关于税收包括哪些税收，税收是免费的，强制性的和固定的。根据税收对象分类，税收可以分为五类。编辑在文章中对其进行了组织。更多细节请跟随编辑。（{}}税包括哪些税？
税根据应税对象分类，所有税可分为五种：流转税，所得税，财产税，资源税和行为税。
税项分为四类
1.流通税类别。包括增值税，消费税，关税。
2.所得税类别。包括企业所得税和个人所得税。
3.财产税。包括财产税，车辆税，车辆购置税，契税，耕地占用税。
4.行为税。包括城市维护建设税，印花税，固定资产投资方向调整税（挂起），屠宰税（未收），宴席税（未收）
5.资源税类别。包括资源税，城市土地使用税，土地增值税。（（））税是什么意思？
税收是政府的一种形式，它凭借政治权利强制性地免费获得公共收入，以满足公众的需求。
税收，作为一种特殊的分配方法，实质上是一种以国家为主体，依靠政治权利分配一些社会产品或国民收入而形成的特殊分配关系。从以下几个方面可以理解税收的概念：
（1）税收是国家获得财政收入的重要工具。
（2）国家征税是基于政治权利的，这不同于基于生产要素的分配。
（3）征税的目的是满足公众需求。
税收具有自由，强制和固定的特征。税收的三种性质是一个完整的系统。它们是互补的和必不可少的。
我国的征税性质是从人民手中取而代之的。
征税问题的编辑在这里为大家服务。相关的税收编辑已在文章中进行了解释和分析。
根据税收对象分类，所有税收可分为五种：流转税，所得税，财政税，资源税和行为税。
1.营业税。
流通税是指对商品或服务的营业额征收的一种税种。中国目前的增值税，消费税和关税都是营业税。
2.所得税。
所得税也称为所得税。指一种税种，其中纳税人的各种收入是征税的对象。在现阶段，中国的所得税类别主要包括企业所得税和个人所得税。
3.财产税。
财产税是对纳税人拥有或控制的特定财产征收的一种税种。中国目前的财产税，契税，车辆税等都属于财产税的类别。
4.资源税。
资源税是对自然资源和某些社会资源征收的一种税种。中国目前的资源税，土地增值税和城市土地使用税属于这一类。
5.行为税。
行为税，也称为特殊目的税，是指国家针对某些纳税人的特定行为以实现特定目的而针对的一种税种。车辆购置税，城市维护建设税等属于此类税。
根据劳动管理系统的划分分类，可以分为工商业税和关税。
工商税类别是由税务机关征收和管理的，是中国现行税制的主要组成部分。
2.关税。
关税是国家授权海关征收进出海关领土的货物和物品的一种税收。
根据税收征收机构和收入控制机构分类，可以分为中央税，地方税和中央地方共享税。
1.中央税。
中央税是指由中央政府征收和管理，或由地方政府用来完全分解中央政府并由中央政府拥有和控制的税收。消费税（包括海关代进口环节收取的部分），关税，车辆购置税和代海关进口增值税是中央税。
2.地方税。
地方税是一种由地方政府征收，管理和控制的税种。地方税主要包括城市土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房地产税，车船税和契税。
3.中央和地方共享税。
中央和地方共享税是指中央和地方政府按比例分配的税收。如增值税，企业所得税和个人所得税。
根据不同的税收标准，可以分为从价税，特定税和复合税。
1.从价税。
从价税基于应税对象的价格。一般而言，实行比例税率和累进税率，税负较为合理。如中国目前的增值税，企业所得税，个人所得税等税种。
2.特定税项。
专项税是对应税对象的实际金额征收的税，作为计算税收的基础，通常使用固定税率。如中国目前的车船税，土地使用税，啤酒和黄酒消费税。
3.复合税。
