几天前，一位客户找到顾家佳，询问有关股权转让税的问题：
C公司注册资本为1000万元，由两个法人股东组成，其中A公司出资300万元，占股30％，B公司出资700万元，占股70％。的股份。{C}公司的销售收入为3580万元，净利润为167万元，未分配利润为800万元，盈余公积金为500万元，企业所得税税率为25％。由于资金链问题，A公司计划以1500万元的价格将C公司持有的全部股权转让给B公司。那时，C公司将成为B公司的全资子公司。
问题：与此次股权转让相关的税收风险是什么？有哪些税收筹划方法？
Gaga建议C公司在转让股份时有三个与税收有关的计划：
方案1 =（1500-300）×25％= 300（万元）
方案2 =（1500-800×30％-300）×25％= 240（万元）
方案3 =（1500-800×30％-375）×25％= 221.25（万元）
每个人对选项1和选项2可能一无所知，但对选项3的秘密却知之甚少。根据《公司法》第一百六十六条和第一百六十八条的规定，储备金转为资本时，保留的部门不得少于公司增资前注册资本的25％。因此，根据上述信息，丙公司的盈余公积金500万元只能转为250万元，因此，丙公司的注册资本由1000万元增加到1250万元。
因此，甲公司的投资成本= 300 + 250×30％= 375（万元）
与方案3和方案1相比，乙公司通过税收筹划可以节省78.75（300-221.21）元的企业所得税。
（《公司法》第166条：当公司分配当年的税后利润时，应提取10％的利润并将其列入公司的法定公积金。如果公司的公积金累计金额资金超过公司注册资本的50％，则可能不再提取。
几天前，一位客户联系宜专咨询股权转让税：
问题：此次股权转让有哪些与税收相关的风险？有哪些税收筹划方法？
Easy.com建议C公司在转让股份时有三个与税收有关的计划：（（））方案1 =（1500-300）×25％= 300（万元）（（））计划2 =（1500-800×30％-300）×25％= 240（万元）（（））计划3 =（1500-800×30％-375）×25％= 221.25（万元）
每个人对选项1和选项2可能一无所知，但对选项3的秘密却知之甚少。根据《公司法》第一百六十六条和第一百六十八条的规定，储备金转为资本时，保留的部门不得少于公司增资前注册资本的25％。因此，根据上述信息，丙公司的盈余公积金500万元只能转为250万元，因此，丙公司的注册资本由1000万元增加到1250万元。（{}}因此，甲公司的投资成本= 300 + 250×30％= 375（万元）
与方案3和方案1相比，乙公司通过税收筹划可以节省公司所得税787,500（300-221.21）元。
（《公司法》第166条：公司分配其当期税后利润时，应提取10％的利润并将其列入公司的法定公积金。如果公司的法定公积金的累计金额为超过公司注册资本的50％，就不能再提取。
第168条：公司的公积金用于弥补公司的损失，扩大公司的生产和经营或转换为增加公司的资本。但是，资本公积不能用来弥补公司的损失。法定公积金转增股本时，留存公积金不得少于公司增加前注册资本的25％。）
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关心猫的人
想知道
我如何更好地节省税款
工猫今天会告诉你
正确的开税方式
案件
软件开发培训师杭州王（Wangzhou Wang）在一家著名的培训机构任教，平均月收入为5W，年薪为60W（不包括社会保障和公积金）。
如果符合正常的法律要求，那么他的个人税为：
这样，高教授实际上每年缴纳约15税。那么我该怎么办呢？
01利用年终奖和工资之间的税收差异来节省税收
节省税款
02
使用减税来验证和计算个人所得税节省额
改变王教授与该机构之间的合作。最初，他以个人名义与该机构合作。如果他建立了独资企业并以企业形式与他合作，
全年要缴多少税？
在合理和合法的基础上，节省了超过100,000的税款，为什么不呢？
您可以节省很多！!!这怎么可能？？
实际上是可能的！!!
