11月29日，由中信建投（合肥）和安徽省启迪大道联合主办，由中信建设投资证券有限责任公司联合举办的“中小企业小滴滴招募税收筹划和财务规定”活动举行。在河底奇迪科技城的制造空间成功组织。本次活动邀请中信建设投资证券股份有限公司中小企业财务部华东地区高级项目经理陈诚分享主题。
陈先生拥有三年的公司财务经验，四年的上市公司和IPO审计经验以及三年的投资银行业务（新的第三板）工作经验。他在财务和税收方面拥有丰富的经验。他从四个方面精彩地分享了：社会保障改革的影响，个人税制改革对个人和单位的影响，中小企业的税收筹划以及拟议的新三板企业的IPO或财务条例。
陈先生介绍说，为响应社保征缴制度的改革，企业可以通过改善管理，提高生产效率或通过提高产品竞争力以及将非核心业务外包给下游客户来降低成本。企业到劳务公司或个体企业。减轻成本压力。他还专注于分析中小企业税收管理的现状和问题，并分析和介绍了多个公司财务和税收案例，这引起了大家的互动思考。最后，他针对中小企业可能存在的金融税收管理问题提出了许多建议。
中信建投证券中小企业融资部负责人朱元凯向现场企业介绍了中国资本市场的概况以及中信建投中小企业资本市场的服务模式，例如：公司财务咨询服务，股权结构设计和股权激励解决方案咨询服务。
精彩的分享使现场企业家充分聆听了关注。分享之后，一些公司和老师就公司财务和税收问题进行了交流。通过此项活动，相信现场企业在财税筹划和管理方面将有更多的想法和计划，这将有助于他们的长期发展。
观察者
结合中国的税收结构和实际比例，需要采取准确的措施来减轻中小企业的税收负担。
据媒体报道，国务院促进中小企业发展领导小组第一次会议于8月20日在北京举行。会议提高了财政和税收政策支持的准确性，在减税和减费，融资担保以及其他工作方面做得很好，以确保所引入的政策有效。
这是继8月16日国务院常务会议提到支持中小企业发展之后的第二次国务院支持中小企业发展的会议。8月16日，国务院常务会议指出，必须进一步执行减税减税措施，特别是企业改革和增税等减税措施。理顺实体经济的金融服务传递机制，采取建立贷款风险补偿机制等方法，减轻小微企业和民营企业融资困难，采取多种措施降低企业成本。
那么，税制改革如何为中小企业服务，又可以通过哪些方式减轻中小企业的税收负担？笔者认为，结合中国的税收结构和实际比例，需要采取精确的措施来减轻中小企业的税收负担。
首先，提高中小企业每月3万元的门槛。中国绝大多数的中小企业是应缴纳增值税的个体工商户。目前，月销售3万元以下的个体工商户免征增值税。尽管这项政策有效地减轻了中小企业的税收负担，但价格（尤其是租金）的上涨已导致诸如个体工商户等小型和微型企业的运营成本提高。
第二步是逐步将中小企业的征税率降低3％。目前，中国对实行简单增值税征税的个体工商户，单位和个人征税，税率为3％。从国际增值税体系的建设来看，这一税率属于超低增值税水平。目前中小企业的3％征税率仍然很高，特别是与具有健全会计制度和可抵扣进项税的企业相比，仍有很大的下调空间。另外，与国外相比，法国的超低增值税率为2.1％，瑞士为2.5％，巴基斯坦为2％。因此，建议逐步将我国的增值税税率降低至2％或2.5％，以进一步减轻中小企业的实际税收负担。
第三是进一步减轻中小企业的所得税负担。目前，中国对微型和微型企业的所得税优惠政策是对有条件的企业减免50％的所得税，该所得税以20％的税率征税，这意味着10％的税率折扣。有两种享受条件。首先，年应纳税所得额为100万元，工业企业从业人数不超过100人，资产不超过3000万。二，其他企业年应纳税所得额为100万元。职工人数不足80人，资产不超过1000万元的小型，微型企业。就标准而言，这种税收优惠仍有减少的空间。
就个人所得税而言，个人企业，个人独资企业和合伙企业应缴纳个人税，其累进税率为5％至35％的五个阶段。在个人税单中，虽然已经进行了适当的调整以提高个体工商户的税率，但最高税率阶梯的下限已从10万元提高到50万元。建议将个体工商户的最低税率调整为3％，取消30％和35％的最高税率，确定最高税率20％，这样可以有效减轻个体工商户的负担。和商业家庭。
新《企业所得税法》实施后，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化。本文基于实际经验，探讨了中小企业所得税纳税筹划的方法。
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合理选择公司组织
