应交增值税= 500 * 17％= 85元（{}} B应付增值税= 500 * 90％* 17％= 76.5（{}}应付C增值税= 500 * 17％= 85元（{}} D应交增值税= 500 * 17％= 85元（（））因此，应采用税收负担最低的计划B。
“从销项税中扣除的进项税最多占销项税的20％”
仅从这种考虑出发，应该选择没有任何税收筹划的小规模纳税人。
（320 / 1.17 * 0.17-320 / 1.17 * 0.17 * 0.2）= 37.20-一般纳税人应缴纳增值税
320 / 1.03 * 0.03 = 9.32-小规模纳税人支付增值税
问题在于，您的年销售额已达到320万，并且该税将不会批准您成为小规模纳税人，除非将其“四舍五入为零”。
这样的考试问题。。。无语。。。
增值税的税收筹划主要基于以下三个方面：
一，企业设立的增值税筹划（节选）
1.企业形象选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人的税负重，但是如果您是高科技公司，那么附加值就更高，并且选择一家纳税人更能节省成本。小规模纳税人。
II。企业采购活动的增值税计划（略）
III。企业销售活动的增值税计划（略）
1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的构成要素是什么？每个都有什么功能？
答案：税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称，通常包括税收收集者，纳税人，税收对象，税项，税率，税基，税项链接，税收期限，税收地点，税收减免和法律责任等项目。其中：纳税人，税收对象和税率是税法的三个最基本要素。
1.收税员，是代表州行使收税权的收税机构。包括各级税务机关和海关。
2.依法“直接”承担纳税责任的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。
3.税收客体，税收的客体，即什么是税收，是区分不同类型税收的重要标志。
4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目，即税收对象的具体化。税收目的制定方法：特定于税法对象（消费税）的枚举方法。根据商品类别或行业归纳的方法设计税项（营业税）
5.税率。税率是税额的一种度量。它反映了税收的深度，是税收法律体系的核心要素。中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。
6.计税依据
（1）评估。基于税额。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）按数量衡量。计税依据是计税金额。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额
（3）复合会计。它包括特定的度量和评估。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，即税法规定的税收对象应在从生产到消费的流通过程中应纳税的环节
8.纳税期限，纳税人应纳税义务发生后，纳税人应依法纳税的期限。
包括预定的税款，一次性的税款和年底的预付款。
9.纳税人纳税的地方。
10.减免税，国家为鼓励和照顾某些纳税人和纳税人而提供的一项特殊规定。（1）减免税。 ①减税是指减少对应于税款的部分税款。 ②免税额是相应税额的全部免税额。 ③类型：长期减免税，一定时期的减税措施。（2）起点，税法规定了被征税对象的起点征税额。如果应税对象的金额“达到”阈值，则“将对全部金额征税”，而“未达到”将为“未征税”。（3）免税对象总额中的免税额是根据扣除后的“余数”计算的，对所有纳税人都应有的照顾。11.法律责任，对违反国家税法的行为采取的惩罚措施以及违反税法的纳税人和税务人员将依法承担法律责任。
（2）规划进项增值税的基本方法是什么？
答案：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：
1.选择正确的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择向一般纳税人购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
（3）消费税的计算方法是什么？有什么特点？
答案：您必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种：1.按价值确定销售额； 2.按数量确定销售额； 3.确定销售额和复合销售额； 4.在特殊情况下使用销售。并确定销售数量。
消费税的应纳税额的计算可分为4种类型：
1.对生产和销售应缴的消费税的计算：
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：
的应税金额=销售量×比例税率
（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：
应税金额=销售数量×固定税率
（3）如果使用从价和定量配额的复合方法来计算消费税，则计算公式为：
应税金额=销售金额×比例税率+销售量×固定税率当前的消费税征税范围。在此必须特别注意仅对香烟和酒类使用复合计算方法。
2.为自产自用应缴纳的消费税。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（成本+利润）÷（1为比例税率）
应税金额=组合应税价格×比例税率
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（{}）组成税价格=（成本+利润+自产数量*固定税率）÷（1比例税率）（{}}的应纳税额=组成的应税价格×比例税率+自己生产和使用的数量×固定税率
3.计算应委托加工的消费税。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（}）组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1比例税率）
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1比例税率）（{}}的应税金额=应税价格×比例税率+合同处理数量×固定税率
4.进口环节中应缴消费税的计算。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（关税值+关税）÷（1-消费税比例税率）
的应纳税额=组成应税价格×消费税比例税率公式，是指“完税价格”，是指海关批准的关税计算价格。
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（关税价值+关税+进口数量×固定税率）÷（1-消费税比例税率）
应税金额=组成应税价格×消费税率税率+进口数量×固定税率
总之，在不同情况下应缴纳的消费税的计算方法是不同的。
（4）城乡建设的维护税是多少？税收计算的依据是什么？有什么特点？
与其他税种相比，城市建设税具有以下两个重要特征：
（1）是附加费。根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额。上述“三税”税没有具体和独立的税收对象。
（2）具有特定目的。城市建设税专门用于维护和建设城市公用事业和公共设施。城镇维护建设税实际上是一种附加税。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的，年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.五年以上普通住房的个人销售C.免费住房个人租赁的租金收入D.自建住房销售单位的收入
