营业税按营业收入的5％缴纳；
城市建设税按营业税的7％支付；
教育附加费按营业税的3％支付；
地方教育附加费按所缴营业税的2％缴纳；
印花税：购买和销售合同的印花税，占购买和销售金额的三十分之一；图书按每本五元的价格支付（每年启用）；年度金额是基于“实收资本”和“资本准备金”的总和第五次付款（第一年将全额支付，以后的年度增加部分将被支付）；
城市土地使用税是根据实际占用的土地面积（地方法规，XX元/平方米）缴纳的；
缴纳的财产税为财产原始价值的70％* 1.2％；
车辆和船只税按车辆缴纳（地方法规不同，不同型号的税额也不同，XX元）；
企业所得税是根据应纳税所得额（调整后的利润）缴纳的（18％（最高30,000元），27％（30,000元至100,000元之间，33％以上的100,000元）；
支付工资并预扣个人所得税。
中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法：
1.通过税收优惠计划
税法以法律的形式制定了各种针对不同产品，服务和行业的增值税减免优惠政策。例如，当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。
除非找不到合适的优惠政策，否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税，例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区；例如，对于企业适当安排企业的组织结构或经营生产项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份，从而减少增值税。
3.通过延长增值税支付时间进行规划
增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张，则可以使用此方法。例如，通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税，可以相应地延长税收时间。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，尤其是对于小公司而言，这是提高业务效率的重要途径。
你好！
为房地产开发公司编写税收计划。与西方国家相对成熟的税收筹划研究相比，中国的税收筹划研究起步较晚，尤其是在房地产开发领域。中国对房地产开发公司的税收筹划研究始于2000年。2002年，何志东编着的《房地产企业税收筹划》根据房地产开发企业涉税的主要类型，阐述了房地产开发企业税收筹划的基本知识和基本方法。随后的研究开始针对房地产开发企业运营的各个方面，辅以节税，避税计划和经典案例。对于房地产开发企业的税收筹划，应从四个方面进行阐述：房地产筹建阶段的税收筹划，房地产建设阶段的税收筹划，房地产销售阶段的税收筹划以及房地产筹建阶段的税收筹划。房地产持有期的税收筹划。等待。房地产初期的税收筹划
关于土地增值税的税收筹划，根据中国的《土地增值税暂行条例》，纳税人建造普通标准住房出售，其增值税增值不超过土地增值税的20％。扣除的项目金额免征土地增值税。如果增加值超过扣除项目的20％，则应按规定对总增加值征税。同时，税法还规定，对于既建普通标准住房又从事其他房地产开发的纳税人，应当分别计算增加值。如果未单独计算增值额或无法准确计算增值额，则由其建造的普通免税房屋将不受此免税待遇。如果房地产开发企业不仅建造普通标准住房，还从事其他房地产开发，则在单独核算的情况下，规划的关键是将普通标准住房的增值率控制在20％以内免税待遇。要降低增值率，关键是要减少增值额。例：某房地产开发企业甲销售普通标准商品房，取得销售收入6000万元，扣除税额4400万元。营业税金及附加= 6000×5％×（1 + 7％+ 3％）= 330万元，扣除项目总额= 4400 + 330 = 4730万元，增加值= 6000-4730 = 1270万元元，增值率= 1270/4730×100％= 26.8％，则适用30％的税率。因此，缴纳的土地增值税为1270×30％= 381万元。从以上计算可以看出，普通标准住宅的增值率为26.8％，超过20％，需要付费。土地增值税。为了获得普通标准住房的免税待遇，可将增值率控制在20％以内。有两种计划方法：第一，降低普通标准房屋的销售价格。虽然降低销售价格会降低附加值，但也会导致销售收入减少并影响企业的利润。这种方法是否合理，应通过比较减少的收入和较少的税收来确定。