筹资过程中税收筹划的方法：
1.一般来说，公司有两种形式的外部筹款：发行股票和债券。从不同的角度来看，这两种形式各有利弊。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据财务系统计入公司在建工程或财务费用。
2.作为免税项目，财务费用可以在税前支付，而企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息是从税后利润中支付的，这比发行债券要多缴纳所得税。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以通过税收筹划筹集资金，同时达到节税增资的目的。当然，应该指出的是，在筹款决策的税收筹划中，有时减轻税收负担不一定等于增加所有者的收入。因此，我们不应该只着眼于融资中的所得税，还必须考虑企业是否可以获得最大的税后收入作为选择融资计划的标准。
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以通过不同方式从各种渠道筹集资金，这需要资金决定。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。
企业所得税支付计划可以使用借款利息进行。但是强度小，控制困难。
企业所得税是根据应税收入计算的，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。降低企业所得税基础的想法是使总收入减至最少，并使税前扣除额最大。
I.减少应纳税所得额策略
减少应税收入的主要考虑是迅速消除不应被视为应税收入的项目，或尝试增加免税收入。实践中采用的具体方法是：
1.对于销售的退货和打折，应及时获得相关的凭单，并进行扣除销售收入的账目处理，以避免收入的虚假增长；
2.在计算年度总收入时，还应扣除诸如预付款和应付账款之类的项目，以防止误报为收入；
3.多余的营运资金用于购买政府债券，其利息收入可以免征公司所得税。或者将多余的营运资金直接投资于其他居民企业，获得的投资收益也可以免征企业所得税。
II。扩展成本费用策略
1.利差支出
企业所得税法规定，纳税人在生产经营期间对金融机构贷款的利息支付应根据实际发生额扣除，对非金融机构贷款的利息支付不高于同类利息。金融机构同期发行的类似贷款的利率。扣除额在计算的数量之内。
企业借贷给金融机构的利息可以根据实际情况进行预税。但是，有些公司很难筹集资金，不得不从其他公司借款或从非金融机构借款高息私人贷款。一些公司还为员工筹集高利息的资金，以筹集资金并为员工获得一定的经济利益。在上述所有情况下，高于金融机构同类利率和同期贷款利率的部分利息支出，不得在税前支销。
因此，公司在筹集资金时应尽量避免高息借款。一旦发生高息借款，就应考虑将高息部分分配给其他项目费用。根据现行税法和财务制度，利息支出计入财务费用。除利息外，手续费，汇兑损益也计入财务费用。无限的金融机构费用支出。如果企业从非金融机构和员工那里筹集资金，那么一些高利率可以转换为金融机构的费用；或者工会组织可以在企业内部筹集资金，一些费用可以分散到工会基金中；如果同一个行业相互借鉴利息支出可以转换为企业之间的业务交易支出，可以计入产品销售支出和经营支出，从而扩大了税前扣除的支出范围。
2.分散的商务娱乐费用
考虑到很难区分商务娱乐和个人消费，为了加强管理和借鉴国际经验，实施条例规定，应扣除与企业生产和经营活动有关的商务娱乐开支，发生金额的60％，但最高金额不得超过当年销售（营业）收入的5％。超出支出标准的部分，计入税后费用。
实际上，企业为了正常工作而超支商业娱乐费用是正常的。在这种情况下，企业应在报告之前自行计算。如果超出限制，公司应自行调整扣除额，并将招待费转至其他科目，然后再扣除税款。例如，公司可以放弃客户费用，礼券和其他费用，这些费用可以视为佣金费用，并且对佣金费用没有限制，因此也可以在扣除税款之前扣除这部分以实现节税。此外，公司还可以将招待费用作会议资金，这可以通过“管理费用”帐户在所得税的第一线实现。
3.合理安排工资和工资
《企业所得税法》规定，可以合理扣除企业所产生的工资薪金；企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14％；不允许企业分配工会经费超过工资总额2％的部分可以扣除；除非国务院财政税务部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出不得超过工资总额的2.5％；允许扣除；扣除额将在以后的纳税年度结转。
鉴于上述相关规定，从获取节税利益的角度出发，企业可以采取以下措施：