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入D.拍卖行拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业业绩分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元
23.企业海外房地产投资在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业
25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。
A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付
C.固定资产转移费用D.赞助费用
26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税
27.允许在计算公司所得税时按比例扣除的项目是（ACD）。
A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用
28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息
31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。
A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入
C.特许权使用费收入D.劳动收入
32.适用以下20％的个人所得税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。
A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入
C.工资收入D.个人签约和租赁收入
35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。
A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼
C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位
36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税
B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。
C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元
短期税收回答计划
1.简要了解税收筹划的定义。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业有合法权利在合理和合法的范围内追求自身财务利益的最大化。个人和家庭作为国家法律保护的对象，也有权最大化其法律权利。纳税是纳税人的经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭的资产和收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，纳税人在经营，投资和财务管理过程中面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于某种税收类型的水平。以统一的方式规划相关税收，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本。全面计划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的又是客观的。这包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了计划的余地
（4）各国之间税收制度的差异为纳税人进行规划留有余地
3.复杂的税制为纳税人留下了什么样的计划空间？
（1）实际税负因适用税而异。不同的纳税人的不同商业行为将导致非常不同的实际税收负担。每种税收类型的每个要素还具有一定程度的灵活性。某种税收类型的税收负担的弹性是对构成该税收类型的各种要素的差异的全面反映。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会为特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可兑换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了其经营活动的内容，所涉税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负低且具有税收目的的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此不必缴纳一定的税款。
（3）应课税对象的可调整性。不同的征税对象承担不同的税负。同一应税对象还具有一定程度的可调整性，这为设计税收计划方案提供了空间。
（4）税率差异。不同的税率是不同的。即使对于相同的税率，适用的税率也会根据税基或地区的分布而变化。通常情况下，税率低，应纳税额少，税后利润大，引起了纳税人追求低税率的行为。税率的一般差异为设计税收筹划计划提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节税的潜力就越大。税收优惠的形式包括税收减免，税收基础减免，低税率，起征点，免税等，所有这些都可以促进税收筹划。
4.简要概述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。税收筹划过程中，必须严格遵守法律的筹划原则，任何违法行为均不属于税收筹划范围。这是税收筹划的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是使纳税人的财务利益最大化。税收筹划必须遵守使企业的财务利益最大化的目标。从整体的角度来看，企业的所有业务活动都被视为相互关联且动态的整体，并在此基础上选择了最佳的税收解决方案。
（3）事先计划原则。税收筹划是计划者所在国家/地区针对将来的困难运营和财务管理而做出的一项安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某种行为之后创建的，在计算纳税额时无需考虑这一问题。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化对税收计划进行必要的调整，以确保该计划符合最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划与其他经济计划一样具有风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。规划方案的选择应尽可能地好，不要使用，并且将避免收益。在执行计划书时，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，并及时采取措施分散化解风险，以确保税收计划书具有预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划的步骤。
（1）精通相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。