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增值税的最大优势在于它是中性的，也就是说，税收是逐步征收，逐步扣除的，无需重复征税，就可以平衡税收负担。但是，在实际经济活动中，增值税征税链，即增值税应税产品的商品流通链，经常由于各种原因而中断，增值税不再是中立的，甚至不再是纳税人的负担。。在“企业对企业改革”的试点改革中，应深入研究增值税支付链不畅的原因，并应逐步采取措施加以克服，以最大程度地释放增值税。 “企业对企业改革”政策奖金。
增值税税收链不畅的七个原因
首先，初级产品进入增值税税收链的过程并不顺利。以农产品初级产品和矿产品为代表的初级产品是整个商品流通的起点。其生产具有可抵扣输入的特征，在许多情况下，输入为零。为了照顾农业生产者，中国对农业初级产品采取了免税措施并计算了扣除额，而矿产则被全额征税。相应地，由于这两种初级产品的数量管理比较困难，因此增值税管理出现了不同的问题。由于可以扣除农产品初级产品，购买者倾向于扣除农产品购货发票的增值税；矿产品的生产和销售存在着隐瞒产出，直接避免交税的问题。随着“企业对企业改革”的逐步推进以及对餐饮业等行业征收增值税，农业初级产品问题将日益突出。如果土地也进入增值税税收链，如何对土地使用权转让征收增值税是不可避免的问题。
第二，适用税率的纳税人不得扣除税收链的中断。鉴于部分纳税人会计核算不完整，为简化税收计算方法，税法对小规模纳税人适用税率制度做了规定。相应地，小规模纳税人出口的商品不能从进项税额中扣除。从小规模纳税人购买商品的一般纳税人，除购买农产品和取得税务局开具的专用发票外，不得抵扣进项税。
第三，由于纳税人不遵守征收和管理规定，税收链被中断。例如，税法规定一般纳税人购买商品或应税劳务，取得不符合国务院税务机关法律，行政法规或有关规定的增值税专用发票的，不得从进项税额中抵扣进项税额。销项税；教练期通常是当纳税人对扣减的交叉审计比较未返回比较结果或比较不匹配时，不允许抵扣进项税；与进口增值税专用缴款书不符的一般纳税人，未经审核比较。税法明确规定，纳税人不遵守税收征管法规，造成税收链中断十余条，这也成为普通纳税人不能在商品流通中扣除的最重要原因。
第四，商品从流通区域的异常撤离导致了税收链的终止。税法规定，对购买商品或应税劳务（包括运输费用）引起的异常损失，不予抵扣进项税。用于产品和产成品非正常损失的购置商品或应税劳务的进项税（包括运输费用）也不得扣除。从购买商品或应税劳务的进项税额中扣除上述非正常损失的，应当从当期销项税额中扣除购买商品或应税劳务的进项税额。由于非正常原因从商品流通中撤出通常会导致商品完全损失并终止税收链。
第五，由于退出流通，货物被视为中断或终止。有两种情况。一是货物确实从企业的货物流通中退出，例如税法为集体利益或个人消费（包括纳税人的交际娱乐）提供的货物或应税服务，以及由此产生的运费和关税销售免税商品费用，进项税额不抵扣进项税，宣告的扣除额转出。另一个是为了方便税收收集和管理，该税收处理在此环节中不容易区分为消费的应税商品并退出流通。
第六，免税商品的持续流通导致税收链终止。免征增值税的商品实际上是税收链的终结，这既影响生产者，也影响消费者。对于生产者来说，免税商品并不是真正的“免税”商品，他们必须对流入此环节的商品承担增值税。例如，税法规定，纳税人在免税期内购买的用于免税项目的商品或应税劳务所获得的增值税抵扣券不可抵扣。这就提出了免税是否“经济”的问题。对消费者而言，如果直接消费免税商品而不再进入下一级转移环节，则是真正的免税，消费者将享受免税环节的减税优惠；如果他们继续在下一个链接中投资于货物流，则将为“ false“免税”和重新启动税收链，导致双重征税。
