如果张某与公司根据实际工作时间签订合同，则张某的应纳税额计算如下：
每月应交税费= 4000×（1-20％）×20％= 640（元）
应纳税总额= 640×3 = 1920（元）
如果Zhang和会计师事务所同意，则年终人工费用将在次年的每月，每月
支付1000元。然后：
每月应交税费=（1000-800）×20％= 40（元）
应纳税总额= 40×12 = 480（元）
也就是说，经过规划，张先生可以少交1440元税款。
在此阶段，以下四个因素导致中小企业进行税收筹划的风险。
1.不稳定的税收筹划基础造成的风险
中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础是指企业管理决策水平和相关人员对税收筹划的理解，企业会计和财务管理水平以及与税收有关的企业的完整性的基本条件。如果中小企业的管理决策水平不了解，关注甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，寻找出路而少付税款；企业也有逃税的历史，或者有很多违反税法的记录等，导致税收筹划基础非常不稳定。在此基础上进行税收筹划极具风险。这是中小企业在税收筹划中最重要的风险。
2.税收政策变更带来的风险。
税收政策变更是指国家税收法规限制的不确定性。随着市场经济的发展和变化以及国家产业政策和经济结构的调整，必须始终相应地改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策是不规范的或相对短期的。税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收筹划计划。从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，都会导致税收筹划的风险。
3.税收行政执法不当造成的风险。
税收筹划和避税之间的本质区别在于，这是合法的，符合立法者的意图，但实际上，这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在因税收行政执法不当而导致税收筹划失败的风险。因为无论采用哪种税收，税法都在税收范围之内，因此具有一定的灵活性。只要税法没有规定行为，税务机关有权根据自己的判断确定是否为应税行为。由于质量参差不齐和其他因素，税收政策实施中出现偏差的可能性是客观的，结果是企业合法的税收筹划行为可能导致税收筹划方案成为空白文件或由于税收征管中的偏差而被视为恶意执法。避税或逃税的税收处罚；或暂时保留明显违反税法的公司税收筹划行为，使企业对税收筹划有一种幻想，并为将来更大的税收筹划风险造成隐患。
4.因税收筹划目的不明确而引起的风险。
税收筹划活动是公司财务管理活动的组成部分。最大化税后利润只是税收筹划的分阶段目标，而最大化纳税人的公司价值是其最终目标。因此，税收筹划应服务于公司财务管理的目标，并服务于公司战略管理目标的实现。如果公司税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，而过多的减税减税效果破坏了企业的正常财务管理秩序，将导致企业内部运行机制的混乱，并最终导致给企业带来更大的潜在损失发生风险。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本，其中显性成本是指执行税收筹划所产生的所有实际成本。在税收筹划计划中已经考虑了它。隐含成本是机会成本，是指纳税人由于采用建议的税收筹划计划而放弃的收益。例如，由于采用税收优惠计划而导致企业的资本占用增加。资本占用的增加实质上是投资机会的损失。这是机会成本。在税收筹划的实践中，企业通常会忽略这种机会成本，从而导致计划结果和计划成本不成功的风险。
税收筹划的目的是使企业价值最大化。这是一种方法和手段，而不是企业的最终目的。在这一点上，目前尚不清楚，可能会做出错误的决定。减少所得税和浪费，大大增加不必要的支出；为了推迟获利年度，以调整“两免三减”免税期的到来，忽略生产和经营，造成连续亏损等。这种将马车放在马前的做法对公司一种好处将不可避免地导致企业整体利益的损失，这将导致整体税收筹划失败。
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根据税法，固定资产是指使用寿命超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他与生产经营有关的设备，器具和工具。单价在2000元以上，使用期限超过两年的不属于主要生产经营设备的，也应当视为固定资产。固定资产是公司资产的重要组成部分。如果计划合理，它们可以大大减轻企业的税收负担。
1.固定资产折旧的税收筹划（{}}（I）固定资产折旧的税收筹划
折旧是补偿企业固定资产的基本方法。提取折旧应基于期间收入和支出比率原则，并应基于折旧费用分阶段计入产品成本和费用。因此，由于折旧必须包含在成本中，因此折旧与成本的大小，利润水平和税额直接相关。固定资产折旧的计算方法有两种：直线法和加速折旧法。（（））（1）线性方法直线方法
（也称为使用寿命折旧方法）是一种根据固定资产的平均使用寿命（或工作时间和工作量）计算折旧的方法。按照现行制度，企业的固定资产折旧一般采用直线法，并根据固定资产原价和分类折旧率计算。直线法可以具体分为平均年龄法，工作时间法和工作量法。（（））（2）加速折旧方法