（1）适当提高雇员的工资标准，并以工资的形式支付超支的福利。新的企业所得税法采用了免税和免税的规定，这对内资企业来说是一大优势，但公司必须注意其合理性并支付同行的工资水平。否则，税务机关可能会对不合理的支出进行税收调整。
（2）加大教育投入，增加员工教育培训的机会，努力提高员工素质；
（3）同时担任企业董事或监事的内部员工可在其工资中包括其薪酬；
（4）持有公司股票的内部员工可以更改其股息，以绩效工资或年终奖金的形式支付。
4.安排合理的捐款
新的《公司所得税法》规定，在每年利润的12％以内，应从应纳税所得额的计算中扣除企业产生的公益捐赠费用。超出部分不得在企业所得税前扣除。
公益捐赠的定义：公益捐赠是指企业通过公益社会团体或人民群众对教育，民政，自然灾害影响地区以及贫困地区等公益事业的捐赠。县级以上政府及其部门。纳税人对捐赠人的直接捐赠不允许扣除。
在企业捐赠支出的情况下，出于税收考虑，他们应特别注意两点：
首先，确定捐赠对象和捐赠中介机构，即公司应按照税法规定通过社会团体和机构实施捐赠。
其次，注意限制。企业可以根据自身的经济实力和发展战略来决定公益捐赠的数额。从节税的角度来看，通常不宜超过税前的允许扣除率（占年度利润总额的12％）。如果出于某些特殊原因需要超过此数目，您还可以“先认捐，然后再支付”，即将非营利组织的捐赠支出安排到明年，并争取在税前扣除。
III。企业所得税税率策略
根据新的公司所得税法，公司所得税有四个级别，即：基本税率为25％，三个优惠税率分别为10％，15％和20％。如果企业善于利用这一税收差额，他们将努力创造条件，以便享受较低的税率可以减轻企业的税收负担，国家已达到调节经济的目的。
1.建立自主创新型高科技企业
新的公司所得税法明确规定，国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。企业应将税收筹划重点放在自主创新上，培养核心竞争力。为此，企业应建立自己的研发机构，建立稳定的研发团队，制定中长期研发计划，自主开发新产品和新技术，并向主管科学部门汇报。技术部门及时建立项目，以形成研发成果档案。这符合企业的发展要求和新的企业所得税法的立法精神。
2.小型和微利企业的税收筹划
新的《公司所得税法》规定，对合格的小型企业和微薄的企业，应按20％的减免税率征收公司所得税。比一般法定税率低5个百分点。小型企业和小型企业的定义参照国际公认的惯例，并按照易于征收和管理的原则，《企业所得税法实施条例》规定了小型企业和小型企业的标准：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，总资产不超过3000万元的，限100人。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。因此，在建立小型企业时，必须首先仔细规划企业的规模和员工人数。如果规模较大或人数众多，您可以考虑成立两个或多个独立的税务公司；其次要注意年应纳税所得额。
3.预扣所得税的计划
企业的税收筹划可以分为两种方式：一种是基于税收类型，例如增值税，消费税，营业税和企业所得税筹划；另一种是税收筹划。另一种是基于不同的商业活动方式，例如公司融资，证券投资，房地产信托计划等在实践中，企业通常将两种计划方法结合起来，针对不同的投资决策和不同的业务活动，对相关税种，尤其是主要税种进行税收筹划，并选择最有利的业务活动方式来实现。使企业的税收负担最小化，从而使企业获得最大的利益。
租赁，是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的条件下将其资产出租给承租人的信贷业务，主要用于设备和其他不动产的融资。租赁可以分为两种形式：1.经营租赁（也称为服务租赁），即传统设备租赁，租赁企业购买设备和工具供用户选择，而租赁企业通常收取较高的租金。 。2.融资租赁（也称为金融租赁）是现代市场经济中越来越广泛使用的一种融资方式，是将融资资金和融资材料相结合的一种特殊的融资方式。租赁企业以类似于信贷资金的方式向租赁企业提供设备，并根据租赁企业所需的规格，型号，性能和其他条件提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。该融资租赁具有以下特点：①出租期限届满时，出租人将资产所有权转让给承租人。 ②承租人享有优先购买权； ③租赁期不少于租赁资产有效经济寿命的75％；付款现值不少于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来好处。对于承租人，首先是承租人只需按时支付租金即可获得所需的设备使用权，而不必为长期购置机器设备预付资金，从而避免了短期的影响资金集中支付使公司资金的周转顺畅，而资金占用或操作不当风险；
