1.筹资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的前提。企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要资金决策。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。
2.投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生重大影响。投资决策中的税收筹划主要基于对投资方向，投资地点，投资形式以及选择投资伙伴以进行最优化选择的综合考虑。
3.业务流程中的税收筹划
企业的财务政策是指企业按照一系列法规进行的内部会计活动，包括成本会计方法，计算程序，成本分摊和国家法规所允许的利润分配。通过有效的税收筹划，成本，费用和利润可以达到最优值，达到减轻税收负担的目的。
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。。通常的方法是：
（1）发生的费用应及时核销。发生的坏账，存货损失和损坏的合理部分应尽早计入费用。
（2）可以合理预期发生并使用预先提款方法及时核算的费用和损失，例如商业娱乐费用，慈善救济捐款等，应准确掌握允许的支出限额，并将金额完全限制在荔枝。
[太原企业发展业务]
税收筹划有多种方式，例如：
1.使用税收优惠政策进行税收筹划，并选择在不同的地区和行业投资：也就是说，在不同的地区和不同的行业投资享受不同的税收优惠政策，例如高科技，高科技企业。科技开发区。％的税率是对所得税征收的。
2.合理利用企业的组织形式进行税收筹划。例如，独资企业和合伙企业可以申请税收征管，综合所得税负担为0.5％-3.1％，并可以通过税收筹划解决企业成本问题；
3.使用折旧方法的税收筹划：由于折旧包括在产品成本或期间费用中，因此它直接关系到企业的当期成本，费用的大小，利润水平和收入金额。应纳税额，例如选择双倍余额加速折旧方法（例如，折旧方法或年限总和方法）可以在资产使用的早期阶段进行更多的折旧，从而使企业缴纳的所得税更少。
4.使用库存评估方法进行税收筹划，即不同的库存评估方法将导致不同的业务运营成本，这将影响应税利润，进而影响所得税。哪种方法更好取决于情况。当价格上涨时，应选择先进先出的方法，这样可以减少期末的库存成本并增加销售商品的成本，从而减轻企业所得税负担。在价格波动的情况下，应选择加权平均法或移动平均法以避免由于每个时期利润的波动，企业的应纳税所得额上下波动，使企业安排资金更加困难。
5.使用收入确认时间的选择来进行税收筹划；
6.使用税收减免标准进行税收筹划，例如商务娱乐支出，慈善救济捐款等，应准确把握允许的支出限额，并在限额内全额收取。
节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图是一种合法的经济管理行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占其爱尔兰总收入的65％。显然，这是避税。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
本章重点：主要介绍税收筹划的基本理论和原理。学习完本章后，您应该全面了解税收筹划的定义和分类，税收筹划的理论和法律基础，税收筹划的风险和管理，税收筹划的目标和含义以及税收空间规划。税收筹划，避税和逃税之间的区别建立了正确的税收筹划概念和思想。
1.税收筹划的含义
（一）国内理论界对税收筹划概念的表述中国尚未总结出“税收筹划”的概念，“辞典”和“辞海”也没有相应的解释。 ，只有1996年版的“《现代汉语词典》中有“计划”一词，因此仍然很难从字典和教科书中找到非常权威或全面的解释。只能从专家和研究人员的专着中研究税收筹划的概念。
由Myron Scholes等编辑，并由中山大学张燕山译，《税收与公司战略》，中国财政经济出版社：
当前流行的MBA教材“税收和公司战略”以这种方式描述了有效的税收筹划：有效的税收筹划要求计划者考虑拟议交易对交易各方的影响。也就是说，税收筹划必须考虑所有缔约方；有效的税收筹划要求规划人员在做出投资和融资决策时，不仅要考虑显式税（直接付给税务部门的税），还要考虑无形税（可以享受税收优惠）。投资间接以较低的税前收益率形式向非税务部门缴税；有效的税收筹划需要计划者认识到税收只是许多运营成本之一，并且在计划过程中必须考虑所有成本：某些提议的税收计划的实施可能会导致大量的业务重组成本。
