许多老板不知道如何合理地节省税款？一些老板可能选择了正确的方法，选择了正确的平台，并成功实现了合法的税收节省。为了为公司省钱，其他老板走得太远，有意或无意越过了法律上的红线并入狱。
今天，Yttrium Finance and Tax共享一个真实案例，与所有人共享合法的节税方法。
案例导入：
深圳的一家主要从事建筑设计业务的企业，年收入达数千万元，实际利润约为1000万元。
在日常运营中，一家深圳公司的财务部门遇到许多财税问题。
收入票证严重不足；越来越多的客户索要发票，公司不得不开具发票，这导致公司的账面收入和利润大幅增加，甚至接近实际利润水平；
适用于深圳企业的企业所得税税率为25％，不具有任何技术属性或不符合小型和微利企业的要求。购买发票抵销了超过1000万的实际利润，并出现了严重的税收风险。通过银行储备金模型越来越难以实现出于特殊目的需要提取的现金
部分（例如回扣）。
在国家对发票进行税收控制和发票管理日益严格的背景下，深圳公司的财务工作面临着巨大挑战，因此迫切需要找到一种能够消除隐患和风险的解决方案。实现合理合法的税款节省。
有风险：
在了解了深圳公司的实际情况之后，我们通过专家组会议总结了深圳公司的迫在眉睫的税收风险，主要包括：
1.隐瞒收入存在逃税行为，带来了滞纳金和罚款的相关问题；
2.存在与发票有关的虚假行为，例如买卖发票，导致罚款，滞纳金甚至刑事责任；
3.财务和管理人员对财政和税收管理不善负有连带责任；
4.白条和返利存在一些问题，这些问题无法予以考虑。
解：
针对深圳一家企业的现状，我们成功找到了一家独资企业+一种通过节税项目为深圳一家企业征收个人所得税的批准方法，并帮助了深圳一家企业摆脱困境。
仅需两个简单步骤：
1.让深圳公司安排其业务团队经理成立多个个体独资企业；
2.深圳的一家企业将使其建筑设计业务多元化，以建立新的独资公司；
那么，为什么通过这个简单的两步过程解决了某深圳公司的问题呢？
如何节省税金：
过去，深圳公司的进货发票很难保证。
目前，深圳的一家公司首先与一家独资企业开展业务。由于独资经营者仍然是某深圳公司，因此一定会开具发票退货，从而解决某某深圳企业投入不足的问题。
由于投入的增加，深圳的企业不再需要购买发票来抵消收入，因此自然可以解决购买发票的风险。
现在，某深圳公司的大部分利润分散在独资公司中，因此某深圳公司的账面收入和利润已大大减少，从而导致企业所得税大幅减少。
减轻了公司所得税负担，深圳公司自然也不再需要隐瞒其收入。结果，隐藏收入的风险也得以减轻。
同时，通过节税项目的现金节省平台，我们可以考虑某家深圳公司的回扣和白条的实际成本，并解决了具有总是困扰着他们。
最终结果：
深圳的一家企业使用节税项目已超过三年，每年节税超过300万元。
一家深圳公司不仅解决了各种税收风险，而且还成功地实现了一本书，一劳永逸地解决了隐藏的税收风险，并使公司得以继续发展。
值得一提的是：为了实现合法的税收节省，仅方案是不够的。还必须认真考虑以下两个问题。
1.深圳企业和独资企业必须确保前四名之间的一致性。也就是说，物流，发票流，资金流和合同流必须完全一致。
2.设立新的独资经营者并更改了商业模式后，请注意收集和保存相关交易证据和材料，以防止被视为假的风险。
深圳公司使用的方法只是我们的节税项目中数百种方法之一。我们不仅为咨询服务行业提供了有效的途径，为各行各业实现合法的税收节省。如有必要，欢迎来电咨询，留言和私信YY财政和税务。
一些合作伙伴不知道公司可以采取哪些税收优惠措施来使残疾人就业，也不知道需要注意哪些问题。今天让我们谈论这些问题。
如果将残疾人按一定比例安置，企业可以享受各种税收优惠政策。通过享受各种税收优惠政策，企业可以增加利润，实现企业与残障员工的双赢。
政策是如何规定的？
一，增值税
财政部和国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税（2016）52号）规定，残疾人单位可以使用根据残障雇员的数量，最低工资标准为4增值税立即退还；但是，必须满足以下条件：
1.安置残疾人在职工人数中的比例不少于25％（含25％），安置残疾人人数不少于10名（含10名）；
2.签订超过一年（包括一年）的劳动合同；
3.支付所有五种保险并支付月薪；
4.适用于商品生产和销售，提供加工，维修和替代劳动服务，以及提供商业改革以扩大现代服务和生活范围的服务收入总和服务税项目（不包括文化体育服务和娱乐服务），占增值税收入比例达到50％的纳税人不适用于批发和零售收入。
5.税收抵免等级为C或D的人不符合本政策的条件。
6.残疾人提供的加工，维修和保养服务免征增值税。
II。公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于残疾人就业企业所得税优惠政策的通知》（财税（2009）70号），残疾根据实际扣除额，在计算应纳税所得额时可以扣除支付给残疾雇员的工资的100％。
对于支付给残疾雇员的工资，可以根据实际的公司所得税申报表计算扣除额；在年底，将进行年度公司所得税申报和最终结算，并按照规定计算其他扣除额。。但是，应满足以下条件：
1.根据法律，每个已安置的残疾人签署了超过一年（包括一年）的劳动合同或服务协议，每个已安置的残疾人实际上在企业工作。
