许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元，户外墙10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
我认为在信用社会中，个人信用的重要性是不言而喻的。如果您的公司受到工商和税务局黑名单的共同惩罚，则不仅牵涉法人，股东和财务。它影响到个人日常生活的方方面面。限制出国购买房屋或汽车。我想重新启动公司，然后重新开始。抱歉，您的信用记录欠佳。将来，将引入个人税号，并且监控将更加全面和彻底。
银行工资单，而不是现金
仍有多少公司需要支付现金才能避免税收？银行代理机构全面实施后，不仅收支透明，如果公司倒闭，冻结资金也更加方便。
警报系统是否随着票务控制税，实名声明，大数据共享等而不断得到改进？税收筹划的意义何在？不仅为了优化公司税率，而且为了生存的最终目的。
我们一直在说税收筹划的前提是改变商业模式。为什么？因为重点不在业务模型本身上，而是在税收筹划过程中关注不同业务模型所涉及的各种税收要素之间的内部联系和差异，以便提取最合适的业务模型和相应的这就是税收筹划的意思。
税收筹划的重要性是什么？时间变化，时间停止，时间变化，永不停止。时代在不断变化。新兴的中小型企业，例如江河，只有在不消除的情况下才能向前发展。他们可以超越您的对手并分享自己的成果。否则，您只能被淘汰。
增值税输入发票功能：
1.如果您的单位是一般纳税人，则可以使用购买公司的进项税来抵扣企业销售的进项税。
2.进项税发票是贵公司购买所获得的发票，输出税发票是贵公司销售所发出的发票。在输入发票不变的情况下，公司开具的销售发票越多，您应支付的钱就越多。增值税越多，收入越多，利润就越高，所缴纳的企业所得税也就越多。
3.如果您单位当期的进项税额大于当期的销项税额，则企业应缴纳零增值税申报表，并且不再需要计提主营业务税和附加税。并支付。
4.如果您单位的当期进项税额小于销项税额，则当月应交的增值税=销项税额进项税；主营业务税金及附加按应交增值税额的12％计提费用。
增值税是对货物（包括应税劳务）流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税收的基础。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行非价值税，即由消费者负担。仅在增加价值时才征税。
一，不要浪费增值税改革的时差
该公司在4月从我们的供应商处收到了17％的增值税票，而在5月，我们公司向我们的客户发出了16％的增值税票。我应该收到之前收到的进项税票的1％吗？据估计，许多会计师都有这个问题。不用担心目前，没有政策要求公司进行此类转移。企业可以放心，可以扣除。由于税收政策的时差，这对企业是有利的。让我们以国务院为企业的礼品包装。
其次，可以再次获得小规模纳税人的身份
在目前的增值税改革中，“允许已注册为一般纳税人的公司在一定时期内重新注册为小规模纳税人”是一种新措施。过去，将小规模纳税人转移到普通纳税人是“不可逆转”的选择。这次出台的新法规有两个主要优点：一是让积极选择成为普通纳税人的小企业有机会后悔。二是经营规模不断缩小的公司再次享受了较低税率的优惠税率。
III。买卖合同价格和税款的单独记录
对于买卖合同，印花税的税基为合同中规定的“买卖金额”。对买卖金额的理解很复杂：①如果合同上的买卖金额与价格和税费相结合，并且未单独列出，则将含税总价作为印花税的税基； ②如果合同价格和税款分开列出，总价用作计算税款的基础。提醒您在签订销售合同时，企业无法省力，可以将价格和税款分开以减少税款。
第四，认真签署合同
依照合同征收印花税。合同一经签署，即需缴税。一旦印花税多付了，就不能退还。建议企业在签订合同时要注意以下几点：①不要在未事先确认的情况下签订合同； ②不要高估不确定合同的金额； ③尽可能签署不同类型的经济事项； ④适用不同税率的事项数量不要混淆； ⑤签订买卖合同时，价格和税款应分别记录。
五，销售和服务由两个实体承担
“混合销售”与“兼职操作”不同，不能与计划税收负担相混淆。对于以产品的生产，批发或零售为重点的混合销售，应按最高税率计征增值税税率，但不以收入类别为基础。有什么好的税收筹划方法吗？为了同时进行交付，销售和服务，该公司不妨注册另一家服务公司，并与具有两个实体的客户签订销售和服务合同。
六。现金折扣不如商业折扣
