随着中国企业竞争的日趋激烈，税收机制的日趋完善和税法的日趋完善，越来越多的企业将成本约束机制的完善作为企业管理的重点。税收是成本的核心要素。如果中小企业希望最大程度地降低税收成本，则必须以计划的方式计划税收。中国中小企业的税收筹划能力普遍不高。中小企业应正确认识税收筹划的重要性，学习和掌握税收筹划的基本理论，不断增强法律意识，规避风险，有计划地进行税收筹划。
首先，对于中小企业而言，税收筹划是新事物。加上与中小企业相关的决策和财务会计人员的知识储备不足，中小企业对税收筹划的了解仍然很低。大多数中小型企业很难认识到税收筹划是合法的节税行为。由于中小企业很难在税收筹划与偷窃，逃避和逃税行为之间做出合理的区分，在舆论的指导下，现阶段中国缴纳的税款更多，这些企业没有主观动机来窃取，逃避和逃税（即没有非法动机）即使您希望减轻税收负担，也不会贸然采用税收筹划的实质，这是一种合法的方法。其次，我国不完善的税法体系造成的对税法的理解和修改困难，在一定程度上增加了中小企业税收筹划的成本，影响了中小企业税收筹划的发展。第三，缺乏企业领导者的关注是税收筹划的主要障碍，这表明中小型企业的领导人对税收筹划的性质有偏见。
长期以来，税收筹划一直被视为神秘的地区和禁区。这是无法接受的。它是在1990年代中期从西方引入中国的。近年来，随着中国市场经济的不断发展和税收环境的逐步改善，中国企业对税收筹划的渴望不断增强，对企业税收筹划的认识不断提高，理论研究也在不断深化。 。但是总的来说，中国企业的税收筹划不是普遍的，水平也不高，还没有形成理论体系。主要原因是过时的概念，税法的建设和宣传滞后，以及某些税收筹划者和收税人的素质低下。许多企业领导者尚未意识到税收筹划的重要性，他们的概念和操作非常奇怪。人们对税收筹划的理解仍然存在一些误解。企业甚至税务部门经常将税收计划与避税和逃税混为一谈。一些税务官员对税收筹划存在很大的分歧，认为税收筹划最终会减少税收，损害国家利益，给企业增肥，这在一定程度上限制了中国税收筹划的发展。现阶段，税收筹划在中国企业中的实际应用主要是税收筹划。纳税人在企业的日常财务管理过程中运用税收筹划，通过解决税收案件，可以减轻法律范围内的税收负担，增加税收负担。收入目的。尽管有些公司参与了投资策略的税收筹划，但它们并不普遍。
在市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内预先计划和安排业务，投资和财务管理活动，最大限度地利用优惠税收条件，并选择最佳税收解决方案以最小化税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是公司财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大限度地降低税收风险，以实现企业的经济利益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同。它是在不违反法律的情况下进行的。中小企业税收筹划有多种方法，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。现在，我在融资，投资和运营三个主要方面对中小型企业的税收筹划有一个简短的看法。
首先，融资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以从各种渠道以各种方式筹集资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：向银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，发行债券等）。 （2）股权募集（包括企业的自筹，股份发行等）（3）其他形式的募集（租赁，信贷购买等）。[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税收后果有很大不同，这需要资金决策。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。通常情况下，内部集资和公司间借贷方式效果最好，其次是金融机构贷款，自积累效果最差。原因是企业之间的内部集资和借贷最容易分散和减少税收利润的规模。在公司股权和债券融资方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据财务系统计入公司在建工程或财务费用。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，而企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息是从税后利润中支付的，这比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资本占用和运营风险，而且可以减少企业的应税收入，并通过支付租金来减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以避免使用和管理及其所需的投资，而且可以获得租金收入，此外，租金收入按营业税的5％缴纳，其税负低于所缴纳的增值税产品销售收入。许多。因此，企业可以在不违反国家经济政策的情况下通过税收筹划筹集资金，但可以节省税收和增加资本。当然，应该指出的是，在筹款决策的税收筹划中，有时减轻税收负担不一定等于增加所有者的收入。因此，我们不应该只着眼于融资中的所得税，还必须考虑企业是否可以获得最大的税后收入作为选择融资计划的标准。[2]（P121）
2.投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方法和投资伙伴的选择，以进行优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励类项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资区位的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实行了政策倾斜，例如对经济特区和西部地区的税收政策。根据不同的投资地点，也可以充分利用税收优惠政策，并且有很大的税收筹划空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指将资金直接投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建造工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券获得的利息收入免征公司所得税，购买公司债券获得的收入应缴纳所得税，购入股票获得的股利在征税后不征税。收入，但风险更大。这需要权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资伙伴的角度来看，除公司所得税外，公司的营业利润还应缴纳公司所得税以外的个人所得税。但是，合伙企业的营业利润无需缴纳企业所得税。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业在国内享受外资企业的税收优惠政策，而松散合作企业则部分享受外资企业的税收优惠；母公司的分支公司不是独立的尽管有些法人负有税收责任，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇。子公司不仅可以独立参加市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）
由于企业的经营目的不同，因此应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到减轻税负的目的。
第三，业务流程中的税收筹划
业务流程中的税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认的原则，成本会计方法，计算程序，成本分摊和财务政策允许的利润分配由国家制定。通过有效的税收筹划，可使收入，成本，费用和利润达到最优值，达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不得随意更改，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。
在市场经济条件下，中小型企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效益。税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内预先计划和安排业务，投资和财务管理活动，最大限度地利用优惠税收条件，并选择最佳税收解决方案以最小化税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是公司财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大限度地降低税收风险，以实现企业的经济利益最大化。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同。它是在不违反法律的情况下进行的。中小企业税收筹划有多种方法，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。现在，我在融资，投资和运营三个主要方面对中小型企业的税收筹划有一个简短的看法。