2.对于每个已安置的残疾人，企业所在地的区县人民政府提供的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和工伤保险等社会保险根据国家政策全额支付。
3.每个通过银行等金融机构定期重新安置的残疾人，实际支付的工资不低于省人民政府批准的企业所在地的县或县的最低工资。
4.安置和就业的基本设施
III。城市土地使用税
根据《财政部和国家税务总局关于安置残疾人就业单位城市土地使用税的通知》（财税（2010）121号），纳税年度的就业残疾人人数占单位职工总数25％以上（含25％），实际安置10人以上（含10人）的单位，可以减免该年的城市土地使用税。
IV。残疾福利
1.残疾人安置的就业率符合要求，并免除了残疾人保证金。
（1）根据《印发公告》（财税（2015）72号）第六条，安排残疾人就业的用人比例不得少于残疾人就业的1.5％。单位中的员工总数。具体比例由省，自治区，直辖市人民政府根据地区的实际情况规定。
2.未达到安置比例的单位应按以下方式计算并支付伤残保证金：
根据财税（2015）72号文第8条的规定，担保金的计算和支付依据的是在雇主的就业安排中未达到规定比例的残疾人人数的乘积。上一年以及该单位员工的年平均工资。计算如下：
每年的保证金=（上一年度在雇主中雇用的雇员人数×由省，自治区或直辖市地方政府安排的残疾人就业比例-上一年度雇主实际就业中的残疾人人数）×上一年度用人单位在用人单位的平均年薪。
3.残疾补助金的优惠政策
财政部和国家税务总局关于小微企业免征相关政府资金的通知（财税（2014）122号）规定，自工商登记之日起三年内，残疾人就业安排未达到要求比例的小型和微型企业，共有20名在职员工（包括20名），可以享受残疾人的就业保障。
五，其他事项
根据《国家税务总局关于促进残疾人就业优惠税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第55号），第1条规定，劳务派遣形式分类为劳务派遣单位员工。劳务派遣单位可以按照财税（2007）92号文享受有关税收优惠政策。
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可用作非应税收入，在计算应税收入时从总收入中扣除。
②分别计算软件和硬件产品的收入，并享受嵌入式软件产品的税收优惠。
税法：一般增值税纳税人出售自己开发的嵌入式软件以及计算机网络，计算机硬件和机械设备。他们是否可以按照规定分别负责嵌入式软件和计算机硬件，机械和设备的销售金额可立即享受增值税优惠政策。
例如：经双软认证为软件和硬件产品并发销售公司的是一般增值税纳税人，当月销售收入为5000万元，其中：自主开发软件收入为2000万元硬件收入3000万元。此期间的可抵扣进项税额为：软件50万元，硬件50万元。
方案1：如果不单独计算软件和硬件产品的收入，则增值税应为5000×16％-（50 + 50）= 700万元。
方案2：如果将软件和硬件产品的收入单独计算，则硬件设备应支付增值税3000×16％-50 = 430万元；软件应交增值税2000×17％-50 = 270万元，实际软件税负= 270÷2000×100％= 13.5％。超过3％的实际税负将被征收并退还。实际应纳税额= 2000×3％= 60万元。= 210万元。
显然，第二个计划的税金为210万元人民币。
（2）企业所得税税收筹划
①使用研发费用的扣除政策，享受税收优惠。
《所得税法》的实施规则规定，企业的研发费用应扣除150％的费用。软件公司的研发支出通常相对较大，这对公司而言是一笔巨大的支出。软件公司应充分利用这种税收优惠措施，以增加税收筹划工作。
②申请相关资格以达到节税目的。
根据财税[2012] 27号《财政部国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》，国家计划中的重点软件企业可减少10％公司所得税。对于大型软件公司，应注意申请相关资格，以达到节税的目的。
3.软件企业收益分配中的税收筹划
国家针对企业营业利润制定了一系列分配程序和相关政策。不同的分配方法和流程具有不同的税收政策。
（1）保留投资再投资的节税计划
如果企业所在地具有再投资偏好，并且企业希望扩大生产规模，则企业将使用税后收入进行再投资，而不是借入资金进行再投资，这无疑将节省更多的钱。税收。这是因为再投资的收益通常大于借入资金的可抵税收入。
（2）控制股息分配的节税计划
股息通常以现金和股票形式分配。根据税法，支付现金股利的股东应缴纳个人所得税，但不对股票股利缴税。因此，公司应根据公司的发展前景和实际情况来计划分红的形式，以利于公司和股东。
最好的税收筹划方法是学习和使用税收政策，而不是逃税。这是每个人的六个示例，希望对您有所帮助。
节省集体利益税的最佳方法之一
