税收筹划旨在寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合。成功的税收筹划不仅可以减轻运营商的税收负担，而且可以达到政府在税收法规中给出的政策意图。这对业务有好处。因此，在现阶段，税收筹划自然已成为业务运营的有机组成部分。
在市场经济中，税收筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须为企业的生产和运营执行全面，多层次的运营计划。其中，国家与企业之间的利益分配关系就是国家。依法征税，依法纳税是企业计划的重点。
随着中国改革开放的不断深入，企业的自主权正在扩大。随着公司成为独立的会计，自营职业和自负盈亏的公司，他们的自我意识和主题利益概念变得越来越强大。由于税收的不可偿还性质，纳税是资金的净流出和既得收入的损失。如何在不违反税法的前提下提前调整企业的经营行为，充分利用各种税收优惠政策，实现税收的合理节余，对企业的生产经营成果产生重大影响，已成为当今社会的一个热点。现代财务管理的当务之急。。
随着改革开放的不断深入，在大量外资涌入的同时，中国企业也纷纷走出国门。外资企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，需要国家的宏观调控，而且由于大多数外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上，中国企业增加了他们的需要进行税收筹划以增强竞争力。
税收的强制性质使税收活动受法律约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果使用盗窃，欺骗，拖欠税款等非法手段减少应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响公司的声誉，并对公司的正常生产经营产生负面影响。 。企业必须使用合法合理的手段来实现其财务目的，即仅在不损害税法和不违反税法的立法宗旨的情况下最大程度地实现税收负担。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
现代企业的税收筹划具有重要意义。
企业税收筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。作为企业财务管理的重要领域，税收筹划以资金的流动为中心，以最大限度地提高企业的整体利益。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细合理的税收筹划，以帮助规范其行为并制定正确的决策，使整个企业的经营和投资行为合理合法，财务活动健康有序地进行。方式，并实现业务活动。良性循环。其次，规划活动有利于促使进行认真的计算，节省开支和减少浪费，从而提高企业的管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，特别是成本会计和财务管理，促进企业加强业务管理。
A）合法性原则。合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家法律法规。具体在：
（1）企业的税收筹划只能在税法允许的范围内进行，并且必须在不违反税法和避免税收负担的前提下依法选择各种税收方案；（{}}（2）公司税收筹划不得违反国家财务会计法规和其他经济法规；
（3）公司税收筹划必须密切关注国家法律法规的变化。公司税收筹划计划是在一定时期内，在一定法律环境下，以一定的公司经营活动为背景制定的。随着时间的流逝，国家法律和法规可能会发生变化，并且公司财务经理必须制定税收计划。进行相应的更正和改进。
（2）遵循财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目标是使公司财务管理目标的税后利润最大化，并获得“节税”税收优惠。这体现在两个方面：一是选择低税收负担，即降低税收成本，提高资本回收率。第二是延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。进一步的考虑是，作为公司财务管理的子系统，应始终围绕公司财务管理的总体目标进行税收筹划。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担，但是减轻税收负担并不一定会导致企业总体成本的降低和收入水平的提高。例如，税法规定允许在公司所得税之前扣除公司债务利息，因此债务融资对企业具有节税的财务杠杆作用，有利于减轻企业的税收负担。但是，随着负债率的增加，公司的财务风险和融资风险成本也随之增加。当债务成本超过未计利息的投资收益时，债务融资将显示负杠杆效应。随着债务比率的增加，回报率将降低。因此，如果企业的税收筹划不考虑企业财务管理的总体目标，而仅以税收负担作为选择税收解决方案的唯一标准，则可能会影响财务管理总体目标的实现。
（3）为财务决策过程服务的原则。公司税收筹划是通过安排公司业务来实现的。它直接影响企业的投资，融资，生产经营和利润分配决策。企业的税收筹划不能独立于其财务决策，而必须服务于其财务决策。如果企业的税收筹划偏离企业的财务决策，将不可避免地影响财务决策的科学性和可行性，甚至导致企业做出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受优惠的退税政策。企业选择开放的出口经营策略，必然给企业带来更多的税收优惠。但是，除了国际市场吸收公司产品的能力和公司产品在国际市场上竞争的能力之外，从出口业务中单方面追求税收优惠可能会诱使公司做出错误甚至致命的营销决策。
