为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别是2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
中国青年在线北京5月7日（中国青年报·中国青年在线记者何春忠）记者今天从海关总署获悉，从5月1日起降低增值税税率，根据初步计算，海关可以在导入链接中减税突破1000亿元。
自5月1日起，中国调整了增值税税率。其中，制造业和其他行业的增值税率从17％降低到16％，运输，建筑，基本电信服务和农产品等行业商品的增值税税率从11％降低到10％。
沉阳和杭州等海关首次访问了外贸企业，以调查并加大力度宣传政策，以帮助企业更好地理解政策并促进收益。
浙江卡森集团的部门经理黄周青对减免税的新政策表示赞赏。
卡森集团（Carson Group）计划将减税股息投资于企业研发，依靠独立品牌来增强市场竞争力。黄周庆说：“经测算，到2018年，我们集团可以减少增值税缴纳约300万元，加上相应的税费减免，直接增加了企业利润。”
沉阳关区的大型制造公司华晨宝马汽车有限公司在实施新政的第一个工作日发布了“宝马中国与华晨宝马的联合声明”，说“所有产品的三大品牌都被降级了。价格”，并强调：根据国家财政总局和国家税务总局发布的有关增值税税率调整通知，首先是“从新增值税税率正式实施之日起，汽车产品生产企业在中国销售的摩托车产品零售减少价格涵盖了宝马，MINI和宝马摩托车这三个主要品牌。 ”其次，“价格调整包括宝马在中国生产的国产车型，以及MINI品牌和BMW摩托车品牌的全部产品。”
行业分析师认为，按照新的税收标准，汽车行业将使中国客户受益，这充分表明，降低增值税税率是一项非常直接的减税措施，可减轻企业的税收负担并降低价格销售环节中的企业数量在实施过程中，消费者受益，同时，公司还被鼓励鼓励企业在产品研发和升级上投入更多的资金，以推动制造业产品进一步向高端发展和升级。
海关总署负责人表示，减少增值税将减轻制造业和运输业的负担并提高其效率，增强经济实体的活力，并促进增值税的转型和升级。实体经济。特别是对于高端制造和技术创新公司而言，进口阶段增值税税率的下降将有助于提高公司的盈利能力，增加公司的资本积累，为扩大生产规模和增加研发投资提供基础。优化企业发展环境，加强公司竞争力。
国家文化遗产管理局网站发布了“国家文化遗产管理局对第十三届全国人民代表大会第十二届会议的回应第3820号建议书”（以下简称“答复”），其中披露了国家文化遗产局的回应。国家文物局，国家税务总局和财政部全国人民代表大会代表李伟提出的“关于减少对文物返乡个人的有关税收和收费的建议”的具体内容。
“中国是一个文化遗产大国。从历史上看，通过正常贸易和外交关系流向国外的文物数量是巨大的；自近代以来，大量的文物因海外丢失战争掠夺，盗窃和挖掘，海外华人文物是中华民族的文化遗产。中国政府历来十分重视中国文物的海外归还。 “国家文物局在答复中表示”，一方面，我局多年来通过执法合作，司法公正，坚定地促进了非法文物的出境。诉讼，外交谈判和友好协商促进了数以万计丢失的文物的归还。同时，我局与财政部及其他有关部门共同出台了多项政策措施，积极引导和鼓励大量归还通过正常贸易和贸易方式出境的海外文物。其他渠道。”
国家文化遗产管理局在答复中指出，这些政策措施包括：
首先，建立和完善国有公益事业征收单位接收境外文物的免税机制，保护公众的基本精神文化需要。2009年，财政部，国家税务总局，海关总署共同制定了《国有公益金征收单位进口税收免征暂行规定》，规定国有公益事业。收集单位接受捐赠是为了从事诸如永久性收集，展示和研究之类的公益活动。进口，退回，回收和购买的收藏品免征进口税。此后，我局与财政部，国家税务总局，海关总署和文化旅游部积极合作，制定并发布了两套212个国有税收公益性征税单位。免费清单，基本上涵盖了所有省级博物馆，图书馆和美术馆。这项免税政策促进了许多珍贵文物进入国有公共收藏品，并在继承和弘扬优秀传统文化，维护人民的精神文化生活中发挥了重要作用。
第二是多次降低文物进口税率，以实施更优惠的税收政策。根据中国现行法规，携带文物的个人进入中国须缴纳进口税（俗称“邮政税”）。作为商品进口时，文物应缴纳关税和增值税。近年来，中国多次调整进口税率。在邮政税方面，国务院关税税则委员会自2018年以来两次下调税率，将代表提案中提到的“邮票，艺术品和收藏品”税率从25％降低至20％。同时，中国不断降低关税和进口增值税，原始油画，粉彩以及其他手绘原件，版画，版画和石版画的税率。各种材料的原始雕塑的关税率从12％降低到1％；文物进口增值税标准税率从16％降至13％。税收政策的几项调整减少了文物和艺术品进口的税收负担，这有利于鼓励个人和企业将文物带到国内进行收藏，展示和交易。
第三是改革和优化文物入境服务措施，以便利文物入境渠道。近年来，国家知识产权局完善了文物临时入境和转口管理制度，鼓励和促进了文物的海外展示和销售，申请时可以延长中国临时文物的停留时间。 。我局积极配合海关总署改革和优化综合保税区文物进出境管理服务措施，指导文物进出境审计管理办公室向综合保税区提供扩展服务，减少审批时间，有效促进文物归还。目前，北京，上海等综合性自由贸易区已形成集物流，仓储，定金支付为一体的全链服务，并取得了良好的效果。
“促进更多的海外华人文物返回祖国，有利于丰富和丰富国内的公共和私人收藏品，满足公众的精神和文化需求，保护和弘扬中国优秀的传统文化，增强民族文化的信心，增强中华文化的国际影响力。“国家文物局在《答复》中表示，国家文物局高度重视李伟代表提出的降低或降低文物进口税率的建议。下一步将继续与有关部门合作，继续开展相关工作。
首先，促进享受免税政策的非营利收款单位范围的扩大。与有关部门建立健全的长效工作机制，促进免税清单的扩大，覆盖省以下，行业所有和其他非营利性征税单位，实行免税清单的动态评估和更新，研究建立表外单位“一事一议”机制。促进海外文物回归祖国，服务大众。
第二步是在适当的时候进一步降低进口文物的税率。继续加强与有关部门的沟通协调，力争在100年内进一步推动降低文物关税，迅速降低文物进口环节的邮政税和增值税率。
第三，继续提高文物出入境管理服务水平。加强文物进出境审计机构和人员队伍建设，指导各审计管理处向综合保税区提供居民服务，减少审批时限，提高服务质量，提供更强的专业保障进行文化遣返。
第四，加强宣传和指导。加强文化遣返政策法规的促进和执行，引导企业和个人了解和善用现有的优惠政策，使政策红利更好。
冯氏商业情报公司的数据显示，2017年中国消费者的海外支出达到3138亿美元，同比增长15％，预计到2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率）
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
如下表所示，通过国内品牌柜台购买进口商品税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势。 ，良好的售后服务和便利。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计将部分反映在商品价格中，并且在一定程度上也应承担受到消费者的欢迎。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以获得利润；通过自营电子商务出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为关税减免带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业规模的10倍（跨境电子商务的规模）电子商务在2017年已达到3600亿）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
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