案例1：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司食堂将提供免费午餐，并且不再提供午餐补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例2：青岛维克公司向每个员工每月支付600元的房租补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一出租房屋，为员工安排集体宿舍，并且不再为每位员工提供租金补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例3：青岛维克公司每月向每位员工发放600元的交通补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪并支付个人收入税。
变更：从明年开始，公司将统一安排员工乘坐公共汽车去上班，并且不再为每位员工提供交通补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例4：在中秋节期间，青岛维克有限公司每年向每个员工分发600元的月饼，这是一项福利费用，但由于是个人利益，因此需要纳入月薪并缴纳个人所得税。
变更：从明年的中秋节开始，公司将统一安排员工在自助餐厅品尝月饼，而不再向每个员工发放月饼。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例5：青岛维克有限公司向每位员工发放每月600元的体检补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪中并缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将统一为员工安排定期体检，并且将不再向每位员工发放体检补贴。这些利益是集体利益，免征个人所得税。
案例6：青岛维克有限公司向每位员工每月发放600元的零食补贴，这是一项福利费，但由于是个人利益，因此需要将其纳入月薪和缴纳个人所得税。
变更：从明年开始，公司将购买水果，零食等，并将它们放在休息室作为下午茶供员工品尝。这些福利不是给每位员工零食补贴，而是集体福利，免征个人所得税。。
政策参考：
1.《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于授予个人的利益，如果不属于本文件规定的免税范围，无论是现金还是实物，个人必须缴纳所得税。
2. 2012年4月11日，国家税务总局所得税司在国家税务总局网站上回复了与所得税有关的政策。个人收取的，不可分割的和非现金的利益无需缴纳个人所得税。
3.国家税务总局对2018年第三季度税收政策的解释。目前，对于集体享受的，不可分割的，非现金的，没有量化到个人的利益，没有任何个人税。
那么您对员工福利了解多少？
福利费遵循此标准
《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，可扣除的公司职工福利费主要分为三类。公司所得税前：
第一类是尚未实施分离的社会功能的企业。它具有福利部门（包括员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所，托儿所和疗养院等集体）所承担的设备，设施和人事费用。福利部门的设备，设施和维护费用以及福利部门工作人员的工资，薪水，社会保险费用，住房公积金，人工费用等；
第二类是为员工的医疗保健，生活，住房，交通等提供的各种补贴和非金钱利益。费用，员工直系亲属医疗补助，暖气补贴，中暑防暑支出，员工生活困难补贴，救济费用，员工食堂经费补贴，员工交通补贴等；
第三类是根据其他法规产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，家庭探望，通行费等。
关于员工福利费用的税前扣除的五个问题
第1题：员工的体检所产生的体检费用是否可以包括在税前的员工福利扣除中？
答复：《国家税务总局关于扣除职工福利费工资待遇的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款，职工福利费包括企业是雇员保健提供各种补贴和非金钱利益。企业发生的职工体检费用属于职工的医疗保健费用，可以作为职工福利费用，并按有关规定税前扣除。
第2问：可以将报销给员工的医疗费用包括在税前员工福利扣除中吗？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号），医务人员第3条第2款总体规划企业尚未实施可以将医疗费用扣除为企业所得税前的收益。因此，对于尚未实施医疗和解的公司，报销给员工的医疗费用属于员工福利费用；对于已实施医疗和解（包括基本医疗保险费用）的公司，雇员的医疗报销不属于“国家税务总局《关于企业减收工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定的职工福利费，不得从税前基础上扣除作为职工福利费。
第3问：可否以发票形式报销的受抚养亲属的医疗费用是否包括在税前员工福利扣除中？
答案：“国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知”（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定提供医疗补助。员工为直系亲属所属员工福利的范围。职工以发票形式报销的直系亲属医疗费用由企业实际支付。因此，可将其用作员工抚养直系亲属的医疗补贴，并可根据有关员工福利费用的相关规定在税前扣除。
