将农产品和天然气的增值税税率从13％降低到11％。农产品深加工企业购买农产品的原始扣除额应保持不变，应避免因减少投入品扣除而增加的税收负担。下列商品的销售或进口税率将从13％降低至11％
1.谷物和食用植物油；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品；
3.书籍，报纸，杂志；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
扩展
由于增值税实施了基于增值税专用发票的扣税系统，因此需要对纳税人进行更高级别的会计处理，从而需要准确计算销项税，进项税和应纳税额。
但是现实是，许多纳税人无法满足这一要求。因此，《中华人民共和国增值税暂行条例》根据经营规模和合理核算将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。规模纳税人。{}的具体分类标准是：年应税销售收入为人民币50万元的生产纳税人；批发零售等非生产性纳税人，年应纳税所得额为80万元。
1.简化中小企业年度税收申报措施的适用范围。
答案：它适用于所有采用审计和收集方法的小型和小型利润企业。
2.自2019年1月1日起，将放宽对享受企业所得税优惠的中小企业的标准，并加强所得税激励措施。
答案：对于年应税收入不超过100万元，100万元至300万元的小型和小利润企业，应税收入分别减少25％和50％，以减轻税收负担。分别为5％和10％。
3.《财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告》，自2019年4月1日起，对价值调整如下：附加税率？
答案：为了实施大规模的减税措施和深化增值税改革，从2019年4月1日开始，制造业和其他行业的现行税率将从16％降至13％，运输和建筑业将减少。目前该行业的10％税率已降至9％； 6％的税率保持不变。
4.自2019年4月1日起，纳税人购买农产品时如何调整扣除率？
答案：如果纳税人购买农产品，则原来适用10％的抵扣率，而抵扣率则调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。
19年4月1日以后购买的农产品如何应用增值税抵扣
问：我们公司是罐头食品制造商，也是一般纳税人。自2019年4月1日起，罐头产品的税率调整为13％。我的公司如何对购买的农产品应用增值税减免政策？
答案：《财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）第二条规定，纳税人购买农产品和根据以下规则扣除进项税额：（1.除本条第（2）款的规定外，纳税人购买农产品并取得一般纳税人签发的增值税专用发票或专用进口增值税支付凭证的，该专用增值税专用发票或专用增值税专用发票付款簿上显示的增值税为进项税；如果使用小规模纳税人以简单的税率计算方法按3％的税率缴纳增值税，则可以获得增值税专用发票，则增值税专用发票上注明的金额进项税额的扣除率为11％；取得（出具）农产品销售发票或购买发票的，进项税额按照农产品销售发票或购买发票上注明的农产品购买价和11％的扣除率计算。（2）在将营业税改为增值税的试点期间，纳税人以17％的税率购买农产品用于生产，销售或委托加工的商品，保持了原来的扣除额。第4条规定，本通知自2017年7月1日起执行。
财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018] 32号）规定，如果纳税人购买农产品，则原先适用11％的抵扣率，扣除率调整为10％。第三条规定，纳税人以百分之十六的税率购买用于生产，销售，加工的农产品，应当以百分之十二的抵扣率计算进项税。第6条规定，本通知自2018年5月1日起执行。
“财政部海关总署关于深化增值税改革政策的公告”（税收部海关总署公告） 《中华人民共和国海关总署令》（2019年第39号）规定纳税人购买农产品对于10％的扣除率，扣除率调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。第5条规定，本通知自2019年4月1日起实施。
让我们找出2019年主要行业最新，最完整的增值税税率，不要犯错，在报销时也很有帮助。
一，小规模纳税人：
1.商品或加工，维护，辅助服务，应税服务和无形资产的小规模纳税人的销售额按3％计算；
2.房地产销售，营改前获得的土地使用权的转让，房地产开发公司的销售，自己开发的房地产项目的租赁，安全保护服务，人力资源外包和其他服务，统一计算为5％；
3.个人租赁房屋的计算是基于5％的减少1.5％；
4.符合相关规定以出售其二手固定资产的二手商品，小规模纳税人和一般纳税人的出售，可按减少3％和2％计算；
5.服务业，例如服务业，咨询业和技术产业，按3％的小比例计算；
2.一般纳税人：