商业折扣和现金折扣是好是坏？某种产品的价格和税金总计为117万，可以在促销期间以10％的商业折扣或10％的现金折扣进行折扣。使用商业折扣时，收入为900,000，销项税为153,000。使用现金折扣时，收入为100万，销项税为170,000。在这种情况下，现金折扣的使用比商业折扣需要多17,000的增值税。
VII。避免对待销售和利益
生产手机的公司在生日那天给他们提供了一部手机。会计师应该怎么做？提出问题后，齐的回答就被认为是销售。只有一个人回答是否可以将其视为研发测试人员？把销售当作教科书的答案也是对企业最不利的答案。一种是支付增值税，另一种是缴税。经过多年的工作，会计师应该有更广阔的视野。他们如何坚持教科书的答案？
可以调整八种膳食补充剂
员工餐费是否要征税？（1）公司有一个食堂，员工去食堂吃饭。食堂的用餐费用无需缴税。 （2）公司没有食堂。员工被固定在饭店吃饭。公司和餐厅在月底结清账单。对职工的工资征收税款； （3）公司没有自助餐厅，并向员工提供就餐补贴。这部分补贴应根据“工资和薪金”征收税款。
IX。招待费已计入审计费
对于年度报告审核，审核员将前往公司，而差旅费用应由公司承担。这是许多公司的普遍做法。有没有想到过内部的税收筹划思想？公司核数师的差旅费用计入商务招待费用中，并且这些差旅费用不能在扣除所得税之前全额扣除。换句话说，差旅费用由会计师事务所承担，审计费用（加上差旅费用）可以在增加税收之前全额扣除。
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增值税计算的基础是销售。在计算增值税时，它涉及销售环节的销项税和采购环节的进项税。根据税法的规定，纳税人可以采取一切合理合法的手段减少当期销售，增加当期购买的商品数量，并为增值税制定合理的税收筹划。计划
增值税销售计划
销售方法
在企业的销售活动中，为了达到促进目的，通常采用各种销售方法。在不同的销售方式下，卖方获得的销售将有所不同。如何确定不同销售方式的销售增值税，不仅是企业关注的问题，而且是税法必须明确规定的问题。在前面的章节中，已经提到了相关内容，并且仅在此解释了折扣销售的税收筹划问题。
折扣销售是指由于买方数量众多（例如购买10件产品）而在卖方出售商品或应税服务时给予买方的价格折扣。享受10％的折扣，购买20件该产品，并给予20％的价格折扣等。由于折扣是在实现销售的同时发生的，因此税法规定，如果在同一张发票上分别注明销售和折扣，则可以将增值税作为折扣后的销售余额；
如果折扣是单独开具发票，则无论其财务如何处理，都不能从销售中扣除折扣。
的这一规定实际上为企业提供了节税空间。
这里有几件事要注意。首先，折扣销售不同于销售折扣。销售折扣是指卖方同意在出售商品或应税服务后给予购买者的折扣，以鼓励买方尽早偿还付款（例如，如果付款是在10天后，购买价格降低2％； 20数天内付款，折扣1％； 30天之内全价）。
销售折扣发生在销售之后，是融资性质的融资费用。因此，不能从销售中扣除销售折扣。其次，折扣销售仅限于商品价格的折扣。如果卖方使用生产，委托和购买的商品进行实物折扣，则不能从商品销售中扣除实物的金额，实物应为增值税条例“商品销售”中的“对他人的礼物”计算为增值税。
大型购物中心是增值税的一般纳税人。所有购买均可获得增值税专用发票。有三种促进销售的方法：一种是产品减价40％；购满200元可获赠60元礼品。人民币商品（费用40元，全部含税价）；第三，购买200元，将退还60元现金。假设该商场销售的产品的利润率为40％，销售额为200元。费用是120元。消费者还购买了200元的商品。哪种方法最适合购物中心？
折扣销售。出售商品折价40％，价值200元的商品售价为140元。增值税：
[140÷（1 ＋ 17％）×17％－120] / [1 ＋ 17％）×17％] = 2.9（元）
送。它的增值税税是：
200÷（14-17％）×17％-120×（1 + 17％）= 11.62（元）
60美元的礼物被视为销售品，并需缴纳增值税：
60÷（1 + 17％）x 17％-40÷（1 + 17％）x 17％= 2.9（元）。
应付增值税总额：
11.62 + 2.9 = 14.52（元）
退还现金。销售200元商品，应交增值税为11.62元。
在上述三种方案中，第一种方案是最好的，而企业支付的增值税是最少的，后两种方案是第二种。选择期权时，企业除了应考虑赠送礼物或现金等增值税负担外，还应考虑其他税种的负担，并代表企业缴纳个人所得税，并为其利润缴纳所得税。等待。企业只有通过综合规划，才能降低税收成本，获得最大的经济效益。
出售二手固定资产的计划
