投资者在生产和经营中也应注意转让定价。转移定价，也称为对等定价，转移定价和转移定价，是指在经济活动中，具有经济联系以分享利润或转移利润的企业或经济机构的当事方不遵守规则的事实。产品交换或销售过程中的市场份额基于市场价格和产品或非产品转移的共同利益或为了最大程度地维持它们之间的收入而进行交易。在这种转让中，产品的转让价格可以根据双方的意愿低于或高于市场供求关系确定的价格，从而达到少付甚至不付的目的。税。
税收筹划包括
1.获得有效和有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.小微企业必须通过公益性社会组织的公益捐赠支出，取得省级（含省级）以上财政部门印制的，加盖公章的公益捐赠票据。接受单位的数量，或添加盖有接收单位盖章的“非税收入一般付款表”收据
2.填写用于计算进项税额扣除额的货运发票必须完整，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不会扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
其次，规范会计工作并按时报告税收
小型和微型企业的会计人员应按照《小型企业会计准则》的要求，规范小型和微型企业的会计行为。
首先，只有小型和微型企业可以标准化会计计算，才能满足审计和收款的要求。这样可以避免因盈利能力差，甚至在验证和收款时蒙受损失而缴纳企业所得税的尴尬现象。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。
同样，会计违规行为将给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
第三，掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出未超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），则应进行调整以减少会计与会计准则之间的差异。税法，促进税收征管。再次进行调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，充分利用税收优惠
微型和微型企业的共同税收优惠：从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的微型和微型企业的收入可以根据国家法规予以减免；小型和微型企业从事技术转让和技术开发及相关技术咨询和技术服务业务收入，免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。如果您不使用它，那没关系。信誉会帮助您。声誉的目的是使企业少缴税款。因此，如果您有任何疑问，
税收筹划和避税之间有什么区别和区别。他们有一种共同的感觉，即避税一词似乎比税收筹划更重要
更熟悉，更具体，并且或多或少与明暗接触。税收筹划会改变避税的新术语吗？很少有人将税收筹划与避税相混淆，这会对税收筹划的正常发展产生许多不利影响。
不可否认，税收筹划和避税都是要达到减轻税收负担的最终目的，但是税收筹划是一种科学的分析和决策方法，因此受到大力提倡；避税对于税收审计监督很重要内容。因此，有人提出质疑：“既然都是为了减轻税收负担，无论采用什么方法减少国家的税收收入，他们都在挖国家的“墙”。一个不应该提倡，另一个应该反对和反对。歧视。”
我们可以从实践中找到这个问题的答案。山东省烟台市一家纺织行业的公司出口的产品一直是各种纺织面料。 1999年下半年，国家将纺织品原材料和产品的出口增值税退税率提高到15％，但服装出口享有较高的增值税出口额。退税率为17％。在结合自身的技术实力并仔细研究了国际市场需求之后，该公司决定将其以出口为导向的产品转向服装，以获得更高的出口退税。降低税收成本后，产品在国际市场上的竞争力大大提高，外汇创汇取得重大突破。
以上是税收筹划的典型示例。由此可以看出，企业实施计划后，国家支付了更多的退税，但达到了鼓励出口，创汇的宏观调控目标，并取得了长期的效益。可以说，税收筹划是国家和纳税人的“双赢”选择。并在以下示例中。还需要获得更高的出口退税，但是这是通过避税来实现的，其结果是国家利益的绝对减少。