并绝对遵守相关的国家法规：
法律基础
财税[2000] 91号《关于个人投资者和合伙企业征收个人所得税的通知》
“ I.各级领导人必须高度重视确保顺利进行政策调整和征收。国务院已通知暂停对独资企业和合伙企业征收企业所得税，仅对个人所得税和个人合伙企业征收个人所得税。投资者的营业收入”
附件1：第7条：在下列任何情况下，主管税务机关应采用批准的征收方法来征收个人所得税：
（1）企业应按照国家有关规定设立但不设立账簿；
（2）尽管企业已经建立了帐簿，但是帐目混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，难以检查帐目；
（3）纳税人有纳税义务，未在规定的期限内办理纳税申报。税务机关下令在期限内提交纳税申报表后，纳税人仍未报告。
批准的征税是地方税务局的酌处权。这是一项可以根据不同企业的状态做出的行政决定。这不是纳税人的决定能力。在征税的情况下，认为纳税帐户不能反映征税的实质。
从实践上看，已批准收集的独资企业要注销，比收集收集的企业要容易得多。
如果您说成立一家公司，怎么会这么容易
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是三月。我不知道你是否有一颗动心的心。摆在您面前的工作无可救药地升级，您必须加班工作，外面的世界很大，待遇又好又容易。也许你可以认识伯乐！
当然，找到想要的工作很重要。在您换工作之前，请明确说明即将进行特殊的额外扣除，社会保障，公积金，个人税，年假和年终奖！
一，个人所得税
一年有两个工作单位。通常，两个单位分别计算该单位的税金。到年底，扣除特殊收入后的年收入余额超过6万元，职工需要自己去税务局。退税。
例如，小兰在2月之前在旧单元中获得了20,000元的收入，并在3月转移到另一个单元中，获得了130,000元的收入，在两个地方获得了150,000元，超过了60,000元。在今年年底，小兰要去做通过结算解决。
II。特别额外扣除
儿童工资，住房租金，退休金，住房贷款利息和继续教育都在扣除工资税之前扣除，从而节省了税款。我换了工作。我的税务应用程序中仍然有一个预扣税代理。如何更改为新单位？
操作步骤1：将财务信息添加到新部门并报告人员信息
操作步骤2：移动APP找到一个特殊的附加扣除项来填写记录，单击它以修改声明方法，最后扣缴义务人选择一个新的单位。
三，社会保障
对大多数人来说，缴纳社会保障也是未来生活的基本保障，他们可以领取养老金，医疗费用，产妇津贴，失业津贴和工伤保险。您不知道有很多社会保障用途：
1.购买条件
许多外国人在工作城市买房，并连续数年支付社会保障，作为买房的强制性要求。没有社会保险，就不会没有钱就买房子。例如：北京，上海，深圳，杭州，南京等城市都有这方面的规定。
2.购车条件
社会保障也被用作购买汽车的条件。
3.定居点，申请居留证
在许多城市中，社会保障被用作奖励积分和居住证条件的奖励积分。
4.孩子们上学
通常，父母双方都必须保留过去一年的连续社会保障金记录，在此期间，父母不得打破。
5.职业生涯规划
社会保障卡可以处理工作登记，就业登记，失业登记，劳动能力评估申请，资格证书申请以及参加由政府提供不同资助的职业培训计划。
IV。公积金
公积金贷款的基准利率为3.25％，商业贷款的基准利率为4.9％。公积金贷款可能有成千上万的储蓄。但是，许多城市要求个人支付六个月或一年的公积金才能使用公积金贷款。
五，年假
您是否在换工作之前休年假？换工作后如何休年假？
根据“企业雇员带薪年假的实施办法”，年假天数是根据雇员的累计工作时间确定的。劳动者在同一单位或者不同单位的劳动时间，依照法律，行政法规或者国务院的规定视为劳动时间的，视为累计劳动时间。
关于跳槽，该措施也有规定。如果新雇员进入雇主并连续工作了12个月以上，则本年度的年假天数应根据单位中剩余的日历天进行换算来确定。转换后少于一整天的部分无权享受年假。
（本年度单位剩余的日历天÷365天）×员工全年应享有的年假天数。
如今的原始新经济IP新经济电子专线
“士兵和马匹尚未移动，牧草先行。”