国务院总理李克强最近签署了国务院令，其中发布了《国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的决定和对《暂行条例》的修正案。 《中华人民共和国增值税法》。增值税时代已经到来。
营业税正式退出历史舞台
2012年在上海开始试点，从2016年5月1日开始在全国范围内试点。作为供应方结构性改革的一项重要措施，业务改革的增加继续显示出减税的效果，已经改变了我们的经济。促进税法建设发挥了积极作用。
西山建筑工业有限公司位于江苏省无锡市，是这项改革的直接受益者。“业务改革的增加使我们真正感受到了减税和减轻负担的效果，并且我们的公司拥有更大的发展动力。”公司财务总监张周明介绍，公司今年前10个月实现销售收入近10亿元，减轻了公司负担。近500万元。
尽管这个营业税出口是历史悠久的，但大多数人并不感到惊讶。因为从去年5月1日开始，房地产，建筑，金融和生活服务业得到了全面的商业改革促进，而在中国实施营业税的最后四个行业都被“征服”了。
“国务院废除营业税的有关规定相当于在法律上正式宣布终止营业税，确定营业改革的结果并以行政法规的形式增加，并深化增值税改革和下一步的增值税立法。奠定基础。 “上海财经大学教授胡以建说。
从营业税到增值税的完全过渡是中国税制改革的坚实步骤。从历史上看，关于营业税和增值税的争论在世界各地的国家中盛行。1954年，法国正式实施了增值税制度。从那时起，增值税已在世界上不同地区和不同经济发展阶段的许多国家和地区得到迅速推广。目前，全球已有160多个国家和地区征收增值税。
营业税和增值税之间的区别
这两种税（即流转税）之间有何区别？从基本特征来看，营业税是现金税，计入公司收入和成本，根据提供的服务的营业额作为税基，应纳税额为营业额×适用税率。。增值税是一种超值税。它不包括公司收入和成本。商品或服务的增值被用作税基。应纳税额是销项税额和进项税额的余额。收集方法。
增值税受到广泛欢迎并逐渐取代营业税的原因是因为其独特的优势：增值税仅对增值税进行征税，有效避免了重复征税。对于相同的商品和服务，无论生产，流通链接中存在什么差异，只要增值金额相同，增值税就相同；同时，由于实行圈套扣除机制，纳税人可以获取发票以维护自己的利益，从而有效地控制了逃税行为。
中国人民大学的徐孟洲教授说，增值税制度是中国税法制度的重中之重。工商改革取得了举世瞩目的成就，减轻了企业税负超过一万亿元，扩大了税基，增加了就业，促进了行业标准化管理，大力推进了调整。经济结构。推作用。
作为大同市餐饮业的领军企业，山西花园大酒店成功利用经业务改革改造后的“东风”成功于2016年7月扭亏为盈，2016年累计减税达100万元。同时，由于实施业务改革和增加，扣减固定资产，特别是房地产已成为现实，加快了酒店固定资产的更新和更换天然气锅炉，智能厕所的步伐。客房以及计算机和扫描仪。促进企业的长远发展。
增强市场活力并降低业务成本
全面实施业务改革所释放的减税奖金有效地降低了企业成本并显着提高了市场活力。武汉大学财税法律中心熊伟教授认为，无论是立足国内产业转型升级，还是为了应对激烈的国际税收竞争，增值税改革一直是中国最大的减税措施。最近几年。它的影响涵盖所有方面，范围广泛。且影响深远。
值得注意的是，除了废除营业税暂行条例外，国务院还修订了增值税暂行条例：
调整和扩大增值税征税范围，将销售服务，无形资产和房地产的单位和个人确定为增值税纳税人，并指定相应的税率；根据13％的增值税率，食品，书籍，饲料等商品的销售或进口税率已从13％降低至11％。同时，目前某些行业的过渡政策保持不变。
北京大学法学院教授刘建文认为，及时废除营业税制度是国家在新时代审查形势的正确决定。
刘建文说，目前，改革领域的法治建设一般先走改革道路，再走立法道路，增值税改革也采用了这种模式。
