今天有2个免费课程
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为财务和税务会员提供2堂免费课程，
让您一次学够！
现场1（19：00-20：30免费）：
每天做生意，价值不高，业绩平平。
老板总是想减税，但会计师却感到麻木。
帐户中有奥秘。我不小心掉了飞机。
如何抓住要点，老罗教你建立联系。
罗先生带您学习常见会计内容的税收筹划技巧。
现场2（免费19：30-21：00）：
通过此研究掌握2019年4月新政之后的增值税发票业务，了解私下购买发票的真实面目，并提醒2019年最严格的税收财务人员“黑名单”系统，以便财务人员知道如何避免人身危险珍惜个人信用，学习增值发票的基本业务，实现零基础，易记账。
实况1：常见会计内容的税收筹划技巧（免费）
直播时间表
2019-06-04（星期二19：00-20：30）
著名老师的介绍
罗杰（Roger），西南财经大学会计学硕士，会计师，税务会计，先后担任上市公司的财务经理和市场经理，并畅销书《退出会计与会计》一书。 。
现场大纲
1.基本报销的5个税收筹划点是什么？
2.会计中税收筹划的三种方法是什么？
3或6个常见会计项目中的税收筹划
4.如何在会计中行使税收筹划的三大能力？
学生团体
课程收入：了解日常会计与税收处理和税收筹划之间的关系，通过会计掌握税收筹划技巧，并了解会计中税收筹划技巧的方法。
现场约会免费
今晚免费预订
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实况2：新交易后的增值税发票业务说明（免费）
2019-06-04（星期二19：30-21：00）
孙丽华，具有20年的金融行业从业经验，在500家上市公司中拥有多年的管理经验，先后担任集团总部首席财务官一职，拥有深厚的财务会计基础，并建立了财务部门。组织结构，管理结构和评估系统（KPI），财务部门的工作流程和相关系统具有独特的见解。对进出口，金属业务，机电业务和贸易版等多部门金融处理有透彻的了解和实践。凭借扎实的专业知识，能够首次掌握会计，税务和审计领域的最前沿信息，并且善于使用简单易懂的方法来掌握知识，并深爱专业，并成为会计行业的领导者。
第1部分：如何申请和接收发票
1.发票类型的验证
2.如何获得发票
第二部分：私下购买的增值税发票有什么问题？
1.虚假销售
2.错误输入
第三部分：2019年税务财务人员最严厉的“黑名单”系统
1.什么是“黑名单”标准？
2.在“黑名单”上发布了哪些信息？
3.对“列入黑名单”的公司有何联合纪律处分？
课程收入：通过这项研究，您将掌握2019年4月新政之后的增值税发票业务，私下查看购买发票的真实面目，并提醒最严格的税收财务人员“黑名单”系统在2019年让财务人员了解避免个人风险，珍惜个人信用，学习增值发票的基本业务，并实现从零开始的简便核算。
每天都有免费的直播流！
4天财务和免税实时课程提醒
1
会员免费课程：财务人员使用Excel的25个实践课程（非会员599元）
直播时间：2019年6月4日（星期二15：00-17：00）
2
会员免费课程：公司财务报表准备的全套私人课程（全年）（非会员980元）
直播时间：2019年6月4日（星期二19：00-20：30）
税收筹划的三个目标：①减少税基，运用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论是所得税还是流转税，都有操作空间，一种是要实现清晰的会计核算，并将高低税率分开二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。延迟纳税也很好。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻企业的税收负担。如果他们可以延迟纳税，那么它们也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞或寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。
编者注
上议院议员汤姆林勋爵说，任何人都有权安排自己的生意。如果依法作出的某些安排可以少缴税款，那么“那么他就不会被迫缴纳更多税款。”今天，我将讨论一些不缴纳更多税款的想法。
一，什么是税收筹划
税收筹划是指在税收优惠地区合理使用税收法律和政策，减免税政策，以及政府通过事先计划和安排商业，投资和财务管理活动而产生的差异。按照税收法律法规。该行业的税收优惠政策可以节省不必要的税费，从而达到节税，减轻负担的目的。
2.为什么要进行税收筹划
让我们看一些新闻：
1.全国人民代表大会于2018年8月31日修订了《个人所得税法》，将免征个人所得税从3500元提高到5,000元，并规定可以扣除许多税前费用。这表明该国从工人阶级征收的个人所得税正在减少。