广东省广州市的一家公司是专门从事山区特产出口的外贸企业。 1999年12月，小规模纳税人以每吨1000元的价格购买了50吨山产品（一种特殊的免税商品）。出口，但当时这种山区商品的市场价格为750元/吨，双方同意，本月公司可以以优惠价格从小规模纳税人那里购买50吨此类山区商品。 500元/吨，支付员工福利。完成此操作后，该公司可获得的退税为1923.07元[50×1000÷（1 + 4％）×4％]，而在正常市场价格下，其只能获得的退税为1,442.30元，而小大型纳税人缴纳的增值税没有增加，国家还额外支付了480.77元的退税，但出口量却没有增加。所谓的“税收筹划”虽然数额不大，但具有协议避税的性质，遭到税务部门的反对。
在接受记者采访时，许多公司抱怨：“我们不想走国家不鼓励的避税之路。我们所能做的不清楚是税收筹划是哪种方式以及如何做。避免税收。 ”
这是因为避税手段并未明显违反国家法律，例如偷窃和逃税的方法。它不合理地逃避税收负担具有很强的隐蔽性，因此在特定实践中，它似乎是非常聪明的避税方法。它通常被认为是税收筹划实践。
根据调查，目前企业的避税方法大致有两种情况。一是不能将避税方法认定为非法方法，但它们是当前税收制度中的遗漏。
另一种情况是避免税收或非法法规，但是实时监控的成本太高而无法操作。例如，在企业中，企业仅允许将所得税以有限的金额计入企业娱乐支出，而巧妙地将其他可以完全支出的支出纳入其中；企业采用各种方式推迟收入以减少当期利润，减少当期应交所得税等。
这些策略或者与实际的经济行为背道而驰，或者它们是在法律和法规的边缘上写作，而法律和法规本质上更接近于逃税和逃税。
税收筹划中采用的减税方法与上述避税方法完全不同。税收筹划方法是一种科学合法的决策方法。它是现代企业财务管理决策方法的重要分支。在理解和使用中，这是利用情况并充分利用税收政策的体现。
在过去的业务管理决策中，存在着一个更为突出的问题，即较少的定量分析和对税收定量因素的考虑，因此将来在这方面有很大的潜力。
税收筹划虽然仍然很新，但已显示出强大的生命力，为许多企业带来了比合法避税更多的收益。一位商业界的朋友曾经告诉记者，当他正在经营的化妆品工厂与另一家濒临灭绝的化工厂合并时，化工厂提供的最低购买价格很难接受。但是，考虑到合并，合并后的公司可以在所得税前弥补损失的因素。经过计算，如果化妆品工厂接受化工厂建议的最低价格，则不会蒙受损失。合并后，化妆品工厂改善了经营结构，并在一定程度上降低了税收成本。
在经济生活中，我们必须正确把握税收筹划和避税之间的界限，以避免跨越界限的不利后果。有鉴于此，我们应充分利用税收筹划方法，维护纳税人的合法权益，努力降低企业的税收成本。
增值税税收筹划可以分为以下四个方面：
1.增值税纳税人身份特征带来的规划空间
通过增值税对一般纳税人和小规模纳税人的区别对待为小规模纳税人和一般纳税人之间的税收筹划提供了可能性。人们普遍认为，小规模纳税人的税负要比普通纳税人大。但这并非完全如此。如您所知，为纳税人进行税收筹划的目的是通过减少税收支出来减少现金流出。为了减轻企业的税收负担，在暂时无法扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人过渡将不可避免地增加会计成本。例如，添加会计帐簿，培养或雇用有能力的会计师。如果小纳税人由于减轻税收负担而获得的利益不足以抵消这些费用，他们宁愿保持其作为小纳税人的地位。除受公司会计费用影响外，小规模纳税人的税负并不总是高于普通纳税人。当允许公司扣减的进项税额很小时，尤其如此。
例如，一家商业批发企业每年应支付300万元的增值税销售额，其会计制度相对健全。它符合成为一般纳税人的要求，并适用17％的增值税率。从税额中扣除的进项税很小，仅占销项税的10％。在这种情况下，企业应交的增值税为459,000元（300 [*] 17％-300 [*] 17％[*] 10％）。如果将该企业分为两个批发企业，每个批发企业作为一个独立的会计单位，则将两个单位分为两个部分后的应税销售额分别为160万元和140万元。这两个单位都符合小规模纳税人的资格。在某些情况下，可能适用4％的增值税率。在这种情况下，仅分别支付了增值税64,000（160 [*] 4％）和56,000元（140 [*] 4％）。显然，作为一个小规模的纳税人，一个较小的会计部门可以比普通纳税人减少33.9万元的税收负担。在实践中，当公司选择哪个纳税人对自己有利时，他们可以使用增值率判别法，将投入物料减去销售比率的方法，含税销售额和含税采购比较法等。 。。
2.实物折扣销售的税收筹划
