生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。 “必须预扣多少个人所得税。在艰难的一年里挣一些钱并不容易……”。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应纳税所得额时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应纳税所得额。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能导致应税收入猛增较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修订了《中华人民共和国个人所得税法》。该修正案将原来的11个类别修改为9个类别，包括综合收入。工资收入；服务报酬收入；汇票收入；特许权使用费收入4；其他五项为经营收入；利息，股息和股息收入；物业租赁收入；财产转让收入；附带收入。
综合收入在免征5,000元人民币后，按超额累进税率7级（3％〜45％）征收
按照当前的个人税率缴税。 7级税率达到45％。简而言之，年薪一百万的高管实际上只获得了超过五十万元。个人税目前是该国的普遍问题。尽管将引入“个人所得税特别额外扣除暂行办法”并于2019年1月1日开始实施，但对于高收入成员而言，这也是已成定局。
让我们举个例子：
表面上看，工资增加了6,125元，但我们需要知道两点。
首先：五项保险中的一项资金和一项基金随后可以有效使用，所支付的税款与您无关。简而言之，您实际支付的成本为8750元，成本为6125元，资本比率的成本为42.86％。您投资的哪种理财产品可以比这更赚钱？您必须知道，年利率超过36％绝对是高利贷。不要捡芝麻扔西瓜。
第二：五种保险和一项基金的个人和公司支付比率约为1：3。如果您认为五种保险和一项基金的成本很高，则公司支付的成本要远远高于您支付的费用。
高税收给工人双方施加了压力！合理合法地减少个人税项，增加员工的个人收入以及减少公司的整体劳动力成本绝对是大多数人的需求。
让我们尝试以下方法：
假设刘先生的月收入为50,000，我们现在更改员工与公司之间的劳动关系，并将原始的劳动合同关系转换为劳动合同+服务合同。五万元的收入分为两部分，一部分按劳动合同规定的月基本工资5000元支付；另一部分则以服务费的形式支付给刘先生设立的独资公司。根据国家有关税收优惠政策，刘先生的每月纳税额已降至不足1000元，净收入增加了5000多元。
此计划对雇主和雇员均有利。它有效地增加了员工的个人收入，有效地限制了双方之间的劳动合同关系，有效地降低了人工成本。因为外部服务合同的金额不涉及五种保险和一项基金的成本，但是五种保险和一项基金都具有存款限额。您需要考虑五种保险和一种基金的支付比率，总支付，税基和收入。和其他因素一样，该方案是相同的方案，并且由于参数不同，效果因人而异。
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
在2019年1月1日实施的新税收政策下，“一揽子优惠”越来越大。除了将免税额提高到5,000元外，还增加了六种特殊的减免额。财税[2018] 164号也明确规定：“居民个人根据《国家税务总局关于调整个人获得年度红利的方法和计算个人所得税征收方法的通知》，获得年度一次性红利（国税） （发[2005] 9号），不计入当年的综合收益，将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额，以及适用的税率和每月所得税率表（以下简称“每月”）本通知所附的税率表）用于确定适用的税率和快速计算扣除额和单独计算税额。 “年终奖金政策不仅延长了三年，而且没有纳入综合收益。对于一些纳税人来说，它几乎等于“一半税收”。
不管政策有多好，都必须落实该政策才能享受它。如果打工仔想在依法纳税的同时获得最大的收入，他们必须设计一个薪金计划。为了依法指导依法纳税和减税，笔者为大家共享一个系统的工资节税计划。这也是公司的计划案例。主要的计划方法是将雇员的年收入分为“月工资”和“年终”奖项将分为两个部分。因为不是每个人都可以享受这6种特别扣除额，为了便于计算，我们将5000元的免税额作为基本扣除额。根据新的税率表（参见表1），选择11个关键点。年薪收入组计算“分开开发”的节税收益，并提醒操作时注意的事项。
单独支付税金2520元（4680-2160），减轻了53.85％的负担，减少了一半以上，对于这个收入组来说无疑等于“半额征税”。
从上述11个工资收入关键点的节税效果可以看出，可以适用的最低工资税率是最高的，可以超过一半，但是税收储蓄相对较低；但是节省的税款是可观的。简而言之，有好处。为了易于使用，我们将它们列出，如表2所示：
一些附加说明：
（1）此节税计划的核心是基于员工的估计年薪以及“低税率匹配”以及月薪和年终奖。该方法更加灵活，单位必须根据实际情况进行学习和利用。。
（2）节税计划列举了工资的关键点。实际上，大于临界点的“零”可以由企业的人力资源部门或财务部门酌情处理。
（3）如果年薪超过198万元（例如，数万以上），则超出的部分将计入月薪，这是因为未使用这6种特殊的额外扣除政策，但该年度-结束奖金必须固定以96万元起征点，每增加1元，适用税率将从35％提高到45％。
（4）如果年收入超过很多，例如300万，则根据企业内部管理规定，可以计划将部分收入“降低所得税的45％降至35％” “递延收入”的形式。税制改革后发行。现在，工资强调支付系统的实现，必须对工资征税。
（5）根据财税[2018] 164号的规定，年终奖必须在当年颁发，以计入当年收入。该条款在2021年必须特别注意。“年终奖将被纳入全面所得税；这项计划将在这种情况下自动终止。