2.国家税务总局于2019年1月18日发布的《关于实施中小微利型企业减收优惠政策有关问题的公告》规定，从事非限制性和禁止性行业国家，只要您的公司有一年收入不超过300万元，员工人数不超过300名，总资产不超过5000万元，您可以享受优惠政策，而无需缴纳25％的企业所得税。也就是说，如果您的公司收入为300万，其中一百万只需要支付50,000企业所得税，另外200万则需要支付200,000企业所得税，总计25万，则总税负仅为8％。25％下降了16或7点。这表明国家从小企业和小利润企业收取的企业所得税也在减少。
3.国务院总理在第十三届全国人民代表大会第二次会议上宣布，基本增值税税率将从目前的16％降至13％，从10％降至9％，并保持不变6％以确保所有该行业的税收负担仅减轻了，但没有增加，并且继续从第三齿轮转移到第二齿轮。
4. 2019年4月1日，国务院办公厅印发《关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》，以降低社会保险费率。
一方面，2018年全国财政总收入不包括仅18万亿元的土地出让金。根据上述消息，预计减税总额将达到2万亿元，相当于中国全年财政收入的十分之一。。
另一方面，中国正步入大国崛起的道路，做重大事情将花费大量金钱，因此该国的财政总收入在2019年无法减少，只能增加。
无疑，为了填补2万亿个漏洞，该国必须对过去，现在和未来采取三管齐下的方针。首先是加强税收审计，并为先前已缴纳但未缴纳的税款支付费用。没有罚款；二是加强收缴管理，加大应收清欠力度，狠抓重点。第三是将未来的收藏品列入议程，例如房地产税，遗产税。这样，该国的金融忧虑就不会增加，并且无法弥补这个2万亿漏洞的忧虑。
大趋势和大环境无法由我们控制。我们唯一能做的就是研究国家的法律和政策，尝试一切法律手段，充分利用优惠政策，稳步开展合法业务。上路时，要用合法的方法节省税款，不要用旧的个人账户收钱，找人买发票等旧的方式，以免成为重点检查的对象。
税收筹划的三个想法
（1）突破九种收入，少缴纳个人所得税
根据《个人所得税法》只有九个应纳税所得额，没有袖珍条款。因此，如果您的收入属于这九个项目，则必须缴纳个人所得税。如果您不在这九个项目中，则无需支付个人所得税。因此，只要您发现不属于这九个项目的收入，您便会找到无需支付个人所得税的道路，例如违约金，经济补偿金和困难的补贴。
（二）利用小型企业的优势，按3％的税率缴纳增值税，灵活运用债权，债务和员工的整体方案来改变交易方式，少缴增值税
国家税务总局关于纳税人资产重组增值税问题的公告规定，在资产重组过程中，纳税人将通过合并，分割，出售，置换等方式整合全部或部分资产。有形资产及相关的一部分在债权债务多次转让后，如果最终受让人和劳动接受人是同一单位和个人的，则仍然适用《国家税务总局关于增值税问题纳税人资产重组的公告》的有关规定，其中多次转让不征收增值税。
举一个极端的例子，如果您的公司现在有1000万件商品要出售，但是当1000万件商品到达时却没有票，那么增值税是多少？但是，如果根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的通知》改变交易方式，将减少75％的增值税，城市维护建设税和教育费附加也将被少付。
（3）注册可以评估收款的独资企业或工商户，可以解决发票问题，并减少企业所得税
少缴纳公司所得税。第一个想法是解决发票问题，但是您一定不能购买发票，不要虚假发票并将不能获得发票的业务放到不需要发票的公司。例如，您可以验证被征收的独资企业或工商户。
（4）递延纳税时间，并获得与递延税相等的政府无息贷款。
在法律上延迟应缴税款的时间，并享有现金流量资本的价值。例如，根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第六条，“扣缴义务人应当在签署股权转让协议之日起五个工作日内，向主管税务机关报告股权转让的有关情况。有关股权转让的协议。”第二十条第二条“股权转让协议已经签订并生效的，扣缴义务人和纳税人应当在下个月的十五日内依法向主管税务机关申报税收。”因此，自然人股东可以设计相关的合同条款规定了合同的生效时间，以达到延迟纳税的效果。
第四，温馨提醒
增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但大多数公司仍未意识到增值税改革前后税负对企业的影响没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，追求直接减轻税收负担的目标，从长远来看却忽略了税收筹划，目的是最大化公司税收。储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时，根据具体工程情况对单个工程项目进行具体的税收筹划。项目和具体实施条件。