1.商品的销售或进口以及服务的销售按13％计算；
2.以下销售或进口产品的价格为9％：
A，谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐等；
B，自来水，暖气，空调，煤气，石油液化气，天然气和其他易燃氢能源；
C，书籍，报纸，杂志和其他电子或有形出版物等；
D，饲料，肥料和其他农作物产品；
E，国家规定的其他产品；
3.增值电信服务，按6％计算；
4.工程服务，安装服务，维修服务，装修服务和其他建筑服务按9％计算；
5.金融服务按6％计算，其中包括：
A，贷款代理服务；
B.保险服务；
C，金融商品或其他金融服务的转移；
6.以下现代服务业的计算值为6％：
A.研发和技术服务；
B.信息技术服务；
C，后勤辅助服务；
D，文化和创意服务；
E.保证咨询服务；
F，广播和电视服务；
G，业务支持服务；
H，其他现代服务行业；
I.文化和体育服务；
J.旅游和娱乐服务；
K.餐饮和住宿服务；
L，为居民提供的日常服务；
M，教育和医疗服务；
[备注]：如果您想进一步了解行业税率的计算方法，请单击关注并重新发布，如果有任何疑问，请在下面留言，谢谢。
案例一
我们的公司是一家一般纳税人的酒店。今年4月，我们从一家专业从事蔬菜批发的公司购买了蔬菜，并获得了10万元的免税发票。
借用：原材料－蔬菜91,000元
应付税款-应付增值税（进项税）90万
贷款：银行存款100,000
对不起：
这种扣除正确吗？
回复：上述
的增值税扣除额是不正确的。此免税发票不能从增值税中扣除。
1.财税[2017] 37号文件规定：
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
2.财政部国家税务总局财税〔2012〕75号《关于部分鲜肉蛋制品流通免征增值税政策的通知》规定：
1.从事农产品批发和零售的纳税人出售的一些鲜肉和蛋制品免征增值税。
不含增值税的活肉产品是指猪，牛，绵羊，鸡，鸭，鹅及其全部或分开的新鲜肉，冷冻或冷冻肉，内脏，头，尾，骨头，蹄，翼和爪。
免增值税的活蛋产品是指鸡蛋，鸭蛋和鹅蛋，包括新鲜鸡蛋，冷藏鸡蛋以及与蛋壳分开的蛋液，蛋黄和蛋壳。
以上产品不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵和濒危野生动物及其新鲜的肉和蛋产品。
2.从事农产品批发和零售的纳税人，如按照本通知第1条的规定销售一些生肉和蛋制品，并且还销售其他应税增值税产品，则应单独计入上述生肉和蛋制品和别的销售应税增值税商品；没有单独核算的，不得享受某些鲜肉，蛋类产品免征增值税的政策。
案例2
我们的公司是一家一般纳税人的酒店。今年4月，我们从一家专业生产和销售蔬菜的农民合作社购买了蔬菜，并获得了10万元的免税发票。
的增值税扣除额是正确的。此免税发票可用于扣除增值税。
1.截至2018年5月1日，根据《财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）规定：“本文的（b）项除外除规定外，进项税额是根据农产品的购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的11％扣除率计算的。 ”
2.根据《财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）：“纳税人购买农产品，应扣除11％最初适用税率，扣除率调整为10％。 ”
3.财政部，国家税务总局，海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告的2019年第39号公告：
2.纳税人购买农产品时，原先适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。
4.《增值税暂行条例》第15条规定，农业生产者销售的农产品免征增值税。
5.《增值税暂行条例实施细则》第35条定义：农业是指种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品是指初级农产品。具体范围由财政部和国家税务总局确定。
苏醒
共有3种农产品减免案例，请允许我与您分享：
情况1：
收到了由一般纳税人发出的特殊增值税发票或特殊海关付款单，并扣除了该发票税款的9％（注：2019年4月1日以后开具的发票的9％）
情况2：
向小规模纳税人购买农产品，并以3％的税率获得特殊的增值税发票。从2019年4月1日起，进项税将根据票面价值和9％的扣除率扣除。
情况3：
从农业生产者处购买农产品时，应根据购买发票和销售发票，标明的购买价格和9％的抵扣率计算进项税。
注意：
这里的农业生产者包括企业，农业合作社和个人（个体工商户和自然人）。
各个行业的增值税税率清单
税率（四种类型）：16％； 10％; 6％; 0％。
