好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三种低税率分别提高了3％，10％和20％，缩小了25％的税率，以及30％，35％ ，并提高45％的水平。税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
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节税是指纳税人没有违反税法立法精神的事实，当有多种税收选择时，纳税人会采用一系列的优惠政策，例如起征点，减税和免税，以充分利用税法。处理财务，运营和交易事务的最轻松的方式。
李局长提醒大家注意节税：
1.遵守税收政策和法规
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
2.符合政策立法意图
纳税人使用税收优惠政策，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控目的的一项优惠政策。载体。
3.需要计划
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和业务运作进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
4.各种表达方式
由于不同国家和地区的税法不同以及会计制度的不同，节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。
在这里，李先生还为每个人提供了一种实用，安全，有效的节税计划，即选择商业注册的类型作为独资或合伙经营。这是一个收入为100万的小纳税人的示例：
选择正确的业务形式可以节省88％的税。
此表的摘要可以看出，与有限责任公司相比，在收入相同的情况下（例如收入为100W的情况，成本为0），有限责任公司需要上缴税金41.96万元，个人独资或合伙企业不缴纳企业所得税。他们只支付增值税和附加费。通过批准可以大大减少个人税。税收总额4.71万元，减少企业税收损失88％。因此，在注册公司时，经过合法的税收筹划和公司类型的合理选择，这是企业正确的节税方法。
为什么现代企业主热衷于进行税收筹划？所谓税收筹划，是指在安排纳税人之前，没有发生违反法律法规的活动，通过安排纳税人的涉税事项，最终减少了涉税风险和涉税负担。 。
商业税收筹划必须合理合法。企业必须依法纳税，履行纳税义务。目前，最直接，最有效的方法是找到一个可以直接享受地方税收优惠，按比例享受地方增值税和所得税的稳定园区。以及个人税收支持。例如，在重庆和湖北的公园中，政策是长期，稳定和持续的，支持率通常是当地自然保护区的30％-60％。同时，园区对企业也有一定的要求。企业的业务需要持续可信，三个流必须统一。合同，发票，银行流量和资金必须一致（最基本的要求），以确保其业务的真实性。
公司如何通过进入园区合法地节省税收？企业可以通过搬迁，分支机构，新公司注册或独资经营等方式减轻企业的税收负担，并享受园区的资金支持。（无论公司采用哪种方案，入园前后的事项以及工商税收报告均由园区代表公司处理，公司仅需准备相关材料即可）
选项1：公司注册地址的迁移（对于同一行政区划）
该公司的注册地址已移至重庆和湖北的一个公园，其业务和办公地址保持不变，这是一个注册投资邀请。公司开具的每张发票均可享受园区的财务支持政策。
迁移的好处
1.所有税款都在本地保留，企业可以享受更多的税收支持。
2.您可以最大程度地享受公园的所有优惠政策。
3.公司负责人将保持不变，其业务范围将保持不变。
4.园区内企业收到的发票是市税局的统一发票。
方案2：进入园区建立分支公司
企业首先在园区内申请了分支机构，然后与分支机构一起收到了部分发票，然后可以享受分支机构这部分业务的财务支持。此后，我们将逐步增加到分支机构的发票，以增加企业获得财务支持的基础。
建立分支机构的特征
1.可以在总公司名称，“第一分公司”，“项目分公司”，“区域分公司”等之后直接添加分公司的名称。
2.分公司收到的发票是市税局的统一发票。