他认为，目前对增值税暂行条例的修订是国家对过去五年来改革和增加税收的要点进行了完善和总结，并浓缩了税率结果，使这些结果成为更高的法律效力，并有助于增强这些改革成果。法律规定。建议下一步加快增值税立法，从根本上保证增值税制度的规范和法治。
2019年4月1日，中国正式启动了新一轮的增值税减免政策。此轮减税政策基于降低税率。 16％的基准税率降至13％，最高为19％（3％/ 16％）。如果与2018年前的17％基准税率相比，在过去两年中，它下降了24％。增值税是中国最大的税收，占税收总额的40％。在短短两年内，中国将增值税率降低了近四分之一。如此大幅降低税率将导致政府宏观层面的税收减少，并对经济实体的税收负担进行微观征税。
中国是一个以间接税为主的国家，占所有税收的70％。与发达国家的直接税制不同，间接税的最重要特征是其传递功能。无论此间接税是价格过高的税（例如增值税）还是价格上的税（例如消费税），制造商都可以轻松地将税收负担纳入在价格中，税收负担通过提高价格而转移到下一所房子。因此，减税的好处还必须使多个群体受益；除了直接减税外，任何减税措施还将带来收入分配的变化以及相应的增值税减免。收入分配在很大程度上得到了改善。
消费者减税
从4月1日起，国家发改委开始降低石油，电力和天然气的价格。其中，92＃汽油每升下跌0.18元，0＃柴油每升下跌0.17元。电价和天然气价格也将出现。降价在一定程度上有所降低，但是由于地区间输电和输气的差异，两者的降价无法在全国范围内统一，需要根据时间和地点逐步推广。
这些说明了两个问题。首先，增值税本质上是消费税。尽管中国对企业征收增值税，但企业仅代表企业缴纳增值税。企业在每个生产环节向税务局支付的增值税已经在商品销售中。增值税是从隔壁房子预先收取的，在所有中间流通环节都实行了价格和税收分离，在最后的销售环节实行了价格和税收整合。理论上的税收承担者是最终的消费者。同时，中国在2009年完成增值税转型后，目前正在实施消费类增值税，其税基是国民收入核算中的消费。因此，从税收理论来看，增值税有一个基本结论：增值税不是公司的税负，它不进入公司损益表，也不影响公司利润。当然，这只是一个理想的假设。现实中有很多限制，我将在后面详细说明。
由于增值税等于消费税，因此，降低增值税将直接降低商品价格并惠及消费者。这涉及我们要讨论的第二个问题：哪些产品降价幅度更大？制造业的基准税率已从16％降低至13％。最优商品减价幅度应等于增值税减幅，大约等于2.6％（新价格与旧价格之比为减税后的含税价格除以含税价格：113/116）。在实际经济活动中，并非所有制成品都会下降2.6％，有些商品甚至不会下降。影响产品降价的最重要因素是同一产品的竞争程度和产品之间的替代程度。这就是为什么电子产品和汽车的降价幅度相同的原因。
其他日用品可能会有一定的降价，但是很难将价格完全降低2.6％。但是，只要消费品的价格下降，它通常对低收入群体更为有利。这些人的消费收入比例将更高。因此，降低消费品价格实际上是在减少低收入群体的税收。负数将有助于改善实际收入分配。
制造业公司的减税
这次降低增值税一方面表示消费者受益，另一方面又减轻了企业负担，这似乎有些令人困惑。根本原因是分类学和经济学之间的差异。税收制度本身的差异和某些固有特征。在分类学中，我们假设增值税是完全的价格税分离，因此我们经常说增值税是中性的，增值税不是公司的税收负担，等等。这句话的真实含义意味着增值税不会影响企业产品定价在确定产品定价的前提下，提高增值税税率无异于向房屋征收额外的销项税。但是，在经济学中，商品的定价与税收高度相关。分类学中强调的价格和税收分离是，价格首先出现，然后才是税收。在经济学上，两者相互影响。增值税影响商品定价后，就意味着该公司实际上承担了增值税负担的一部分。这种税收负担不是公司支付多少增值税，而是通过降低商品价格来实现的。。反过来，这次的增值税减免会降低最终产品的含税价格，但制造商将相应提高不含税的价格，以获得部分减税优惠。