实物折扣是一种商业折扣。例如，为了鼓励买家购买更多商品，公司要求每10件商品需要1个，每10件商品需要2个，依此类推。由于在销售时会发生商业折扣，因此当前的财务系统要求在实现销售时，公司必须在扣除商业折扣后根据净额确定销售收入。无需其他会计。当前的税法规定纳税人以折扣价出售商品。如果在同一张发票上分别注明销售和折扣，则可以对折扣后的销售征收增值税；折扣是否单独开具发票，无论其无论从财务上如何处理，折扣都不能从销售中扣除。税收法的这一规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣的情况。采用实物折扣销售方法实质上是免费向他人提供商品的行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，赠予商品是免费赠予他人的，无论赠品是自己生产还是委托生产的被他人加工或购买的，其增加值应计算为商品销售额。税。也就是说，一般而言，商品是通过实物折扣出售的。无论在会计中如何处理折扣，都应计算增值税并将其视为销售。但是，如果将实际折扣“转换”为价格折扣，则可以进行合理的税收筹划。例如，当客户购买10件商品时，应给予1的折扣。发出发票时，销售数量和金额基于11次销售，然后在同一张发票的另一行上以红色发出折扣1。经过这种处理后，根据税法的相关规定，可以在计算税额时从销售中扣除折价部分，而无需计算增值税，从而节省了税费。
23.行政区划的变更可以带来规划空间
随着某些地区的经济发展，这些地区的行政级别通常会提升，而县级城市，县级地区和县级城市升级到地级城市的情况更为普遍。有时，行政区划在两个相邻区域中合并或分开，从而导致行政区划发生变化。行政区划变更是否可以为税收筹划提供空间？答案是肯定的。
《增值税暂行条例实施细则》规定，拥有两个或两个以上机构并实行统一会计的纳税人应将货物从一个机构转移到另一机构进行销售。除同一县（市）外。该认定的销售法规是基于县（市）的划分的，因此对于采用统一会计核算的机构之间的商品转移，可能需要进行税收筹划。这里有些例子。
已获批准，省会城市A将县B置于其管辖范围内的另一个区域附近，并将县B升级为市A的县B。前县B的公司C是一家饮料公司，其产品在A市出售。企业C在城市A的每个地区都建立了统一的会计分支机构。在县B进入城市A之前，公司C分配给城市A的分支机构的饮料虽然没有出售，但仍在分支机构的仓库中，但必须出售。这有什么作用？首先，将其视为销售，在转帐期间应缴纳增值税，这会占用一定数量的资金（税金），从而导致资金流动缓慢。其次，由于其分支机构不是普通纳税人，无法抵扣进项税额，应按4％的税率缴纳增值税，形成“双重”征税，对C企业造成伤害。作为最后的手段，C公司会将其大部分产品出售给其他非关联公司以进行销售，这不仅有利于保持价格稳定，而且会影响其市场份额。随着行政区划的调整，B县已成为A市的B区。企业C及其分支机构位于同一城市。 C分配给分支公司的货物不视为销售，分支无需缴纳双重税。已经。C公司将其所有产品交付分支机构进行销售，从而确保了更高的利润。从以上分析可以看出，企业可以充分利用行政区划的变化，合理设置相关机构，从而节省税费。
纳税人应注意，《增值税暂行条例实施细则》规定的机构间转移货物应视为销售，以县（市）为界，在不同地方对县（市）范围执行法规的差异。如果在城市内有要求交付货物的市政当局，则不将其视为销售，并且县与地区之间也没有区别。因此，纳税人应详细了解各地的具体规定。
24.“锚”带来的规划空间
各国经常制定一些税收优惠政策，许多公司并非天生就有享受税收优惠政策的条件。这就要求企业创造条件，通过使用优惠政策来实现合理避税的目的。此方法称为“附件”。，以下情况将详细说明“附件”避税计划。
我们如何减轻这种负担？钢铁企业的决策水平决定成立具有独立法人，独立核算和有关部门批准的废旧物资回收公司。它持有特殊行业（废料管理）营业执照。钢铁企业从个人那里购买的所有废钢都通过废物处理然后，材料回收公司和废料回收公司将购买的废钢以市场价格出售给钢公司，并开具增值税专用发票，税率为17％。
通过制度性处理，钢铁企业购买的所有废钢都可以按照正常程序完全从进项税中扣除，从而减轻了钢铁企业的税收负担。尽管废料业务部门的名义税负很高，在现行的财税政策下，废料业务单位可以享受增值税的第一笔优惠税收政策。财政部和国家税务总局《关于废旧物资回收业务企业增值税政策有关问题的通知》规定，自2001年5月1日起，废旧物资回收业务单位购买的废旧物资将不再销售。来自增值税。因此，其实际税负不高。
由于增值税的税收筹划是一项复杂的任务，因此本文仅简要介绍上述方面。实际上，企业必须根据税法，法规综合考虑所有因素和其他税种的税负影响，结合企业的实际情况，进行总体规划，寻找最佳的解决方案，以最大限度地提高企业的整体效益。企业。