（6）在新税收政策实施后，对于结算和综合收益的结算也存在一个关键的税收问题。但是，在介绍结算和结算方法之后，我们将在另一篇文章中进行讨论。
企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资薪金问题”明确规定，“合理的工资”是指企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（月工资和薪水尽可能分配）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
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在上一期中，我们在税收，会计和社会保障方面对“工资”设置了不同的定义，范围和特殊规定！说完之后，又该如何计算“工资”，以最大化企业和员工的利益，同时又要合法合规？
01消除工资报销
对于我们的某些企业来说，为了方便运营，每月偿还一次工资并支付工资很简单。看起来很简单，但实际上存在很大的问题。报销和工资很容易混合在一起，导致工资虚高。
02首先确认是否存在可以支出的“工资”项目
在实际操作过程中，企业可以向员工发放各种补贴，例如通讯补贴，住房补贴，交通补贴和伙食补贴。从会计标准的角度来看，这些可以视为支出。从企业所得税的角度看，只要宣布并实际缴纳个人税就可以支出，但如果上述补贴直接以工资支付，则从个人所得税和社会保险费的角度来看计算和计费的费用增加了，企业和个人需要缴纳的税款将会增加。
在符合法律规定的前提下，可以考虑上述补贴的费用。
例如：
通讯费补贴：公司可以购买来购买电话卡（包括手机）并分发给员工。根据员工的职位和水平设置不同的包裹接收标准（例如：外地每月99元，但后台不收取）收据，董事及以上实际费用报告）。这样，就可以从企业所得税中扣除增值税并予以支付，从而避免了交纳个人税费和通讯费用的社会保障补贴，以及避免了因个人通讯费用报销造成的凭证非法。它还可以减少客户流失（客户关系保存在公司电话卡或手机上）。当然，应该注意的是，该计划不能写在工资系统和报销系统中，它将成为一项补贴，并且不一定写在员工手册中。换句话说，每个人都很高兴。
伙食费补贴：公司可以统一购买伙食服务，食堂可以在条件允许的情况下由公司经营，可以统一外包和取出，从角度上可以合理地使用职工福利费。公司所得税。当然，此解决方案适用于具有一定规模的公司或不怕麻烦的公司。它可以减少员工的个人税，并减少公司的社会保障额。同时，它可以通过福利提高员工的感受和忠诚度。毕竟，热食会变暖。
住房补贴：公司可以统一建造或出租房屋，并向员工收取适当的费用。如何收集是一个学习的问题。前者适合本地大亨考虑，而后者则需要一定数量的员工来提供支持。当然，目前，公司是否建造房屋或出租房屋以向员工提供个人所得税仍存在争议。如果完全免费提供它，则大多数地区都倾向于收集它。然后，我们必须充分把握“集体享受，不可分割，无法量化给个人的非现金利益，原则上不征收个人所得税”。
交通补贴：此处的交通补贴更多是指短途或城市内交通。您可以在报销系统中指定实际的运输费用报销，并指定报销的上限。只要是真实合理的，对会计准则和企业所得税没有任何限制。如果公司统一处理交通充值卡的定期充值，这种方法仍然存在一定的风险，并且由于每个人都有份额并且可以定期量化，因此可以很容易地将其识别为补贴。现在，交通补贴的另一种形式是“供公众使用的私家车”。无论是使用汽车还是石油，都必须注意是否有合理的商业安排。租赁协议和发票并不完全正确。一家软件公司有那么多东西吗？程序员每天需要开展业务吗？还是会计公司不仅必须租车并每月花费大量汽油，而且会计工作开始变得如此“外向”？
03确认是否存在类似的“要约”项目
因为公司会计准则中没有“优惠”之类的东西，而且公司所得税除了劳务派遣工资外，对工资和薪金的分配也有相应的解释，因此个人中有许多“优惠”项所得税和社会保险费。一次或以下的频繁发生：养老金，生活困难补贴，解雇补偿，以及频繁或定期发生：一次子女津贴，旅行津贴和膳食津贴。
为了使上述“折扣”事项发生，它们需要单独列出并单独计算：
生活困难的养老金和补贴：薪金和工资支出已计入会计标准，福利费用已计入公司所得税，个人税和社会保障被视为“优先”事项。
辞退补偿：解雇福利包括在会计准则中，工资薪金包括在公司所得税中，个人税适用于免税，社会保障被视为“优惠”项目。
膳食补贴：请记住，这不是“午餐”补贴。每个人都有伙食费补贴。税收和社会保障都必须支付。膳食津贴包括在会计标准的工资中，企业所得税包括在福利费用中，个人税和社会保障被视为“优惠”。不正确的餐费补贴不需要发票，可以在报销系统或员工手册中约定。不建议带薪水。
旅费津贴：虽然被称为补贴，但更为特殊。应与差旅费用报销一并处理。在会计准则和企业所得税中，相应的费用基于报销者的部门和职能。“物。
04确定组成，区分项目和开发系统
确定以上各项后，根据《劳动合同法》和人力资源管理的要求确定“工资”组成，并考虑个人所得税，公司所得税和社会保险费，适用统一的会计准则，用于会计，改进或指定相关系统，至少包括报销系统和工资系统。
例如：所有可以支出的项目都应该在报销系统而不是支付系统中提取；还应在报销系统或员工手册中撤销差旅津贴和膳食杂项补贴，以及不在支付系统中。如果上述项目反映在薪资体系中，则无论它们是存在成本还是有优惠，都可能被视为需要计入税收或社会保障基础。
05工资表的转换，四合一演示
现有企业的工资单（非工资单）实际上是根据会计准则的计算和分配维度设计的，没有考虑公司所得税，个人所得税和社会保险费的区别和联系。