筹划的目的是减轻税收负担并获得节税收益。但是，税收筹划的最终目的是关注纳税人的总资本收益，而不是个人税收的水平。
第四：专业精神。专业性意味着税收筹划是一门综合了诸如会计和税法等专业知识的科学，从事税收筹划的人必须具备丰富的专业知识才能操作。
它不仅涉及企业内部的各种活动，例如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和有关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，并注意以下几点：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能确保所设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的惩罚并承担法律责任，给企业带来更大的损失。税收筹划的合法性还要求企业依法获得和维护会计凭证或记录，以便其完整，正确和正确地提交纳税申报表，并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应该是成本效益分析。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化整体收益。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则不需要税收筹划。
（3）应整体上系统地考虑税收筹划。公司税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不仅要注意个人税的水平。一种税被少付，另一种税则可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。同时也有必要避免销售和利润的减少，因为税收负担比节省的税收要少。另外，在税收筹划中，我们不应该只专注于在特定时期内缴纳最少税收的计划。相反，我们应该考虑公司的总体发展目标，选择能够帮助公司发展并增加整体收入的计划。有时，减税的目的还必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理。如果已经建立了税务事实，并且税项，税基和税率已成为最终决定，那么就不会有税收筹划问题。否则，将不可避免地成为避税甚至逃税。应在应税经济行为发生之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与不断变化的经济环境，国家政策和公司活动有关。特别是那些基于长期的税收筹划，它也包含更大的风险。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整其税收法律，引入一些新的税收，并减少一些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都会根据税收范围和应纳税额向税务机关作出某些专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法规外，与税务部门保持密切联系和沟通也很重要。及时征得税务部门的批准，对某些模糊或新事物进行处理，同时尽快获取国家对相关税收政策或新政策的调整信息，及时调整税收筹划方案，最大程度地降低风险并寻求避免收益争取最大的利益。
第四，结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极运用税收杠杆作用，实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的规范和基本出发点。