也称为降低成本的方法。它是折旧期间每年的折旧额。加速折旧方法的基本内容是在固定资产使用的早期阶段增加折旧。随着固定资产使用效率的逐渐降低，提供给它们的折旧也逐渐减少。尽管固定资产使用期间的折旧总额与平均寿命方法完全相同，但在固定资产使用前的几年中，由于折旧增加，成本中包含的成本相应增加，因此还减少了固定资产的使用前期营业利润相应减少了企业应交所得税，相当于从政府获得了无息贷款。有多种加速折旧的方法。在当前系统中，它仅限于以下两种方法：双倍余额递减法和总年限法。
允许加速折旧的企业或固定资产主要在以下领域：
（1）在国民经济中具有重要地位并且发展迅速的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械公司，飞机制造公司，化学制造公司和制药公司的机械设备技术进步。。
（2）适用于全年促进科学技术进步，环境保护和国家投资项目的关键设备，以及遭受振动，超强度使用或强酸和强腐蚀的机械设备回合。
（3）证券公司的电子设备。
（4）集成电路制造企业的生产设备。
（5）符合固定资产标准或构成无形资产的外包软件。
为了贯彻执行国务院关于提高固定资产加速折旧，促进企业技术改造，支持企业家精神和创新的政策，国家税务总局发布了《关于国务院关于税收政策问题的公告》。固定资产加速折旧”（2014年国家税务总局公告64号）提供：
用于生物制药，特殊设备制造，铁路，船舶，航空航天和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器仪表制造，信息传输，软件和信息技术
中国的“企业对企业”税制改革在将最初收取营业税的服务业转变为增值税的同时，还从扩大税收范围，改善税基，调整税率结构，并重视征费的定义改变管理方式，使增值税制度不仅适应工商业的发展，而且适应服务业的发展，在五个方面进行了重大的体制改革。
对于制药行业，您可以从以下几个方面开始，以获得“业务改革和增长”的好处
增值税是对专利和商标等无形资产征收的
在“研发与技术服务”试点“研发与技术服务”中，技术转让服务是指转让专利或非专利技术的所有权或使用权的商业活动； “文化和创意服务”中的商标和版权转让服务是指转让商标，商誉和版权的商业活动；无形资产是指企业没有拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，版权，商誉，特许权，土地使用权等。这表明无形资产项目中的“专利”，“非专利技术”，“商标”，“商誉”和“版权”将被征收增值税。
中在“企业对企业”政策中，“研发与技术服务”和“文化与创意服务”适用6％的低税率，而年度应纳税额为500万元以下可申请微型和小型企业纳税人，税率低至3％（以前是5％）。因此，应税服务的营业额越小，应税金额越小，实际支付的税额越低。由于大多数知识产权服务业是小型和微型企业，因此降低税率后减轻了税收负担，提高了生产率。对于中型和大型的知识产权服务机构，税收负担主要来自人力和财务成本，这将促进此类知识产权服务机构的商业模式变得庞大和全面，并与企业签订年费服务协议。捕获企业知识。产权业务以及一些项目大型项目被分解并外包给微型和小型企业。
值得注意的是，由国内单位和个人向海外单位提供的研发服务和设计服务等相关应税服务均免征增值税。这意味着，海外公司在中国处理专利申请或商标注册等知识产权事务所收取的代理费免税。实际上，由于海外申请知识产权的费用要高于国内费用，因此，中国绝大多数高质量的原始知识产权服务都是由海外权利人获得的。这项特殊的税收政策将进一步鼓励将更多高质量的知识产权服务资源用于海外企业或个人的知识产权事务，并将进一步压缩本国企业或个人可获得的高质量资源。
广告费用是OTC制药公司最大的期间费用之一。文化和创意服务被包括在“业务改革，增加”类别中，以便公司可以投入更多的广告费用来获得更多的业务优势和品牌。优点。在短期内，很难在研发和创新上取得重大进展。中药非处方药可以根据最新的广告法合理增加广告投入，使企业获得更长的溢出效益。
符合税务规定
在“企业对企业增加”的背景下，有效或合理的方式来避免或减轻企业各种经济活动环节中的税负是降低企业成本的最有效方法。
税收筹划作为公司财务管理的重要组成部分，在节省成本方面起着非常重要的作用。在现阶段，由于主观认知，财务管理法规和人力资源等各种原因，中国的制药公司的税收筹划能力有限。中小企业在制药行业的经济实力很差，它们倾向于降低税收成本以确保其业务的可持续发展。
税收不是在会计领域中生成的，而是在与税收相关的业务流程中生成的。不同的与税收相关的业务流程确定税收的性质和流程。对于纳税人，可以更改流程，主观和客观因素都可以更改与税收相关的业务流程。因此，在“业务改革”之后，企业应将业务流程与当前的税收政策和相应的税收筹划方案相结合，必要时通过业务流程重组来改变税收，并运用创新思想设计税收筹划方案以减轻税收负担。。
制药行业的分工越来越复杂，中小型企业的运营模式需要与多个供应商建立联系。在购买原材料或半成品时，增值税负担常常与货物运输混在一起。这些链接是使用税收计划的地方。税收筹划可以使采购过程更加合理和有效。在不影响企业正常经营和采购质量的前提下，可以进行合理的计划，使成本概念贯穿企业的经济活动。总是。