新的《企业所得税法》实施了公司所得税制度。不同的企业组织形式是否构成纳税人的结果也不同。公司设立分支机构时，无论设立子公司还是分支机构都会对企业所得税负担产生影响。子公司是独立法人，应作为独立纳税人分别缴纳企业所得税。如果子公司有利可图，而母公司亏损，则其利润不能合并到母公司中，导致盈亏不能被过多的企业所得税所抵消；反之亦然。该分支机构不是独立的法人。其利润被纳入母公司，共同缴纳企业所得税，具有抵消损益的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，在公司设立分支机构时，有必要做好所得税的税收筹划，合理选择企业组织形式。在创业初期，通常应将收入有限且扣除额不足的公司设立为分支机构，而将能够迅速实现利润的公司设立为法人。此外，具有法人资格的子公司应符合条件在这种情况下，企业所得税可以减免20％的税率。
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及时合理的费用
及时合理的费用主要体现在费用支出标准，费用期间，费用金额，扣除额等方面。具体来说，在进行费用支出时，应注意以下几点：
一种方式是获得符合购买和出售商品要求的收据。
第二步是获得符合要求的收据。
第三，费用要及时核算。税法规定，纳税人在纳税年度应报告的可抵扣费用不能提前或延迟扣除，因此必须在发生费用时及时记录。
第四，应适当缩短摊销期限。以后年度，应当适当缩短费用支出和损失摊销期限。例如，应在税法允许的范围内选择长期预期费用的摊销。扣除往年费用，递延纳税时间。
第五，力争从限额支出中全额支出。限度支出的费用包括商务招待费用（占发生额的60％，最高不得超过当年销售收入的0.5％）；广告费和业务推广费（不超过当年销售收入的15％）；非营利性捐赠支出（符合有关条件且不超过年度利润总额的12％的部分）等，企业应准确掌握支出标准，以降低企业的税收风险。
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合理选择库存定价方法
对于各种存货的交付和接收，实际成本计算方法包括先进先出法，加权平均法和个人评估法。各种库存评估方法对产品成本，公司利润和所得税影响更大。当前的税制和财务制度对存货评估的规定为公司选择存货评估方法提供了空间，也为公司进行税收筹划，减轻所得税负担和最大化税后利润提供了法律依据。
通常，加权平均法用于评估企业发出和接收的库存。企业各期成本中包含的物料等物料的库存价格相对均衡，不会波动，特别是物料等方面。当存货价格相差很大时，它可以充当缓冲，使公司产品的成本不会显着变化，并且每个时期的利润相对平衡。
在价格连续下跌的情况下，选择先进先出方法对公司的存货进行估值可以增加公司的当期销售商品成本，相对减少公司的当期收入，并减轻其所得税负担。同样，当价格继续上涨时，应选择加权平均法和个人估值法等方法。在价格波动的情况下，建议使用加权平均法对存货进行估值，以避免由于每个时期的利润波动而导致每个企业的每个时期应交所得税的波动，从而增加企业在生产过程中的难度。安排和运用资金。当应纳税所得额过高的年份，由于现金不足，无法缴纳税款，将使企业陷入财务困境，影响企业的长远发展。
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适当使用固定资产折旧
固定资产折旧是在支付所得税之前可以扣除的项目。在给定收入下，折旧金额越大，应税收入越少。具体来说，可以从折旧方法的选择，折旧期间的估计以及净残值的确定中进行计划。
固定资产的折旧方法主要包括平均帐龄法，双倍余额递减法和总年限法。在这三种方法中，双倍余额递减法和年数总和法可以使前期折旧增加，而后期减少折旧。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。在恒定税率的前提下，公司可以尝试选择最低的折旧期。《企业所得税法》规定，由于技术进步或其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧年限，也可以采用加速折旧的方法。可用于缩短折旧期限或采用加速折旧方法的固定资产包括：因技术进步而产品快速升级的固定资产；全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。除有关单位的有关财政税务机关另有规定外，房屋和建筑物固定资产的最低折旧年限为20年。飞机，火车，轮船，机械，机械和其他生产设备的保修期为10年；以及生产和运营与工具，家具等有关的活动长达5年；除飞机，火车，轮船外的运输方式为四年；电子设备三年。企业可以缩短折旧年限或对合格的固定资产采用加速折旧的方法。