第4问：可以将报销给员工的财产支出包括在税前员工福利扣除中吗？
答复：《国家税务总局关于扣除职工工资和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）第3条第2款规定，企业应当发布各种补贴和非货币性福利都属于员工福利范围。企业发放的取暖补贴和物业费补贴为职工住房支出，可以用作职工福利支出，并按照有关规定扣除税前费用。实行货币化改革，并以工资和薪水支付供暖和财产费用的，不得通过报销进行报销。
第5条问题：企业向员工提供集体宿舍的费用是否可以包括在扣除税前的员工福利中？
答案：企业为职工集体宿舍提供的费用属于企业为职工住房提供的非货币性收益，可以作为福利支出，并按照有关规定予以扣除。
业界呼吁几天“降税率之前升级保险公司的费用和佣金”的靴子终于落地。
根据财政部和国家税务总局5月29日发布的联合文件，保险公司的费用和佣金支出不超过下一年第二年保费总收入的18％（包括本金）。扣除退保金额等赚取税收时可以扣除；超出部分可在以后年度结转。
受佣金费用税前扣除率增加的影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数上涨3.92％，中国人民保险上涨8.85％，太保和新华保险上涨超过7％，中国人寿上涨超过4％，中国平安上涨超过2％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。
总体而言，A股和香港股市的整体市值每天飙升超过1000亿元人民币。
行业估计，减税率的提高将带动财产和人寿保险业节省超过200亿元人民币的税款，并进一步提高该行业的盈利能力：
天丰证券估计，根据新的税收政策，中国财产保险，中国人寿，新华保险，中国太平洋保险和中国平安在2018年的净利润将分别增长约29％，45％，25％ ，22％，11％。
中泰非银行分析师卢云婷初步估算，调整费用所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华将分别增加106亿元，52.8亿元， 47.3亿元17.8亿元，分别占去年同期净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
佣金费用的税前扣除率已提高到18％，超额部分可以结转到下一年
根据29日发布的《关于保险公司费用和佣金费用的税前扣除政策的公告》（以下简称“ 72号文”），保险公司产生了与保险公司有关的费用和佣金费用。生意活动。在计算应纳税所得额时，允许在扣除退保金额后，减去当年全部保费收入余额中超过18％（包括本金）的部分；超出部分可以结转到下一年。
这意味着保险费和佣金支出不超过保险费的18％，可以按照实际比例在税前扣除，而无需缴纳所得税，并且需要缴纳所得税对于多余的。
与过去相比，此最重要的调整包括两个主要方面：
首先，与保险公司的经营活动有关的手续费和佣金支出的税前可抵扣比率已从之前的15％（财产保险）和人寿保险（10％）提高到18％。与之前的政策调整相比，财产保险扣除率增加了3％，人寿保险扣除率增加了8％。
例如，中非银行（China-Thai Africa Bank）的分析师卢云亭，假设一家人寿保险公司已经赚了1000亿元人民币的保费，其原始佣金率为15％，然后是1000×（15％-10 ％）×25％=12.5亿税金和费用，但现在扣除额的上限已提高到18％，并且由于15％低于18％，因此不需要缴税，这意味着净利润增加了12.5亿元。
第二个是将“不能扣除的超额额度”更改为“允许在以后年度结转超额额度”。
假设某人寿保险公司扣除交保费用后的年保费收入为100亿元人民币，而佣金费用为25亿元人民币。此前，税前扣除额仅扣除10亿元，其余15亿元需缴纳所得税。现在18亿元可以在税前扣除。剩余的7亿元人民币需缴纳所得税，但可以在以后年度扣除7亿元人民币的相应所得税。
据该证券公司的一位中国记者说，离2018年所得税申报截止日期仅剩两天。许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
去年10月，中国证券公司就费用和佣金支出对保险公司利润的影响发表了一份特别报告：“保险公司净利润萎缩的奥秘：佣金扣除，转型整个难题。”上涨近4％受好消息影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数收盘上涨3.92％。整个行业的总市值猛增了940亿元。个股方面，人保，太保和新华保险分别上涨8.85％，7.45％和7.18％。中国平安和中国人寿分别列出2.03％和4.82％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。该行业的整体市值猛增了约120亿元。
中非银行分析师卢云婷分析说，2018年，平安，中国人寿，太保和新华人寿的交易率分别为18.6％，15.1％，18.2％和17.8％。当税率上升到18％时，四家公司可分别节省税费90.2亿元，52.9亿元，38.5亿元和17.8亿元。