（D）成本效益原则。税收筹划的基本目标是获得利益。但是，任何计划都有两个方面。随着计划的实施，由于计划的选择，纳税人将不可避免地为计划的实施支付额外费用，同时获得一些税收优惠。该计划和放弃其他计划会损失相应的机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，该计划是合理的；当成本或损失大于获得的收益时，该计划为失败计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。一方面，公司税收筹划必须着重于减轻企业的总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担，因为各种税收是相互关联的，一种税种被少付，另一种税种可能需要多付；另一方面，企业税收筹划不是企业税收负担的简单比较。必须充分考虑资金的时间价值，因为可以减轻当前税收负担的税收解决方案将来可能会增加公司的税收负担。这需要公司财务经理在评估税收计划时，必须引入资金时间价值的概念，并将同一税收计划中不同税收计划和不同时期的税收负担与其现值进行比较。
（V）事先计划原则。预先计划原则要求公司在计划税收时，必须在国家和企业之间建立税收法律关系之前，根据国家税法的不同来计划和安排其经营，投资和财务管理活动。尽可能减少税收。行为的发生可以减轻企业的税收负担，从而达到税收筹划的目的。如果已经形成了企业的业务，投资和财务管理活动，并且产生了税收义务，并且您想减轻企业的税收负担，则只能逃税和欠税，而不能进行实际的税收筹划。
促销品的正确税收筹划
在向零售商销售电视机的过程中，一家主要从事电视机批发业务的家用电器销售公司还包括一些小家电，包括水壶，电风扇，豆浆机，电饭煲，电加热器。和炒锅。等待。尽管这些小家电被作为促销品免费提供给下级零售商，但该公司仍为这些促销品开具普通发票，并宣告所有收入和增值税销项税。一切似乎都符合税法。规定。但是，税务检查员在检查公司开具的增值税专用发票时发现，公司开具的增值税专用发票被从销售额中扣除了，即同一张增值税专用发票金额是标明电视销售量以及少量的负扣除额。据财务人员称，这些负面减记是零售商购买电视的折扣。
事实证明，为了扩大旗舰电视的销售量，该公司购买了许多促销产品并将其免费提供给零售商，要求零售商在销售电视时将这些促销产品免费赠送给消费者。他们还知道，根据现有的税收政策，免费提供货物被视为已出售并宣布应纳税。如果您不对所提供的促销物品进行申报和纳税，那么税务官员会很容易发现这些促销物品，并可能受到行政处罚。如果您对提供的促销物品纳税，则它们会感到“不公正”。收到任何付款。
财务人员进行了仔细的“计划”。一方面，促销品是按照正常的销售方式处理的。一方面，他们不仅开具普通发票，而且还记录销售收入和应计销项税。促销商品的较早记录的销售在增值税专用发票中打折。他们认为这种经营方式不仅可以使促销产品在账面上的销售收入正常，从而满足税务部门的要求。另一方面，公司本身经常会有实际的折扣。如果这些销售收入与正常的销售折扣相混淆，作为减少收入的折扣，此方法相对隐蔽，并且税务官员很难发现。通过这种方式，可以达到不对促销品进行申报和纳税的目的。
在促销项目的整个计划过程中，促销人员对金融产品的“计划”并不是真正的计划。首先，应以不违反国家税收法律法规的方式建立真正的税收筹划。基本上。公司的促销项目“计划”实质上是计划逃税的一种手段
正确计划：从总价中扣除赠品价格
实际上，在这种情况下，公司可以在促销项目的规划中选择另一个明智的选择。
尽管免费提供公司的促销产品，但该公司的所有业务活动都是牟利的，因此该公司不会轻易将其产品赠送给他人。该公司免费提供促销品的原因是，另一方必须先购买自己的产品（TV），否则它将无缘无故地放弃促销品；二是公司综合考虑电视机和促销品根据实际交易价格，即使您免费赠送促销品，您仍然认为它通常是有利可图的，因此您愿意赠送促销品。因此，尽管从表面上看，交易的价格仅反映电视机的价格，而不反映促销品的价格，促销品的价值实际上反映在交易价格中，但反映促销品的价格。项目不变。交易的整个价格已明确标出。捐赠只是一种促销手段，其目的是满足客户的心理需求。
因此，当公司销售电视时，可以从整个交易价格中扣除促销品的价值，从而可以在已开具的增值税专用发票中独立反映促销品的价格，促销商品成为常规销售商品，而不是销售商品。这种计划方法不仅可以确保公司在价格方面可以获得最大的经济利益，而且可以有效地消除将促销品视为销售的风险。例如：一台电视机的原价为3,000元，并赠送了一个热水瓶。发票和记录的收入是3000元。现在，在实际操作中，可以更改原始操作方法。根据水壶的价格为50元的情况，水壶的价格可以定位在60元，电视机的价格可以定位在2940元。电视和水壶的价格反映在已开具的增值税专用发票中。比较一下这两种操作方式的前后，记入的收入也是3000元。后者不仅不会导致收入和税收负担的增加，而且还消除了认定销售的后顾之忧。
当前，在市场上，出售大件物品时，有许多行销小物品的行为，例如购买汽车用作锁，鞋子和袜子，用于小家电的家用电器和十磅的油。一。对于石油，请购买家具并获得被褥。关于这些礼物或促销品，在与这些与税收相关的业务打交道时，营销人员通常是非常矛盾的。一方面，他们不愿为销售增加额外的税收负担。另一方面，他们害怕承担逃税的风险。一些不愿承担与税收有关的风险的商人，只需按照市场价格或组成税率申报这些保费或促销品，并缴纳相关税款，这必然会增加其税收负担。或促销品已采用账外操作的方法。尽管此方法比较隐蔽，但仍具有很大的潜在税收风险。
结果，商家进行的这两种类型的处理都不是明智的。商家应将这些礼物或促销品的价格与总销售价格分开，并分别反映其销售收入。只要对主要产品和礼品的整体价格进行控制，就不会造成额外的税收负担，并且可以合理合法地规避与税收有关的风险。