3.分公司隶属于总公司，从事总公司下的所有业务活动。在其他省份，分支机构需要重新申请资格认证（某些特殊要求除外）。
方案3：在园区注册新公司-一家有限责任公司
根据业务需要在园区内新成立了一家有限公司。新公司开展的所有业务均可享受园区的财政支持政策。股份有限公司的增值税可享受当地保留的30％-60％的财政支持，而公司所得税可享受当地保留的独资企业可以保留30％-60％的财政支持，可以申请批准收款。
第四方：在园区内建立“个体企业”
温|王永龄律师北京大成（上海）律师事务所
1.股权激励结构的方式
就股权激励结构而言，有以下三种方式：
（1）员工直接持股：
（2）通过有限公司持股
（3）通过有限合伙制持股
2.股权激励结构的税收比较
（1）员工直接持有股份
①收到股息时
激励雇员应按照《个人所得税法》第2条规定的“利息，股息和股息收入”税项，按照第3条规定的20％的税率缴纳个人所得税。 。
②股权转让时
根据《关于完善股权激励和技术股份所得税政策的通知》 [财税（2016）101号]，激励措施应基于股权转让收益与成本之间的差额。股权收购和合理的税费。适用“财产转让所得”，以20％的税率计算和缴纳个人所得税。
根据《企业所得税法》第26条第2款，“符合条件的居民企业之间的合格投资收益，如股息和红利”为免税收入，《企业所得税实施条例》第83条法规定“分红，居民企业间股利等投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益。因此，股份有限责任公司免征公司所得税。
根据《企业所得税法实施条例》第16条和《企业所得税法》第5条的规定，转让企业股权时，销售价格和购买价格之间的差额应按税率为25％。，计算并缴纳企业所得税。
如果控股公司有上一年的亏损，则可以使用差额先弥补亏损，如果有盈余，则应缴纳公司所得税。
股份有限公司缴纳公司所得税后的净利润，应按照《公司法》第一百六十六条的规定缴纳法定公积金和任意公积金。此后，可以将股息分配给有动机的员工。个人股息须缴纳20％的税率。
由于合伙制是基于每个合伙人的应纳税额，并且对生产和经营收入采用“税前份额”原则，因此其他有限收入企业不必缴税，而可以包括普通合伙人。与包括有限合伙人在内的合作伙伴一起纳税，并且仅支付所得税。声明时，如果合伙人是法人，则应缴纳企业所得税；合伙人为自然人的，缴纳个人所得税（《财政部和国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》 [财税〔2008〕159号）。号]第2条）。当然，如果合伙企业不分配利润，则合伙人要缴纳所得税。
因此，作为激励性雇员，作为合伙人，他们应根据其在合伙企业中的份额，按照“利息，股息，股息收入”税项和20％的税率缴纳个人所得税。 。
由合伙企业持有的公司股权转让所得的收入，作为合伙企业生产和经营所得的收入，鼓励员工将其在合伙企业中的份额与“合伙企业的生产”进行比较。个体工商户”“营业收入”应税项目在计算个人所得税时应适用5％至35％的五级超额累进税率（《个人企业和合伙企业个人所得税规定》 [Cai Shui [ [2000]第91]号。4）。
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中新经纬客户，1月30日，标题：“葛长银：高收入人群减税，可以建立“投资免税基金”
作者葛昌银（中国农业大学经济管理学院会计学系副教授，新加坡经纬特别专家）
在2019年全面实施新的税收政策之后，中国的中低收入人群普遍减轻了负担，但以劳动收入为主导的高薪人群可能会增加他们的负担。税收负担。例如，获得综合收入的纳税人应按照明年缴税时，稿酬的11.2％，劳务报酬的20％和特许权使用费的总和可能达到45％，这会增加税收负担。对于高收入群体，个人所得税税率最高未降低到45％。此外，许多高薪人士将增加他们的税收负担，这不利于从国际角度吸引和留住人才。高薪是为了换取能力和汗水。轻微地征收劳动收入也是一种普遍的做法或常识。如果说薪水是“必应”，那么高薪人士在各行各业都是“大将军”或“帅哥”，而“必应”的热情也在增加。 “一般”的热情不能成为一个遗留问题，需要动员或鼓励。否则，将出现新的不公平现象。