征费率（两种）：3％； 5％。
尊敬的朋友，请注意
干货来了
最喜欢的〜
16％的税率
提供加工，维修，修理服务
货物的销售或进口（单独列出的货物除外）
提供有形动产租赁服务
10％的税率
食品和其他农产品，食用植物油，食用盐；自来水，供暖，空调，热气，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品；书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；谷物和食用植物油；饲料，肥料，农药，农机，农膜；国务院规定的其他货物。
转让土地使用权，出售房地产，提供房地产租赁，提供建筑服务，提供运输服务，提供邮政服务以及提供基本的电信服务。
税率6％
金融服务增值电信服务现代服务（租赁服务除外）生活服务提供无形资产销售研发和技术服务信息技术服务文化和创意服务物流支持服务认证咨询服务广播和电视服务业务支持服务其他现代服务教育和医疗服务旅游和娱乐服务饮食和住宿服务居民日常服务其他生活服务
零税率
国际运输服务
提供给完全在海外消费的海外实体的相关服务
由财政局和国家税务总局提供的其他服务
纳税人的货物出口（除非国务院另有规定）
税率3％
小型纳税人出售商品或过程，维修和服务性劳务，出售应税服务，无形资产；一般纳税人有特定的应税行为，可以按照规定适用，也可以选择采用简化的纳税计算方法，但他们除5％的回收率。
税率5％
1.房地产销售：
（1）对于出售2016年4月30日之前购置的不动产的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税率计算方法，并以5％的征收率计算应纳税额。
（2）对于出售所购房地产的小规模纳税人（不包括个体工商户购买和出售的房屋以及其他个体出售房地产），应纳税额按5％的税率计算。
（3）房地产开发企业中的一般纳税人，出售或租赁自己开发的旧房地产项目，可以选择采用简单的税率计算方法，税率为5％。
（4）出售自行开发的房地产项目的房地产开发企业中的小规模纳税人将根据5％的收税率计算应纳税额。
（5）对于出售所购置不动产（不包括自建房屋）（不包括所购房屋）的其他个人，应税额按5％的税率计算。
2.房地产经营租赁服务：
（1）对于在2016年4月30日之前租赁的不动产租赁的一般纳税人，他们可以选择应用简化的税款计算方法，并以5％的收税率计算应纳税额。
（2）对于出租所购房地产的小规模纳税人（不包括个人出租房屋），应税额应按5％的税率计算。
（3）其他人租用的不动产（不包括住房）的应纳税额应按5％的税率计算。
（4）个人租赁住房的税率为5％减去1.5％。
3.对于一般纳税人在2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同，或对于2016年4月30日之前获得的房地产提供的金融租赁服务，可以选择简化税法计算方法，具体方法如下：至5％增值税的计算。
4.从中外合作石油（天然气）田中提取的原油和天然气
5.劳务派遣和安全保护服务，以支付翻译差异的税款
6.一般纳税人提供人力资源外包服务
7，一级和二级高速公路，桥梁，大门的通行费（旧项目）
详细税率表对于跨境应税行为，符合免税条件并出售适用于零增值税率的在役服务或无形资产的单位和个人，可以放弃适用的零增值税率，并按照规定选择免征或缴纳增值税。放弃适用的零增值税率后，您将无法在36个月内申请零增值税率。一般纳税人的出口退税率为17％，出口退税率为17％。出口商品的出口退税率为11％，跨境应税活动的退税率为10％，其他退税率则为。国家税务总局发布的出口退税率库将于2018年7月31日用于实施外贸企业目前跨境的商品出口和销售。应税行为：如果购买时已按照调整前的税率征收增值税，则将执行调整前的出口退税率；如果按购买价格按调整后的税率征收增值税，则将执行调整后的出口退税率。生产企业在2018年7月31日之前出口的货物，销售的跨境应税行为，实施调整后的出口退税率之前的小规模纳税人以及允许采用简化税法计算简化税率的一般纳税人税率小出售商品或加工，修理和分配劳务，出售应税劳务和无形资产的大型纳税人；一般纳税人应遵守适用的特定应税行为，或者可以选择采用简化的税收计算方法，但适用5％的税率除了。房地产销售额的3％；经营租赁房地产（土地使用权）；增值税改革前获得的土地使用权的转让；房地产开发公司买卖自己开发的房地产旧项目；一级和二级公路，桥梁和大门（旧项目））收费；具体的房地产融资租赁；选择劳务派遣和安全保护服务以支付不同的税款；一般纳税人提供人力资源外包服务。从中外合作石油（天然气）领域开采的原油和天然气。5％的人租房子，按照5％的征收率减去1.5％来计算应纳税额。纳税人出售二手商品；符合条件出售二手固定资产的小规模纳税人（不包括其他个人）和一般纳税人的税率，比增值税（2％）少3％。