新经济e-line获悉，在证券和期货委员会于2019年11月新批准了20个养老金目标基金之后，FOF产品再次获得了密集批准。
2月28日，美国证券及期货事务监察委员会官方网站上公布的证券投资基金申请行政许可申请的最新批准和审查显示，波士，长鑫，融通，新华，农行，普银中国电子基金安盛寿安宝，鹏华等基金公司资助的14种FOF产品于2020年2月19日获批。
“新的递延延税养老金政策迫在眉睫。到那时，预计不仅将包括商业养老保险，而且还将满足要求的金融产品（例如银行理财，基金和信托）纳入其中。范围。”对此，一些市场参与者告诉新经济在线报道，“在批准FOF产品之后，这也向外界发出了一个重要信号，那就是，为扩大后续投资范围提前准备了产品储备。”
今年2月15日，中国证券监督管理委员会副主席严庆民在新闻发布会上表示，证券及期货事务监察委员会鼓励并支持加入社会保障，保险，养老金和其他中等和长期资金进入市场，并促进公开发行个人养老金税递延账户。资金政策得到落实。
新经济电子专线指出，这也是自2018年5月试行个人税收递延养老保险以来，政府首次首次对关键字“帐户”进行正式调整。
实际上，养老金第三支柱的实施系统包括产品系统和帐户系统。目前，中国实施模式的第三大支柱是产品体系，只有部分养老保险可以纳入税收优惠范围。
公开数据显示，截至2019年底，国家社保基金总资产为2.6万亿元，累计投资收益为1.25万亿元，年均投资收益率为8.15％。作为主要的机构交易者，公共基金管理养老金的56％，公共基金帮助社会保障基金获得国内股票投资组合的15.76％的年化收益。
窗口期又来了
根据新经济的电子路线，按照最初的试点目标，监管者希望基于顶层设计来加快养老金保障的第三大支柱的建设，并计划启动一项2019年5月延税。老年护理系统已经从飞行员变成了传统的飞行员。
但是，延迟执行延税商业养老金政策的时间被推迟了。今天，有迹象表明新的窗口期将再次到来。
第三大支柱是个人养老金，这是政府提供的税收优惠和以个人名义自愿参与的养老金，可以采取保险，基金，信托和财务管理的形式。
据《中国证券报》报道，到2020年，即个人养老保险建设结束之年，相关的制度改革已经迫在眉睫。今年初，银监会在《关于促进银行和保险业高质量发展的指导意见》中明确提出了加强养老保险第三支柱的指示。
1月13日，在国务院新闻办公室举行的新闻发布会上，银行和保险监督管理委员会副主席黄宏在回答记者提问时说，第三层的顶层设计养老保险改革的支柱应加快。保险的第三大支柱的改革已包括在国家的重大改革中。最近，财政部，人力资源和社会保障部等各部门制定了具体计划，以促进养老保险第三支柱的发展。
新经济在线刊文指出，从数量指标来看，中国养老金的充足性，可持续性和完整性还没有达到标准，这也迫使顶层制度的改革得以加速。
2019年《墨尔本美世全球养老金指数》涵盖全球37个国家或地区，中国以48.7分的总得分排在第30位，低于59.3分的平均水平。就子指数值而言，中国养老金的充足性，可持续性和完整性分别为60.5、36.7和46.5，低于37个国家（或地区）的60.6、50.4和69.7。其中，可持续性和完整性受到的制约尤为明显，这主要是由于偿还第一支柱的压力很大，而缺乏第三支柱。
此前，从2018年5月1日开始，上海，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区为缴纳个人所得税的公众实施了为期一年的个人所得税递延商业养老保险。飞行员。公众缴纳的保险费可以在税前缴纳，养老金可以免税。在领取养恤金之前，将不支付税款。中国人寿，太平洋人寿和平安年金等5家23家保险公司组成的集团进入了个人所得税递延退休金保险业务清单。
但是，在过去两年的延税养老金试点中，由于延税试点采用的EET优惠税率模型，由于间接税制和预提税制的缺点，结果并不明显。飞行员本身。具体而言，支付链接基于一定的税前溢价标准，投资链接免征个人税，收款链接按实际税率7.5％征收。