假设其他条件不变，则将普通标准住房的销售价格更改为X，应支付的土地增值税为：营业税和附加费= X1×5％×（1 + 7％+ 3％）= 0.055X1，减去项目金额总计= 4400 + 0.055X1，增加值= X1-（4400 + 0.055X1）= X1-0.055X1-4400，增加率=（X1-0.055X1-4400）/（4400 + 0.055 X1）×100％，从等式（X1-0.055X1--4400）/（4400 + 0.055 X1）×100％= 20％，解决方案是X1 = 5653.1万元。这时的销售收入比原来的6000万元减少了346.9万元。由于免征增值税，减少税收381万元，比上年减少税收节省34.1万元。第二，增加普通标准住房扣除项目的数量：增加扣除项目数量的方法有很多，例如增加房地产开发成本和房地产开发成本。假设上述示例中的其他条件保持不变，但将普通标准住房的扣除项目更改为X2，则应支付的增值税为：扣除项目的总金额= X2 + 330，价值添加= 6000-（X2 + 330）= 5670-X2，增值率=（5670-X2）/（X2 + 330）×100％，从等式（5670-X2）/（X2 + 330）×100％= 20％，解是X2 = 4670万元。目前，普通标准住房可以免征土地增值税。在房地产所有权期间，有时税收筹划房地产开发企业开发的房地产不用于销售，而是将部分自营或未售出的房地产用于赚取租金。这涉及闲置房屋的使用。税收筹划。如果是外部租赁，则会产生租金收入。当前的租金收入占房地产开发企业总收入的重要比例。租金的税收计划也值得考虑。企业投资房地产的最常见方式有两种：租金以获取租金收入；企业以不动产的方式获得不动产。并通过合资中的房地产股份来分享利润。这两种方法涉及不同类型的税收和税收负担。房地产开发企业将收取用于开发商品房的租金作为对外租金，并应按规定缴纳房地产税，营业税，城市维护建设税，然后缴纳企业所得税。税收和税收负担有很多类型。如果是房地产投资入股，参与被投资单位的利润分配，共同承担投资风险，则无需缴纳营业税及其附加费，仅需直接缴纳房地产税。必须缴纳公司所得税。可以看出，通过将房屋租赁业务转变为投资业务，可以有效减轻企业税负。
希望通过，谢谢
。减轻税收负担，相应增加企业的盈利能力，必然成为当前和未来企业发展的重要课题。作者认为，税收筹划可以从以下几个方面入手。
首先，分散收入计划法：根据相关税法，土地的增值是纳税人转让房地产后获得的收入余额减去扣除额后的余额。对于一定数量的扣除项目，转让收入越少，土地增值价值就越小，当然税率和税额也越低。因此，如何使房地产收入转移多样化是一个起点。一种常见的方法是将可以单独处理的部分与整个房地产区分开，并分别签订合同。例如，一家房地产开发公司打算开发装饰精美的建筑物。装修好的房屋的市场价格估计为1800万元（包括600万元的装修费用）。在签订了200万元的房屋买卖合同，然后在装修时签订了600万元的装修合同后，纳税人仅需支付第一份合同和第二份合同中规定的土地增值税。该金额在营业税的征收范围内，无需缴纳土地增值税。这样可以减少应纳税额，达到节税的目的。
2.成本迁移计划方法
房地产开发费用是指不从实际发生的费用中扣除的期间费用（管理费用，财务费用，运营费用），而是根据是否在一定条件下根据转让的房地产项目计算和分配了利息，根据房地产直接成本的一定百分比扣除。纳税人可以预先计划将实际发生的支出转为房地产开发项目的直接费用。例如，属于公司总部的薪金，福利费，办公室支出，差旅支出和商务娱乐支出都包括在期间支出中。由于人事部门的实际发生并不能增加土地增值税的扣除额，因此人事部门可以在每个特定房地产项目中安排或兼任总部雇员，而不会影响总部的工作。这样，这些人的相关费用就可以成为房地产开发成本的一部分。在此期间，房地产开发成本在不影响扣除房地产开发成本的情况下降低了，但房地产开发成本却在增加。换句话说，房地产开发公司可以通过成本转移法增加土地增值税可抵扣项目的数量，而无需增加费用，从而达到节省税款的目的。
III。 “关键点”计划方法
房地产开发公司在开发项目时总是获得一定的利润，但是利润率越高，支付的土地增值税越多，税后利润可能会越小。因此，如何使房价在同业中最低，交纳最少的土地增值税，获得最大的利润，是房地产公司应认真考虑的问题。根据税法的有关优惠规定：建设普通标准住房出售，增值额不超过扣除的项目额的20％的纳税人免征土地增值税；如果增加值超过扣除项目的20％，则应规定全部增加值税收计算。这里的“ 20％增加值”是“临界点”。根据关键点的税收负担效应，可以为此制定税收计划。
