全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合收益确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
个人所得税节省的十种方法如下：合理节省税款是合法的。通过合理的税收节省，您可以增加个人可支配收入并减轻个人或家庭的经济负担。（本文仅供参考，不作为实际工作的依据。日常工作中必须依法纳税）
1.旅行费补贴（旅行费200元，伙食费200元。超额收入应按“工资和薪金”缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。该标准基于地方税务机关。
2.员工流失有一项税法优惠，员工离职补偿金应在当地员工平均年薪的三倍之内免税；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付
5.发票抵销（如果是虚假支出，则不适用）
6.获得大量收入
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，那么4000元的工资收入不需要交税，而一个月可以节省640元的税。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现该公司不是他所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用是患者出院后安顿下来。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项。享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工自己没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许更改一年内上班。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未得到批准。预计将在2019年1月得到批准。现在，该部门将让我填写一个特殊的附加扣除信息收集表并提交，但是我还没有获得“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军
使用策略节省税款的税收筹划可以事半功倍。许多财务人员热衷于参与税收筹划并为企业节省资金。实际上，最基本的税收筹划是充分利用税收优惠政策。对于几乎每家企业都会面临的增值税和个人税，如果有人问您，在什么情况下可以免征增值税或个人税？
明确！从11月开始，临时工必须像这样处理社会保障和个人税！会计因犯错误而受到惩罚
据估计，每个人的第一反应是月销售额低于100,000的企业和季度销售额低于300,000的小型和微型企业可以免征增值税。工资低于5,000免税！
这个答案是正确的，但还不够全面，因为免征增值税和个人税的优惠政策远不止于此。
今天，我整理了最新，最完整的：170项增值税优惠政策，30项个人税优惠政策！馆藏学习
1（{}} 17个类别中的170个项目
免征增值税
1.与农业，农村地区和农民有关：针对农村地区，农产品和农业生产者的增值税优惠共有21项。
2.与弱势群体相关：主要涉及残疾人，穷人和失业者，总共有10项福利。
3.与小型企业有关：这是每个人最熟悉的优惠政策，共有9项，但是这9项可以视为一项，只是因为不同的阶段和不同的文件法规会产生救济代码只是不一致。
4.与军队中的士兵有关：家庭成员，已迁移的士兵和已退休的士兵主要有7大福利。
5.与文化有关：主要用于报纸，杂志，书籍，电影，电视和纪念馆，文化中心等，共16种。
6.与体育有关：主要与北京冬季奥运会，冬季残奥会和第七届世界军事运动会的相关收入免税有关，共21项。
7.与学校相关：主要针对学校教育服务，学生勤工俭学，职业学校和特殊教育学校免税，共6项。
8.与技术有关：技术转让收入和孵化场收入免税。共有4个项目。
9.与节能环保相关：对污水处理，供暖企业和合同能源管理项目免税，共有4个项目。
10.与运输有关：铁路货车和国际货运代理的维修有2个免税项目。
11.与生活服务有关：与人们生活紧密相关的服务有5种免税规定，例如幼儿园，养老金，婚介，家政服务和葬礼。
12.与住房和土地有关：涉及住房和土地的流通，如果满足相关条件，则可以免税，共有7个项目。
13.相关的改革和重组：6个项目的目标是邮政速递，邮政储蓄，中国联通重组和免税，以转换若干文化机构。
14.与金融有关：符合相关条件的利息，期货，证券，保险和其他收入免税，共36项。在所有类别中，提供最多的类别是最多的。