在中国实施产品体系时，个人购买了第三支柱合格的金融产品作为参与的载体，税收优惠仅在产品级别给予。根据收入的累积期限类型，分为三类：固定收入类型A，保证收入类型B，浮动收入C类型。其中，B类产品按收货方式分为月度结算收入（B1）和季度结算收入（B2）。
Xingye Securities的分析师Zhang Yidong表示，中国的税收环境不足和延期缴税的养老金试点是导致试点结果低于市场预期的主要原因。具体而言，中国是典型的间接税收主导国家。 2018年，国内和进口环节的增值税和消费税总额占56.9％;企业所得税占22.6％；个人所得税仅占8.9％，远低于同期的美国联邦税。50.6％。
此外，从2018年10月1日开始，税收征管点从3500元/月增加到5,000元/月，使纳税人数量减少到约6400万人，仅占总数的4.6％人口。税收优惠政策的人口覆盖面进一步缩小。税收延期收益与实际需求之间的偏差以及复杂的操作程序是实验失败的内在原因。
会计模式的突破
新经济在线报道指出，个人养老保险制度改革的最大亮点可能在于第三支柱模型从产品体系到会计体系的突破。个人账户系统模型享受税收优惠政策，建立统一，公开，安全，便捷的信息管理服务平台，并与其他相关平台互动。
在帐户系统下，开设了一个特殊的个人商业养老基金帐户，作为个人参与载体。通过该帐户，可以支付费用，购买第三支柱合格的金融产品，领取养老金，查询应享权利等，并享受税收优惠。到帐户级别。
中国证券监督管理委员会副主席李超公开表示，就系统设计而言，建立统一的帐户系统是关键环节。统一的帐户系统可以有效地防止行业划分，管理划分和细分，有利于扩大覆盖范围，将财税政策联系起来，并做好纳税计算，投资和提款工作。因此，确保账户体系的统一性是确保第三支柱养老金政策和延税政策可持续发展的重要一步。
据悉，在中国证监会的前期工作中，一项是制定税收延期养老金账户投资公募基金业务的规则，并完成信息平台的建设；第二是加强产品储备，并针对养老金和一些具有长期经营标准和明确的投资方式的公共资金也包括在投资范围内。
张义东认为，帐户系统的优点是：首先，个体产品选择，产品转换和收益收集的便利性更高；其次，账户信息收集和宏观监督的成本较低；第三，账户实现资金周转现金流量的统一将促进第二和第三支柱之间的转移和联系，并促进三支柱体系的完善。
值得注意的是，资金和保险是发达保险市场的第三大支柱中养老金的主要形式，养老金目标基金也是最重要的养老金金融工具之一。例如，美国养老金目标基金自成立以来发展迅速。目标日期基金的资产规模已从2000年的不到10亿美元增长到2018年的1.1万亿美元，年增长率超过30％。
早在2018年8月6日，中国证券监督管理委员会发布了《养老金目标证券投资基金指引（试行）》。批准了国内基金公司发行养老金目标基金，为个人养老金投资提供了新的产品选择。到目前为止，基金公司提供的养老金目标基金包括目标日期基金和目标风险基金。
截至2019年底，市场上共有83种公共资助的FOF产品（A \ C组合计算），产品数量显着增长。产品类型已从单一普通FOF演变为普通FOF和养老金FOF（目标日期（目标风险）双轨开发，涵盖低，中和高风险水平，为具有不同风险偏好的投资者提供了多元化的投资选择。其中，已建立养老金目标基金64个，总规模超过240亿元。
在去年11月批准的20支养老金目标基金中，其中三支归TOEIC资产管理公司所有，分别是东方红一和主动五年目标养老金（FOF），东方红一和平衡养老金。目标三年（FOF），东方红义和的稳定养老金目标两年（FOF）。同时，已经批准了南方基金的两种产品，包括2040年南方养老金目标日期（FOF）和2045年南方养老金目标日期（FOF）。
此外，中行，上海投资银行摩根，大成，安信，中国加拿大，交通银行施罗德，中国人寿，国海富兰克林，广发，万家，中欧国际工商学院，中国农业银行，泰达宏利，天鸿等待14家基金公司也各自批准了养老金目标基金。截至新经济在线新闻发布之时，上述20项养老金目标基金尚未正式启动。
可以看出，作为未来业务的增长点，许多基金公司已经提前设置了卡位。随着中国养老基金税收递延政策的继续实施，公共养老基金FOF产品也将迎来蓬勃发展的黄金时期。