作者认为，对于中国目前的高薪群体，通过建立“投资免税基金”模型，为高薪群体设计减免税，并利用该群体的高收入来直接实现国家战略目标“节税”计划“实现“双赢，双雕”效应，实现国家双赢。
“税收节省计划”的设计如下：
1.为高薪人群建立“投资免税基金”，并制定相关的税收政策。如果高薪纳税人不想收税，他们可以直接通过发行单位将应纳税所得额投资到“投资免税基金”中。达到一定期限后，可以享受免征个人所得税的优惠政策。
2.根据高薪纳税人应将其投资于收入的税种，比较银行贷款利息以确定投资期限和返还时间：例如，需要征税434,840元收入100万元，占8％。根据银行贷款利息的计算，100万元的5年复利也约为43万元，也就是说，如果将收入投资到5年的“投资免税基金”，则可以享受免征个人所得税的税收优惠，并将其退还给纳税人。个人账户。这相当于国家用税收减去纳税人的投资收入，国家税收直接转换为国家支持资金，可以产生直接的“输血”效应。
3.“免税投资基金”在相关国家政策的指导下运作。当前，中国的实体经济需要大量的“输血”，而“投资免税基金”可以专注于支持中国的实体企业。将来，它还可以根据国家发展的战略方向，有针对性地支持科技企业，龙头农业企业等。根据需要，“排水”高薪阶层的高收入直接参与了国家的建设。
节税计划解决了三个问题：
首先，它可以解决高薪人士税收收缴和管理无效的问题。为了避免高收入人群的税收征管，“有政策有对策”，也要防止一些“精通”纳税人将政策的“鸿沟”挖大，造成违法乱纪。行为，这是政策的一部分失败。应根据情况指导纳税人，并提供第二种选择。建立“投资免税基金”制度，不仅可以减轻纳税人的负担，而且可以根据国家的战略指导为实体企业服务。这实际上是一套使国家和人民受益的“减税计划”。
其次，可以减少税收和管理成本。中国税收征管的成本主要体现在“征税双方之间的竞争”。纳税人意识到逃税和更严格监管的风险。但是，为了获得巨大的利益，人们常常冒着风险，给税收征管部门增加了无尽的麻烦和监督费用。如果设立“投资免税基金”，纳税人将有另一个有利的选择，这将减少“折磨”，更不用说冒险了，税务部门将减少麻烦和管理成本。这种“排水”方法是“直接将资金注入通向农田的管道”。除了具有立竿见影的效果外，它还可以防止财政资金流动中的“积蓄和滴落”。
第三，它可以有效解决当前中国实体（尤其是中小企业）的融资困难问题。尽管中央政府已经发布了三项命令来解决中小企业的融资困难问题，但仅限于银行向企业贷款（对政策的回应）的审慎和以利润为导向的本能，但假贷款必须使用这些来购买银行融资（以确保安全）；甚至更多的中小企业甚至没有得到这种假贷款的待遇。按照基金模式运作的“投资免税基金”将“屏蔽”这种形式主义，全心全意为企业服务；同时，它还可以与银行竞争并促进银行改革。
作者刚刚介绍了“投资免税基金”的建立和运作以及相关政策。专业人员仍然需要考虑许多细节。考虑得越彻底，操作将越有效。（中信经纬APP）
葛长银
随着人口老龄化，对养老支出的压力越来越大。为了积极应对养老金支出的增长，中国于2018年4月启动了个人延税商业养老保险试点计划。在过去两年中，有23家保险公司参加了延税养老基金试点计划，推出了66种产品。累计保费收入达2亿元，参保人数超过4.5万人，试点结果低于预期。
延税养老保险市场的总体状况低于预期，主要受五个方面的限制。
首先，试点范围有限。除了现阶段人口有限之外，任何新政策的出台都具有市场认可和接受的过程，而该政策的效果尚未得到充分证明。
其次，税收优惠措施不足。根据规定，领取延期退休金保险的个人的实际税率为7.5％。考虑到收款时的税基包括所有投资收入和货币时间成本，该政策覆盖的人群主要是当前的个人所得税税率为20％或更高。估计20％的税率相当于实际应交工资2万元。个人缴费额的税前扣除额降低6％或1000元，扣除标准低，杠杆保费规模有限，不能真正满足普通民众养老金储备缺口的需求。即使个人愿意并有能力支付多付款项，但由于多付款项，他们也将无法享受优惠的递延税收政策，他们将面临付款期和接收期双重征税的问题。征收期间较高的税率降低了投保人的期望。