暂时免除单位和个人经营者出售的游艇，摩托车和汽车以外的固定资产的增值税。这里提到的固定资产具有特定的资格：属于企业固定资产目录的商品；企业根据固定资产管理并使用的货物；价格不超过其原始价值的商品如果不同时满足上述条件，则无论会计制度如何规定，都将按6％的税率征收增值税。为了更新设备，恢复闲置资产等，企业有时出售二手或在使用的固定资产。由于税收因素的存在，在出售使用过的固定资产时，应进行充分的计划以使收益最大化。
企业想要出售已经使用了三年的大型机器和设备。设备原账面价值为200万元，折旧为57万元。公司如何使税收筹划更具优势？
如果企业以210万元人民币转让该设备，因为210万元人民币超出了原始价值，则需要缴纳增值税：
210×6％= 12.6（万元）
企业净收入：
210－12.6 = 197.4（万元）
如果以199万元人民币的价格转让企业，尽管买方的收入减少了11万元人民币，但由于应纳税额消失，企业的纯收入将增加：
199-197.4 = 1.6（万元）
当然，这种选择不是绝对的。如果转让的设备短缺或其他原因，设备的价格可能会上涨很多。缴纳增值税后，收入仍将超过原始值。
如果公司以220万元的价格转让此设备，则需缴纳增值税：
220×6％= 13.2（万元）
220－13.2 = 206.8（万元）
仍超过原始价值6.8万元，则企业应选择纳税。
销售结算方式选择的计划
企业产品销售的特定形式是多种多样的，但是通常有两种类型：现金销售和信贷销售。当前的税收体系和财务体系对何时发生纳税义务和何时实现销售具有相同的规则。具体规定：不论是交付货物，收货之日或收到销售需求，以及直接将提货单交付给卖方，均以直接托收方式出售货物；代收代缴和委托银行代收货物在发货和收集程序完成之日出售；以信贷销售和分期付款的方式销售的货物是合同约定的收款日；货物在交货之日以预付款方式出售；纳税人的货物托运是收到托运单位出售的托运单的日期；应税劳务的销售是提供劳务，收取劳务或取得劳务证明的日期。可以看出，不同的销售结算方式具有不同的纳税义务发生时间，为税收筹划提供了可能。
纳税人可以选择结算方式，并且可以通过不开具发票的发票来达到递延纳税的目的。例如，将难以在交货后返回商店的付款视为寄售托运，并且在收到付款时应支付发票。避免通过托收和结算托收来托收货物，以免预收税款。尽可能使用支票，银行本票和汇兑结算方法来销售商品。如果无法及时收到付款，则采用信用销售或分期付款结算方法来避免税收增加。以上是给卖家的。从购买者的角度来看，应该制定相反的税收计划。
计划购买增值税
固定资产的税收筹划
税法规定，企业购买的固定资产，无论是在国内购买，进口还是接受捐赠，都不得从商品的销项税中扣除，但是增值税条例要求：购买固定资产扣除进项税额，是指使用寿命超过一年，价值在2,000元以上的与生产经营有关的机械，机械，运输工具及其他设备，工具，器具或单位的价值。元，使用寿命超过两年不属于生产经营主要设备的物品。其范围小于公司财务规则和会计准则规定的固定资产范围。它不包括建筑物之类的房地产。根据上述规定，为了减轻税收负担，如果公司需要固定资产，则可以尝试自己购置固定资产。可以从当期销项税中合法扣除自制固定资产所需的材料和零件的购置费，从而可以避免一部分增值税。
扣除时间的税收筹划
当前的增值税计算方法是购买抵扣税法，这意味着只允许从当期销项税中扣除当期购买的商品进项税。当前进项税中少于扣减的部分可以结转到下一个期间以继续扣减。这里的“当前期间”是一个重要的时间限制。仅在税法规定的纳税期限内发生的实际销项税额和进项税额是法定当期销项税额或当期进项税额。
为了掌握当期进项税的抵扣时间，税法对进项税抵扣规定了严格的时限：工业生产企业购买商品（包括为外包商品支付的运输成本），抵扣的进项税只能在进口商品经历收入池后才申报。对于尚未进入企业或检验收入库的货物，其进项税额不能作为当期纳税人的进项税额扣除；商业企业购买商品（包括外包）购买货物的运输费）必须在购买货物（包括分期付款，并已全部付款）之后支付，才能抵扣进项税。，或分期付款，在全部付款后，不能将进项税额扣除为纳税人的当期进项税额；企业接受投资，捐赠或分配的商品，应当在收到增值税专用发票时予以申报。抵扣进项税的期限。扣除时，应提供用于投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料；购买应税劳务的一般纳税人必须在支付劳务后申报进项税额抵免。用于接受应税劳务，但尚未支付时，进项税额不作为当期纳税人进项税额扣除。
企业应严格控制当期进项税的期限。在此范围内，可以通过各种方法延迟延税以获得资金的时间价值。