上面有关税收筹划的陈述从不同的角度揭示了税收筹划的性质，但是每种说法都有其自身的重点，不够全面。总结当前流行的观点，结合中国国情，本课程将税收筹划的概念表达为：
税收筹划意味着纳税人站在公司战略管理的高度，并根据国家法律选择最佳的与税收相关的计划来处理生产，运营和投资以及财务管理活动，以实现公司价值。和税收法规。或者是企业的税收管理活动，可以使股东财富最大化。这个概念解释了税收筹划的前提是要遵守国家法律和税收法规。税务筹划企业的战略管理活动；税收筹划贯穿企业的所有生产和经营环节；税收风险是税收筹划的重要组成部分。
节省税款：这意味着可以节省纳税人的税负，这是税收计划的另一种委婉说法。
避税：是指纳税人通常通过减免法合法减少应纳税额。
免税风险：指通过公司或个人财务管理中的税收安排来降低因金融系统设计不当或会计混乱造成的税收负担增加或罚款增加的风险。
税收保护：一种税收筹划行为，它使用复杂的国内或国际法规，可以在某些情况下或某些条件下减少纳税额，并通过事先的巧妙安排实现总体减税。
税收障碍：这意味着税收筹划等同于在纳税人与纳税人之间建立障碍或屏障。
税收筹划的三个目标：①减少税基，采用各种政策减少税收计算额； ②降低税率，无论所得税还是流转税，都有经营的空间，一种是实现清晰核算并将经济的高低税率分开二是找出针对特定行业，特定地区，特定产品和特定经济事项的优惠政策。 ③延期纳税和税收筹划可能无法减少应纳税额。延迟纳税也很好。
税收筹划是一个吸引许多会计师的话题。你为什么这么说由于进行了税收筹划，会计师感到其价值得到了提高。现在，许多公司都要求会计才能为公司创造价值。如何创造价值？最容易想到的方向有两个：第一，合理计划公司的资金，使资金构成收入的一部分；第二，做好税收筹划，减轻公司的税收负担。结果，税收筹划突然变得更高了。
会计师对税收筹划有许多误解。第一个误解是，税收筹划旨在减轻企业的税收负担。实际上，事实并非如此。税收筹划可能不会减少企业的税收。第二个误解并不能清楚地区分税收筹划和逃税。第三种误解不了解税法本身。当其他人很好地使用该政策时，他们错误地认为这是税收筹划。让我谈谈这三个误解。
误解1：税收筹划肯定会减轻企业的税收负担吗？
不必要。税收筹划的目标可以是三个：
首先，减税基础。如果在纳税时税基为100万，并且您找到了将税基更改为90万的方法，则计划成功。
其次，减税。对于企业而言，无论是所得税还是营业税，都有一定的营业税减免幅度。让我们先谈谈所得税。一些企业和一些地方有相应的优惠政策。所得税税率不一定总是25％。此外，流转税在税制改革后，增值税率分为多个层次。如果产品设计可以清楚地区分高税率和低税率，则可以将部分收入应用于低税率。然后，特定行业，特定地区，特定企业，特定产品和特定事项都可能具有特定的优惠政策。只要可以使用足够的优惠政策，税率就可以直接降低。无论是减税基数还是减税率，企业绝对可以减轻税负。
第三，延税。尽管应纳税额没有减少，但可能会延迟纳税。例如，正常的纳税应在3月，但是通过计划，它将在明年3月，这对公司也非常有利。这也是一个成功的计划。
这是我要谈的对税收筹划的第一个误解。也就是说，税收筹划必须是减轻企业的税收负担。如果他们可以延迟纳税，那么它们也是成功的税收筹划。
误区2：没有明确区分税收筹划和逃税。
有人说，税收筹划和逃税大不相同。我认为这是一个夸大的说法。实际上，两者之间有相似之处。有什么关系首先，从心理上讲，我想少付给税务局。其次，这两种方法都试图挖掘税收漏洞，或者寻找其他方式扭曲税收政策。操作员有自己的仔细思考，有一点技巧。就个人主观性而言，税收筹划与逃税是一致的。
有什么不同？违法程度不同。逃税绝对是非法的，税收筹划可以肯定，这不是非法的。很难说税收筹划是否非法。可能会将税收的含糊之处用于异常操作，或者对税收事项做出强有力的解释。税收筹划可能是非法的。但是这种违法行为很容易掩盖，并且可以提供牵强附会的解释，例如对税法的透彻理解，或者税法中已经存在的这种理解，但是他夸大了这种推理。从这个角度来看，税收筹划与逃税的区别主要在于程度和性质。确实存在某些差异。
误区三：没有税法，我错误地认为不会制定税收计划。
诚实地学习税法书籍，并研究更多案例，这可能比参加税收筹划培训班更有效。
税法中有许多条款是企业通常可以享受的优惠税收政策。因为我不太记得它，所以我没有充分利用它，也没有足够地使用该政策。结果，我付了更多的税。这是工作错误。这是因为您的基本技能不受限制，并且与税收筹划无关。规划意味着所有策略都已用尽，但是有必要为企业争取一些利益并争取一些利益。如果当前的优惠政策还没有被完全理解，更不用说税收筹划了。