降低增值税对公司有利的另一个因素是税收制度本身的不完善。理想的增值税抵扣系统是从最初的生产企业到最终消费者的所有环节的完美而完整的抵扣。在这种理想情况下，进项税和销项税的扣除额等于在零售端征收一次性税，从而实现了扣除方法和扣除方法的等效。但是，由于工业发展的照料政策，对税收来源损失的担心，增值税进项税单不足等原因，生产链中的企业无法等额扣除其实际进项投入。因此，降低增值税税率可以部分缓解税收制度不完善的问题，并大大减轻企业税负。
与消费者利益类似，减税利益在各个行业之间可能有所不同。一般而言，有两种类型的行业可以更明显地受益。一种是接近最终消费者的制造业。这些行业要么受益于消费者需求的扩大，要么增加了生产能力，另一方面增加了利润规模。或者他们从产品利润中受益。的改进。受益匪浅的另一种类型的公司与其市场地位有关。那些在行业中拥有垄断技术并拥有更大市场份额的企业将受益更多。
小企业减税
中国的90％以上是中小企业和微型企业。这些企业是经济的活跃组成部分。他们的技术设施相对单一，利润率相对有限。因此，它们对成本和税收敏感。中国将在2019年对小微企业实施一系列减税政策，例如提高增值税起征点，扩大优惠所得税范围。当前的增值税减免率最初并不是针对小型企业的，但是它将更有利于减轻这些企业的负担。
中国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，大多数小企业都是小规模纳税人。小规模纳税人应按3％的税率缴纳增值税，以降低征税和合规成本。此模型与一般纳税人对销售和购买的扣除完全不同。实际输入大小无关紧要。尽管改革没有涉及征收率的调整，但实际上减轻了这些企业的税收负担。小型企业从其他制造业购买的投入品不得扣除进项税，因此进项税是企业。今年的实际成本降低了今年制造业的增值税率，将直接降低小企业的进项税成本，从而减轻了这些企业的负担。
（作者范子英是上海财经大学公共经济与管理学院教授）
2018年是中国营业税承诺的一年。在全面涵盖商品，服务，房地产和无形资产的增值税之后，它继续深化和完善政策，征收和管理两个方面，为增值税立法奠定了基础；消费税的进一步管理需要加强的是，在税收项目和税率，征收环节，系统和发票管理，甚至将服务纳入消费税类别方面，还有大量的进一步研究和改进的空间。
6月15日，国家级省（自治区，直辖市）的国家税务局和地方税收局与计划中的城市合并并上市，这标志着州税和地方税的合并长达24年。市县税务局将逐步完成集中办公，新机构挂牌等改革，最终完成国家和土地税的综合整顿。国家税收和地方税收征管体系的改革已迈出了关键性的一步，必将使系统设计与税收服务，税收风险管理与控制相结合，从而促进了流转税的发展。
增值税改革背景
增值税和消费税是流通税中的两个主要税种。从2012年开始增加业务改革。从整个过程的角度来看，改革的背景非常明确。增值税更适合各个子行业的分工合作，更有利于现代服务业的发展。全国范围内增值税改革的快速实施反映了增值税中性原则，它适应并促进了经济发展。根据国家税务总局的统计，过去六年，增值税改革累计减税约2万亿元，带动GDP持续增长。
目前，增值税仍在合并和完善中，并且已发布了大量税收收集和管理政策和补充文件，以为增值税立法做准备。它主要包括以下几个方面：
首先，扣除税率。增值税率的贬值是改进增值税政策和实现税收中立的最重要部分。考虑到对财政收入和总体税收负担的影响，逐步降低退化税率。从2018年5月1日起，增值税税率将从17％降至16％，增值税税率11％将降至10％。尽管这次仅减少了一点，但预计在未来几年中仍有进一步减少的空间。到增值税立法颁布之时，税率可能会降低到两个水平，即基本民生和配套行业的标准税率和低税率。低税率也应限制在相对狭窄的范围内。