第三，产品选择性和销售人员的晋升热情不高。一方面，适用于减税优惠政策的产品类型相对有限。市场上有大量优质的年金保险产品，可以解决客户的养老金问题，并受到消费者的喜爱。预期。另一方面，递延税款养老保险产品的税率设计被限制为高2％，这与个别保险渠道销售的其他保险产品的5％费用率有很大差异，并且在某种意义上是很高的。优质的优质资源（如果没有匹配项）特殊的激励计划或评估任务，很难调动销售人员的晋升热情。
第四，操作过程很复杂。按照规定，递延缴纳的养老保险费的优惠限额，是根据月工资和工资，连续劳务收入的6％，较低者1000元确定的。每月收入限制6％的计算较为复杂，因为每月收入波动很大。比较一下月收入1000元和月工资的6％。确认并调整了每月付款限额，这很不方便且容易出错。一旦一个月的收入较低且不符合资格，则可能会发生付款中断，并且很难继续。此外，在季度和年度绩效分配集中的情况下，这部分收入不能充分享受优惠政策。延期缴纳税款申报过程繁琐，大大降低了参保人的节税经验。
五是税收制度安排与总体不符。纳税人在申请保险时不能依靠服务机构的财务合作。保单持有人不能在任何地方，任何时间独立购买作为纳税人的物品。这是递延税款养老保险与没有税收政策支持的商业保险养老金之间的区别。最大的制约因素之一是延税医疗保险的销售，这与普通医疗保险的最畅销因素相去甚远。在目前的个人税收制度安排下，税收优惠政策支持的任何福利计划都没有普通担保产品那么受欢迎。根本原因在于个人税收制度的安排。例如，被保险人需要输入相关的单位信息，例如单位的税号。中国银行信贷信用平台每月生成递延税款养老保险扣除证明。被保险人必须每月向单位的人力资源部门和财务部门提交减税事项。这必然增加机构交易成本。
针对上述问题，作者提出以下建议。首先，扩大适用延税政策的产品和地区的范围。建议尽快扩大试点范围，或直接扩大到整个国家。早在2012年就提出了延税的养老保险，并且该行业已经为十多年来的心理和产品做准备。一年多来，试点工作遇到了许多问题。只有在向全国推广后，才能在短时间内获得更多的市场信息，从而缩短了实施体制设计改革的时间，使更多的人享受到政策优惠。同时，根据每个地区的经济发展水平，可以制定不同的税收抵免上限。
第二，增加税收优惠政策，减少或不征收征税期间的个人税。中国尚未实施资本利得税。在这种情况下，递延税养老保险不应对投资收益征税。否则，将很难激励个人购买保险。发展延迟养老保险。因此，建议在征收期免征投资收益部分的个人税，只对本金部分免征个人税。这样，由于复利，在征收期间，征收个人税的税基减少了一半以上。目前，领取退休金时按7.5％的比例全额缴纳保费和投资收益税，不利于吸引保单持有人购买延税养老保险。根据试点情况，建议在征收阶段降低税率。收款期间收到的款项的75％的适用税率可以从10％调整为3％。对于重病，死亡或完全残疾，建议在领取时免征个人所得税;同时，应考虑增加税收优惠政策，将每月扣除标准从1000元提高到5000元。
再次，探索税收信息共享以简化税收报告流程。研究将包括延期缴纳的养老保险的减税声明，以及目前在综合纳税申报范围内的六项个人所得税附加减免项目。同时，结合我国延税养老保险试点情况，借鉴国际成功经验，探索建立自动衔接机制和支付匹配机制。
最后，放松提早提货的条件。现有法规规定，被保险人只能在年满60岁之前和开始领取养老金年金之前一次获得产品帐户的价值，只有在特殊情况下规定的三种重大疾病，死亡和伤残特殊情况下，合同。但是，在现实生活中，可能会有很多情况，例如，由于辞职，移民或家庭条件恶化，被保险人迫切需要一次获得产品账户的价值。在这种情况下，可以享受税后回扣。
在此基础上，保险公司应密切注意培训专业的销售团队，熟悉延税的养老保险产品业务，积极向消费者介绍和介绍，并与消费者公司就可抵扣税款进行积极沟通流程和运营提供更好的消费者体验。当然，保险公司应在银行保险，在线销售和电话销售渠道中积极推广延税养老金产品，并投入更多资源来升级现有渠道的工作流程和方法。