在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于减扣企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资，薪金问题”明确规定：“合理薪资”是指符合股东条件的企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（每月支付工资和薪水）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
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关于我们
面对税收减免和升级的黄金三大体系
公司需要做什么以减少税收？
普通企业使用节税和避税
实现目标的两种方法
但是两者之间有什么区别？谁更有风险？
今天我们来谈谈这些事情
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节省税款
（也称为税收筹划）
通常是指：纳税人使用法律手段（政策技巧，计算分析，会计政策等）来达到不交或少交税的目的。选择使税务负担最小化的方法来处理财务，经营，交易和其他事项；
避税
与节省税款不同，它使用非非法手段来达到逃避税收义务的目的。这种非非法的意思是既不明确允许也不禁止所使用的手段，而是““政策空白”，是因为政府直接减少了国家财政收入，间接使税收制度不公平并产生了其他不利影响，这是税收征管中的反避税行为。政府通过提高相关法规和政策的水平来限制企业的避税行为。行为。
节税是一种法律行为，而避税是一种非非法行为
节税符合法律的精神，是税法所允许甚至鼓励的
是税收筹划的主要内容
避税违背了立法精神，不提倡
还邀请政府采取反避税措施
那么两者之间有何异同？
//节省税收和避免税收之间的相似之处///
✔同一主题，全部由纳税人承担；
✔目的是相同的，所有纳税人都希望减少其应纳税额，以达到不付或少付的目的；
✔都处于相同的税收收集和管理环境以及相同的税收法律法规环境中；
✔有时两者之间的界限是未知的，它们通常可以相互转换。
✔不同的国家对同一经济活动的内容有不同的标准。由于国家/地区的地理或时间，两者也可能会发生变化。因此，如果没有相同的时空尺度，就无法判断它们。
尽管避税和节税有很多共同点
但在实践中要严格区分它们
也比较困难
差异仍然存在
//节省税收和避免税收之间的区别///
★避税违背了立法精神，节税与立法精神保持一致。
节税活动及其根据法律意识产生的后果与税法的原始含义一致。它不会影响税法的地位，但会加强税法的地位，从而使当局更有效地使用税法。这是值得的。提倡的行为。
★从某种意义上讲，避税等同于逃税。
避税是达到逃避税收义务目的的一种非非法手段。因此，它在一定程度上危及国家税法和逃税。直接后果是国家财政收入的减少，间接后果是税收制度的损失。公平与社会腐败。因此，国家需要通过反避税的方式对其进行调整和调节，而无需节税。
省税是一项业务
减税以最大化收益
节税的特点是什么？
//节省税收的特点///
①遵守税收政策和法规。
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
②符合政策和立法意图。
纳税人使用税收优惠政策，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控的优惠政策。载体。
③需要计划。
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和业务运作进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
④有多种表达形式。
由于不同国家/地区的税法和会计制度不同，因此世界上不同国家/地区的节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。
避税或节税策略
使用并充分利用税收优惠
文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将无偿将车辆转让给原始所有者。
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条，“《企业所得税法》第6条第3款所述的财产转让所得是指企业转让固定资产，生物资产，无形资产来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列任何一种情况下，应按房地产评估价征收纳税人：（1）隐藏或歪曲了房地产交易价格； （3））无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！