第二是完善增值税政策。包括完善进项税额扣除额和扣除率规则；结合税收优惠政策，使其越来越均衡；进一步开放增值税抵扣链，避免双重征税；完善出口商品和服务退税和免税政策规定；针对新业务而新的领域使文件的内容更加清晰。
第三是实现住宿税收抵免。6月27日发布的《财税[2018] 70号》将退税范围扩大到装备制造业等先进制造业，研发等现代服务业等18个主要产业， 19家电网公司。该行业进一步增加了公司资金的流动，并帮助了高质量的经济发展。将来，我们期待实现全面的税收抵免。
第四是改善增值税的征收和管理。包括引入和完善增值税申报的比较管理；通过在线处理和远程税收减少纳税人的麻烦，以帮助纳税人专注于税收事务；依靠大型电子基础帐户数据库来加强发票管理；持续的收支管理系统和发票系统不断升级；出口服务零税率和免税征管方式不断完善。事后管理通过税收评估和税收检查等手段进行。
最近，经济合作与发展组织（OECD）的官方网站发表了一篇文章，指出中国政府近年来的增值税改革一直坚持增值税系统的中立，有效，公平和简单的设计原则经合组织倡导。连接性更强的国际增值税系统也反映了中国作为经合组织全球增值税论坛成员的角色和行动。展望中国的增值税立法，应继续以国际公认的税收原则为指导，从政策和税收两个方面完善增值税，促进建立更加科学的增值税体系。
消费税继续提高
近年来，消费税改革继续推进。从政策的角度来看，税项中已废除了酒精和汽车轮胎的消费税。化妆品税项已更名为高档化妆品，并取消了普通美容和装饰性化妆品的消费税；对高污染，高耗能的电池和涂料征收消费税；和超豪华汽车要缴纳消费税。同时，使用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税，提高了成品油的税率。从征收管理的角度看，消费税的管理也在不断加强。
从2011年至2017年的消费税总收入中，消费税持续稳定增长。由于消费税目的，健康和环境保护等因素的调整对生产和消费的影响，过去三年消费税收入基本持平；从收入的比例从角度看，消费税占税收总额的比例稳定在7-8个百分点左右。
与增值税一样，消费税也在不断得到巩固和完善，最终将走向立法。从未来发展的角度来看，有以下几个方面：
首先，税项和税率会随着经济发展而不断调整。随着社会的发展和居民生活水平的提高，最初概念中的“奢侈品”逐渐进入千家万户，成为日用品。这些产品将逐步退出消费税范围。同时，还需要进一步弄清各种新产品是否属于消费税范围。从税率的角度来看，消费税率的设计反映了消费税调整的深度。税率的调整必须适当，有序，稳定地进行。应该充分表达政府部门作为税收征管者的意图，以优化消费结构。有必要避免可能会影响生产发展的副作用，并抑制由于税收导致的正常消费行为。
其次，奢侈品服务可能被纳入消费税范围。由于服务业已完全纳入增值税范围，因此可以考虑将特定的高端或受限制的消费者服务业纳入消费税范围，以指导消费并促进理性和节俭的目的。在消费税方面，还实现了商品和服务流转税团结一致。
第三，收集链接已逐渐转移到批发和零售链接。除在批发部门增加消费税的卷烟，在零售部门增加金银珠宝和钻石及其珠宝以及其他特殊情况外，其他应税消费品仅限于生产，委托加工和进口部门。有关各方正在考虑调整从生产环节到批发环节或零售环节的消费税征收环节，以填补消费税征收环节的漏洞。