其次，可以从成本中扣除租赁企业支付的租金，这具有减税作用。至于出租人，由于其资金相对丰富，因此可以通过从事租赁业务获得租金收入并实现资本增值。此外，当出租人与承租人属于同一企业集团时，可以采用租赁方式，通过租赁直接公开地将资产从一个企业租赁给另一个企业，而不违反税法的规定。减轻整个集团的税负。
因此，租赁的税收筹划不仅是租赁公司要考虑的问题。对于出租人来说，由于租赁方法不同，还存在比较和选择税收负担的问题，以及通过税收筹划实现税收节省的问题。以下分析是由承租人和出租人进行的。
1.租赁企业的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的两种选择
例如，一个企业需要为生产需要建立一条附加生产线，价值为200万元，年利润为80万元，残值为10万元。公司有两种选择：一种是从固定资产租赁公司融资租赁，年租金为40万元，租赁期为6年。另一种是从银行贷款的贷款，期限为6年，年利率为10％。这个。设备的折旧是相同的，可以在此处忽略。（货币的时间价值为PVIF10％。6= 0.565：PVIFA10％。5= 3.791：PVIFAl0％。6= 4.355）。
租赁银行贷款
1-6年级1-5年级6年级（{}}息税前利润80 80 90
租金/利息40 20 20（{}}税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19.8 23.1
税后利润26.840。26.9
如上表所示，融资租赁税后利润的现值为26.8×4.355 = 116.71百万元；贷给银行的税后利润的现值为40.2×3.791和46.9×0.565。= 178,900元。从表面上看，后者的现值要大于前者，但实际上后者应在第六年支付200万元的贷款，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200） ×0.565）。相比之下，公司采用融资租赁更具成本效益。
2.通过集团内部的租赁进行税收筹划
例如，企业A（出租人）和企业B（承租人）属于同一利润组。企业B处于税收优惠区（期间）。所得税率为15％，企业A的所得税率为33％。甲公司以租赁方式将年利润为100万元（价值300万元）的生产设备转让给企业B，并按有关规定（租金水平）收取足够低的租金（如40万元）。符合公开市场的原则）。这样，企业A将60万元的利润转给了企业B，享受15％的所得税优惠，减轻了集团的税负60×（33％-15％）= 108,000元，从而提高了集团的利润率。如果适用于企业A和企业B的税率差异较大，则租金越低，从企业A转移到企业B的利润越多，税负的减少越大，则企业的获利能力就越大。整个小组。效果越好。
此外，在集团中子公司之间采用相同税率的情况下，减轻税收负担的目的也可以通过租赁来实现。如果一个组具有公司A和B，并且公司A具有公司B所需的生产设备，则有两种选择。一种是将设备以销售形式转售给B公司，另一种是每年收取一定的费用。设备以租金的形式租给了B公司，两家公司的所得税税率均为33％。采用租赁方式可使甲公司实现本年度因出售设备而实现的一次性收益，并将其以租金的形式分配至多个纳税年度，从而减轻了集团的整体税收负担。当年并获得递延所得税的好处。
2.租赁公司的税收筹划
当前的税法规定，对由中国人民银行批准的从事融资租赁业务单元（通常称为金融保险业）的金融租赁业务征收营业税，无论租赁财产是否转移给承租人。增值税。其他单位从事金融租赁业务。如果将租赁货物的所有权转让给承租人，则征收增值税，不征收营业税。如果租赁的货物和所有权没有转移给承租人，则征收营业税，不征收增值税。这样，存在比较不同类型的租赁公司和不同的租赁方法之间的税收负担的问题。
根据财政部和国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》（财税字[1997] 045号） ）， 下列：向承租人收取的总价和超额支出（包括残值）的差额减去出租人承担的租赁商品的实际成本为营业额。因此，应缴纳相同的营业税。金融保险业的税基为收入额，其他租赁业的税基为营业额。尽管金融保险业的租赁税率（2002年为6％，2003年及以后为5％）高于服务租赁的税率（5％），但由于征税基础不同，租赁业务是否属于金融保险该行业的税收或服务业的税收将导致税收负担的巨大差异。因此，企业必须充分考虑和计划租赁业务。
例如，一家金融服务公司与一家化工公司签订了租赁业务合同。财务公司将投资200万元购买化工公司急需的管道。化工公司应向金融服务公司支付租金220万元。，残值10万元。金融服务公司在缴纳营业税时，按照金融保险业的规定，按6％的税率缴纳营业税18,000元。但是，经税务机关检查发现，该金融服务公司不是经中国人民银行批准从事金融租赁业务的单位，应按照服务业租赁的规定纳税。