新的《企业所得税法》不再对固定资产净残值设置下限。企业可以根据固定资产的性质和用途合理确定固定资产的估计净残值。一旦确定，就无法更改。因特殊情况，需要调整残值的比例，应当报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计残值净值时应尽量低估，以相对增加企业的总折旧，使企业在折旧期内少缴纳所得税。这样，在税率不变的情况下，可以提前收回固定资产成本，减少生产经营初期企业的应纳税所得额，减少后期的应纳税所得额。增加税额递延收益。上期应交所得税额减少等于企业获得相应融资贷款的情况。
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充分利用优惠的公司所得税政策
新的《企业所得税法》改变了原来的税收优惠结构，并实施了“主要是行业优惠，再加上地区优惠”的政策。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。例如，新的《企业所得税法》规定，企业可以抵扣以下费用：新技术，新产品，新工艺开发中的研发费用可以抵扣50％。可以扣除员工支付的工资的100％。再例如，新的《企业所得税法》规定，具有以下条件的小微企业应实施20％的优惠税率政策：从事国家非限制，非禁止性行业。工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
来自媒体的技术/倪叔叔
如果乔布斯于2007年1月9日推出首款iPhone，那么整个手机行业将迎来一次巨大的变革。然后，经过十多年的发展，苹果手机也从神的存在发展到当今世界的普及，可以说它已经受到大多数人的追捧。
过去，“当新手机发布时，苹果公司就卖肾脏，削减服装几个月的时间。”这震惊了我们，同时也表明，苹果公司总有办法让“果粉”赚钱。
关心苹果的朋友们也知道，苹果在2018年8月的市值超过了1万亿美元，这是第一家市值超过1万亿美元的科技公司。
但是，倪Shu认为，苹果不仅是产品开发的天才，是创新业务模式的天才，还是避税的天才。
从年度报告开始。截至2012财年9月底，苹果公司的全年税前收入达到557.6亿美元，但仅缴纳了140亿美元的税款。其中，美国联邦税支付了122.6亿美元，美国州税支付了10.6亿美元，海外税仅支付了7.1亿美元。
在这种综合计算中，其总税率仅为22％，远低于联邦税率。因为根据当时美国税法的有关规定，对于年收入超过1883.33万美元的公司（如Apple），大部分收入应按35％的联邦税率缴纳。
实际上，重点是苹果公司的避税策略是一种称为“爱尔兰荷兰三明治”的方法，该方法主要是在两个爱尔兰子公司和一个荷兰子公司之间移动，就像两块面包夹在一片奶酪。
因此，在整个收入转移过程中，苹果只需要支付低的荷兰交易税和低的爱尔兰所得税，苹果就巧妙地使用了税收政策来将生产放在中国，并将研发投入中国。在硅谷，销售在爱尔兰，而股权结构在开曼，这是一个完美的避税措施。
可以看出，无论是大型企业还是中小企业，税收筹划都是非常重要的。在这方面起到示范作用的苹果给中小企业带来了什么启示？
税收需求，
您在哪一层？
俗话说，赚钱，对铁征税。如果疯狂地追求财富是企业的天性，那么理性地压制税收也是天性。
对于中小企业而言，公司税收筹划对于减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现零税收相关风险，追求最大的经济利益以及维护自己的合法权利和兴趣。
让我们看一下税收筹划的概念：它是指通过预先规划和安排在以下范围内的业务，投资和财务管理活动，尽可能多地获得“节税”税收优惠。税法。。
我们看到，税收筹划最重要的部分是“必须在法律规定的范围内进行”，只有符合法律的税收筹划才是有效的税收筹划。
然而，在实践中，我们还将看到许多财务人员采用了不正确的税收筹划，因为他们对税收筹划概念的含糊理解以及对法律法规的误解，从而使公司面临税收风险。