第四，将加强消费税的征收和管理，并有可能借鉴增值税征收和管理的经验并将消费税纳入发票管理系统。一方面，完善了黄金税的三阶段征收管理制度，以满足消费税的日常管理要求，提高了征收管理的效率。车票税。同时，依靠信息化管理，完善消费税评估，申报，优惠扣除，消费税抵免等系统化，信息化，跟踪化管理。
从州和土地税的合并来看整合税收管理
在增值税改革之前，营业税是对在中国提供应税劳务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人的税。增值税是用于销售的。它是针对商品，加工，修理和分配劳动征收的。增值税改革前的营业税和增值税征收范围在某些企业可能重叠，这也是困扰某些行业的问题。
如果纳税人既出售商品又提供相应的服务，该如何收税？以2016年加入增值税改革的餐饮业为例。在增值税改革之前，餐饮业要缴纳5％的营业税。但是，如果餐厅提供外卖或送货到家服务，则可能需要支付17％的增值税。另一个例子是电梯的维修和保养。在业务改革和增加之前，电梯维修是按营业税征税的，维修需要缴纳17％的增值税。在实践中，经常会出现各地区税务部门划分不明确或控制不一致的情况。
造成上述问题的原因之一是增值税和营业税分别由国家税务局和地方税务局征收，因此不同部门对于同一企业是否应征收增值税或营业税会有不同的看法。随着业务改革的完成，国家土地税也迎来了合并，这更有利于统一管理，减少类似问题的发生。
就引起国内外广泛关注的执法标准而言，在合并国家和地方税后，原国家税收和地方税务机关应分别对同一税收违法行为施加行政处罚。新的税务代理机构不得判处两次以上的行政罚款。惩罚。为了执行原国家税务总局和地方税务机关的税收政策以及适用行政处罚基准，如果同一工商户的征收方式和配额不一致，新的税务机关应遵守法律。和法规，对纳税人有利，并针对服务增强进行了优化。管理原则统一，执行标准明确，执法标准统一。
作者认为，合并国家和地方税收有利于税收综合管理，包括以下几个方面：
首先，统一税收政策并提高税收征收和管理效率是有益的。国家和地方税收部门的建立在一定程度上引起了税收政策的发展。不同税收类型的各种税收要素的基本概念，策略设置和管理方法存在差异。合并有利于税收概念的统一，从而改善各种税收政策。结果，税收信息被分割。对于同一企业，国家土地税分别管理，评估和检查不同类型的税收。合并后，公司可以充分掌握企业情况，可以将各种税种联系起来，避免重复检查，从而大大提高了征收管理能力。
其次，这有利于降低税收成本并减轻纳税人的负担。从整个国家的角度来看，国家和地方税收的合并减少了机构设置和人员配置，并减少了硬件和软件（例如收集和管理系统）的重复开发和设置，这将有效降低税收成本并节省社会资源。对于纳税人，合并国家和地方税收在国家和地方联合税收服务的基础上，将减轻税务登记，文件提交和税收响应等程序性事务的负担，从而提高纳税人的效率。
第三是各种税费的综合管理，可以更严格地控制税收风险。据悉，除各种税收外，各级税务机关还将负责本辖区非税收的征收和管理。同时，税务部门还将收取各种社会保险费，如养老保险，医疗保险，失业保险等。各种国民收入和社会保险费用的管理将趋于整合。
在统一管理各种税费的同时，随着税收电子信息系统（例如“金税”的第三阶段）的收集和管理功能的进一步增强，税务机关对税收风险的管理和控制将变得更加重要。更严格，更数字化自动化管理使控制所有链接和税收变得更加容易。（例如，您可以将房地产交易的发票数据与多种税种同步，例如契税，印花税，增值税，土地增值税和所得税）。
对于纳税人而言，随着税务机关不断完善技术手段以应对逃税和其他税收违法行为，随着纳税诚信对公司和个人信用评级的影响持续增加，对公司税收风险的控制越来越多增加。为了降低税收风险，采用数字化和自动化的税收管理系统更加重要和紧迫，它将变得越来越普遍。
（作者是普华永道中国内地和香港营业税合伙人）