在实际工作中，您必须首先测量增值率（增值额与允许扣除额之比），然后尝试调整增值率。更改增值率有两种方法：第一，合理定价。例如，在销售过程中，增值率略高于两极交界处的增值率。减轻税收负担。第二是增加扣除额，主要是通过增加投资来提高市场竞争力。根据《土地增值税暂行实施细则》，可以从房地产开发成本中扣除的项目包括：土地征收和拆迁补偿费，前期工程费，建筑安装费，基础设施费，公共配套设施等。成本，开发间接成本等。。纳税人可以通过改善住房环境和房地产质量来适当增加扣除额。
占领市场。例：某房地产公司在建普通标准房，扣除工程款800万元，当地市场同类住宅的市场价约为1000万元。税金90万元。如果不考虑其他因素，则利润为1 000-800-90 = 110（万元）。但是，如果价格为960万元（X-800 / 800 = 20％），则增值率为20％。由于纳税人建有共同的标准房屋出售，并且增值额不超过扣除额的20％，因此可以免征土地增值税将获得960-800 = 160（万元）的利润，与税后利润相比增加了500,000元。通过这个例子可以看出，企业在销售普通标准房屋时，可以采用合理的价格进行宣传策划，从而可以使自己完全以较低的价格获得较高的利润。
24.等额成本分摊计划方法
这种方法主要针对拥有大量房地产开发业务的公司。由于这类企业可能同时进行多个房地产开发业务，因此，由于土地价格或其他原因，不同地方的开发成本可能会有所不同。这将导致开发后的某些房屋的增值率更高，而某些房屋的增值率更高。低，这种不平衡状态实际上会增加企业的税收负担，这要求企业对开发成本进行必要的调整，从而使各地的开发业务的增值率大致相同，从而节省了税收。因此，平均成本分摊是抵消增值税和减少税收的绝佳选择。房地产开发企业可以对一段时间内发生的开发成本进行调整和分摊，以使获得的增加值的平均值最大，从而在一定时间内不会出现增值率，并且节省一部分税款。如果与其他计划方法结合，增值率仅低于某个阈值，那么节税将变得更加明显。
25.利息支出计划方法
房地产开发公司是负债累累的行业，通常会发生大量借款，因此利息支出是不可避免的。不同的利息费用扣除方式也将对企业的应纳税额产生重大影响。财务费用的利息支出，可以按照已转拨的房地产项目分摊并提供金融机构证明的，按照房地产项目予以扣除。但是，最大金额不能超过根据商业银行同期贷款利率计算的金额。扣除额是根据土地价格和项目开发成本之和的5％确定的；无法根据转让的房地产项目计算利息费用或者无法提供金融机构证明的，房地产开发成本为项目土地价格与开发成本之和的10％。如果直接扣除成本，则不能扣除实际利息费用。这为纳税人提供了一种选择：如果房地产开发企业在开发过程中主要依靠借款筹集资金，且利息费用较高，则应尽可能提供金融机构贷款凭证，并根据此基础计算和分摊利息费用。房地产项目要实现实际扣除利息以减少税额；相反，如果在开发过程中借款不多，且利息成本低，则可能无法计算应摊销的利息费用或金融机构的贷款凭证，从而可以扣除房地产开发成本。为了要达到最大化企业利润。
26.建造方法的规划方法
根据税法的有关规定：某些房屋建设形式不包括在土地增值税范围内，也不需要缴纳土地增值税。如果纳税人可以在税收筹划中注意使用这些特殊政策，那么节税的效果也将很明显。
第一种方法是代表代理商盖房。根据税法，代表公司建造房屋的行为不属于土地增值税的范畴，而属于建筑业，属于营业税的范畴。由于建筑行业适用3％的比例税率，因此税负较低，土地增值税适用30％至60％的四级累进税率，这在前者中很明显。因此，如果房地产开发公司在开发之初就可以确定最终客户，那么它可以完全采用代房屋建造的方法，而不是先开发然后出售。这种计划可以由房地产开发公司以客户的名义获得，并购买各种材料和设备，或者由客户协商购买或自行获得。关键是房地产权尚未转让。为了使规划更加顺利，房地产开发公司可以根据市场情况适当减少代建房屋的劳动收入，以获得客户的合作。
第二种是合作房屋建造方法。税法规定，由一方土地出让，一方出资，由双方共同建房，竣工后将房屋自用，土地增值税暂定被豁免。例如，一家房地产开发公司获得了使用一块土地盖房的权利，企业可以将购置前房屋的购买价用作合作楼的资金。这样，正式满足了一方出让土地，一方出资的条件。这样，在房地产开发公司出售房屋的剩余部分之前，各方不必支付土地增值税，只有在房地产公司所属的房屋部分被转让后，土地增值税将在这部分上支付。