去年的一个案例给很多公司留下了深刻的印象：深圳市地方税务局第二审计局在检查其管辖范围内的企业时，以使用劳工公司开具劳务费发票的形式发现了该公司。对于违法的员工奖金和补贴，税务机关最终做出了扣税决定，罚款额超过1600万元，并对公司的涉税违法行为处以罚款800万元以上。
的2400万美元的巨额罚款是税收计划失败的结果。
而且这种情况并非罕见。最近在5月17日晚，康美药业宣布该公司的股票申请于2019年5月20日停牌1天，并将于2019年5月21日恢复交易。从2019年5月21日起将恢复交易并实施其他风险警告。
实施风险提示后的股票称为ST康美，股票的每日价格涨跌幅限制为5％。实施风险提示后，股票将在风险提示板上进行交易。
事件的根源恰恰是康美药业的财务欺诈事实属实。不仅证券监督管理委员会通知了康美药业有限公司一案，审计机构也已提交调查。
这表明有时不正确的税收筹划可能给企业带来很多麻烦，甚至在严重的情况下甚至可能给企业带来法律风险。
从上述情况中，我们还可以看到，一方面，在当前的税收环境中，系统地警告传统的非法活动，例如隐瞒收入，购买投入品和服务发票以及虚假列出的费用增加找出。
另一方面，当前的传统节税成本和调查风险越来越高。一旦被发现，他们将缴税，滞纳金，罚款和刑事处罚，现在企业之间存在竞争。越来越激烈的是，企业要想在这个行业中脱颖而出，就必须增加收入，降低自身成本，节税是增加收入，降低成本的好方法。
这也说明了企业消费者市场的巨大需求。
否则，为什么一个行业的崛起不是偶然的？税收筹划的兴起是由于中国目前的税收环境。随着国家税收政策的不断完善和法律的严格，企业财务和税收的规范化和标准化是必然的结果。以前，通过不合理的手段（例如销售，虚假发票等）逃税的公司必须开始正式缴纳全部税款。。
当然，公司的金融和税收需求以及个人税收服务市场可以根据收入分为“高，中，低”三个层次，并且也对应于不同的市场逻辑和作用。
在金融和税收服务市场上有如此众多的参与者，中小型企业如何选择最合适的服务购买入口？
从税收服务市场切入的一块蛋糕：
杰税宝的“减量打击”策略
对于企业家而言，节税实际上是财务咨询中的一项非常基本的技能。近年来，当“互联网+税收和税收”模式成为中小企业的服务购买入口，甚至与企业消费者市场建立联系时，许多税收和税收服务公司的选择也有所不同。
从产品有效性的角度来看，捷豹可以说是光明的。
公司将产品细分为产品级别，将中小企业的最终用户重新细分，其产品策略是典型的“免费+增值”模式，惯例是免费咨询，解决方案已付款。
结宝节税的原则是为客户提供多种劳资关系税收方案，以便客户选择合适的方案并予以实施，例如签订劳动合同，咨询协议和公开“一项”。人公司”。。
更重要的是，洁水宝还将财务和税收计划标准化为八个方案，渗透到产品的各个方面，并且基本上已经能够满足节税服务的多种需求。
说到捷克税收宝藏的八种情况，它们是：1.企业所得税类型； 2.利润分配方式； 3.劳动收入类型； 4.社会保险类型；个人税种； 7.投资收益类型； 8.个人创业类型。
必须称赞的是，洁水宝通过标准化的八种方案的税收筹划解决方案为企业家提供免费的税收筹划咨询服务；同时，它还为企业家提供实施协助服务，以确保这些磋商。意见执行顺利。
对于中小型企业来说，在社会保障正式化之后，税收优化带来的节省全部为实际成本；
对于企业家来说，企业家精神已经变得如此焦虑，以至于税收筹划只是一种节省资金的新方法。
在这种情况下，洁水宝一方面为中小企业带来了“规划”，并促进了他们的良好发展。难怪它可以在市场上取得突破。
当然，无论是捷克的税收宝库还是其他市场的参与者，近年来的表现都不错。这对中小企业和企业家也有很大的帮助。
“互联网+金融”创业条目，
一站式的金融和税务外包服务的巨大出路
倪Shu认为，税收改革的帷幕也已开始。特别是，引入个人所得税的全面分类税制，全面改革新的征收和管理法律以及合并州和地方税，将为与税收相关的服务业带来好处。来历史性机遇。
从个人到企业，都需要优化税收。
特别是，在“互联网+财税”创业入口中，也存在一种共享模型，区块链技术的广泛应用和普及也将为涉税服务行业带来新的变化。
一站式的金融和税务外包服务即将到来。
但是，激烈的红海金融和税收服务市场竞争激烈，无论是已经上市的老牌机构，还是渴望上市的新移民，以及借助互联网加持的新力量，所有竞争都刚开始。
从野蛮的成长到封臣的霸权，仍然不知道谁会最终兴衰。倪叔叔也期待着捷克税务宝贝等球员的表现，让我们拭目以待。