15.与毒品有关：医疗服务，抗艾滋病药物，血液站和避孕药具有五种免税项目。
16.与特定项目有关：无法归入上述类别的其他项目折扣，共计10个项目，例如免费援助，扶贫物品捐赠，社会团体会员费，福彩体育彩票发行及其他福利在这里列出。
17.与特定地区有关：此类别中只有一项，那就是横琴和平潭企业的商品销售免征增值税。可以说，这两个地方政策是相当有利的。
特定的特惠项目和符号可以通过以下形式查询：
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这30项免税
1.由省人民政府，国务院各部委，人民解放军上级单位和外国组织发行的科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环境保护等奖励；
2.国家发行的政府债券，地方政府债券和金融债券的利息；
3.根据统一的国家法规发放的补贴和津贴；
4.福利（生活津贴），退休金，救济（生活津贴）；
5.保险索赔；
6.军事人员的离职和复员费；
7.按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费，退休金，退休工资和退休生活津贴；
8.对于已达到退休和退休年龄但由于工作需要而延长退休和退休年龄的高级专家，其在退休和退休期间的薪金和薪金收入应视为退休工资和退休工资豁免。征收个人所得税；
9.经证明的公义者，合格的奖金或奖品经主管税务机关批准可免征个人所得税；
10.个人因举报和协调各种非法和犯罪行为而获得的奖金；
11.临时免征家庭储蓄存款利息和个人投资者在证券市场获得的证券交易结算资金利息收入的个人所得税；
12.在储蓄机构中从事预扣税工作的纳税人，个人预扣税预扣税程序以及根据规定获得的预扣费，所得的预扣税收入免税个人所得税;
13.允许企业和个人按省级以上人民政府规定的比例缴纳住房公积金，医疗保险基金，基本养老保险基金和失业保险基金。应纳税所得额;
14.根据县级以上人民政府制定的生育保险办法，生育妇女的生育津贴，生育医疗费或其他生育保险类津贴以及已生育妇女获得的补贴。符合国家有关规定；
15.根据《工伤保险条例》的规定，为工人及其近亲提供工伤保险；
16.对于个体工商户或个人，以及从事种植，育种，繁殖和捕鱼的独资企业和合伙企业（以下简称“四个行业”），“四个”行业”暂时不可用。征收个人所得税；
17.超过5年的个人使用个人转让收入，以及家庭唯一获得的收入；
18.个人投资者从保险基金公司收到的行政和解；
19.股权分置改革中，非流通股股东通过对价支付给流通股股东的股份，现金和其他收益；
20.暂时免除个人转让上市公司股票和在国家中小企业股份转让系统中上市的公司的非原始股所获得的收入（2018.11.1）；
21.股息和股息有区别的个人所得税政策-个人从上市公司和在全国中小企业股份转让系统上上市的公司获得股息：
22.个人获得的以下奖金暂时免征个人所得税：
一种。不超过800元（含800元）的个人所得税奖金，暂免征个人所得税；单笔发票金额超过800元的个人，按额缴纳个人所得税对法律规定的“附带收入”项目征收个人所得税。
23.被拆迁人按照规定的标准获得的拆迁补偿费（包括棚户区改造所得的拆迁补偿费）免征个人所得税；
24.乡镇企业职工和农民获得的青苗补偿费暂不征收个人税；
25.从2018年1月1日至2020年12月31日，根据搬迁到贫困地区的贫困人口的规定获得的住房建设补贴，拆迁复垦补助金等相关。到他们搬迁的扶贫安置点货币化补偿和迁地扶贫的安置房（以下简称安置房）免征；
26.个人根据《廉租住房保障办法》获得的个人廉租住房货币补贴免征个人所得税；单位以廉租住房名义出具的不符合规定的补贴，应当征收个人所得税;
27.外国个人从外商投资企业获得的股息和奖金；
28.符合条件的外国专家的薪水免征个人所得税；
29.各国驻中国使领馆的外交代表，领事官员和其他人员的收入，根据有关法律免税；
30.免税收入由中国政府签署的国际公约和协议规定；
31.对于亚洲开发银行向中国公民或国民（包括为亚行执行任务的专家）支付的薪金和津贴，由亚洲开发银行确认为亚洲开发银行雇员的人员或项目实施专家根据中国税法获得的薪水和津贴等报酬免征个人所得税；
32.自原油期货对外开放之日起，在中国投资国内原油期货的外国个人将被暂时免征个人所得税，为期三年；
33.应北京冬季奥运会组织委员会邀请，在北京2022年冬季奥运会，冬季残奥会和测试比赛期间临时来到中国的外国技术官员，例如外国顾问和裁判北京冬季奥运会组委会和测试比赛组委会支付的劳动报酬免征个人所得税。