1.在基于票证的扣除制度下，一般纳税人购买农产品，如果获得适用税率（11％）的特殊票证，进项税额扣除额与其他购买额相同。可以在认证或检查后声明。合格者也可以扣除（下同）。
这种推论方法是典型的“放大和缩小”。
2.如果农业生产者购买了自己的农产品，并且想扣除进项税，则必须获得以下三种扣除证明之一：
首先，如果农业生产者是自然人，则自然人将向税务机关开具普通发票；
其次，如果农业生产者是自然人，并且不愿去税务机关代表税务机关开具发票，则购买者可以在获得主管税务机关的批准后向其开具购买发票;
第三，申请税收登记的农业生产者，例如农场和农民专业合作社，均自行开具了普通发票。
获得上述扣除凭证（全部免税）的一般纳税人可以根据发票上的购买价格和11％的扣除率计算可抵扣的进项税。
这种推论方法是“上下”。
3.如果小规模纳税人购买农产品并获得购买者开具的特殊增值税发票（征税率为3％），则购买者可以使用特殊票上的金额和扣除额。率为11％。计算可抵扣的进项税。
这种扣除方法是“低征收和高扣除”。
4.为什么允许“上下”？（{}}图一
图1的含义是，A将自己生产的农产品出售给B，A免税，B可以计算扣除额，B直接出售或加工为C。通常，免税（蔬菜）又新鲜肉蛋循环环节可以免除。本文暂时不考虑这种情况），C应使用一张特殊机票扣除进项税，并打开增值税链。
简而言之，为了支持农业，农村地区和农民，并使农民免于报告义务，必须批准免税政策，但是农产品是主要产品，也是许多产品的原材料。如果不允许下游扣除，则需缴纳增值税连锁店将在这里停止。
显然，在“向上，向下和向下”方法下，只能计算一个免税享受者（A）和一个免税额（B）。
5.为什么允许“低征费和高扣除额”？
图二
图2表示，如果B是小规模纳税人，则它本身不得扣除进项税，并且外部销售仍在流通中，不能享受免税政策。缴纳增值税并向C发行特价票后，C计算可抵扣的进项税，并打开增值税链。
也就是说，如果直接从农业生产商购买农产品的纳税人无法按照现行政策扣除进项税，则在缴纳增值税后，他可以将应有的减税权转嫁给下游纳税人转移（可能是多次），直到下游纳税人成为一般纳税人。
同样，在“低税率和高扣除额”方法下，只能计算一个免税享受者（A）和一个免税额（C）。
[免费收藏]有关会计入门的最完整的书籍，“会计知识简介”，“三天学习纳税（第一本税书）”，“零基础会计”，“跟我来”会计”，“财务会计与旧会计”
戳[了解详情]并立即获取！
为了使纳税人，贫困人口，扶贫工作者和全社会更加容易理解与扶贫有关的税收优惠政策，国家税务总局组织了一系列影响深远，范围广泛的税收优惠政策。在扶贫中的应用。支持《关于扶贫的税收优惠政策指南》（以下简称“指南”），以进一步协助抗击贫困。
的指导原则是什么？
查看图片以了解↓↓↓
（国家税务总局的图片，负责编辑：程才卿，图片：刘云）
有什么税收优惠？
“支持解决贫困的优惠税收政策指南”目录
1.支持贫困地区的基础设施建设
（I）基础设施建设的税收优惠
对国家支持的公共基础设施项目的企业所得税实行“三减三减半减”
免除农村电网维护费的增值税
（二）农田水利建设的税收优惠
县级或县以下的小型水电单位可以采用简单的方法缴纳增值税
将土地用于水利设施免收城市土地使用税
对农田水利免收农田占用税
全国重大水利建设基金免征城市维护建设税
（3）农民住房建设的税收优惠
对农村居民占用的新住宅建筑物减少50％的耕地占用税
减少和免除困难居民新建住宅的耕地占用税
搬迁和恢复农村居民的耕地
（四项）农村饮用水项目税收优惠政策
对于饮用水项目的新建筑项目的投资和运营，企业所得税应“减免三减三”
农村饮水安全项目免征增值税
对农村饮用水项目运营和管理单位拥有的财产免征财产税
对农村饮用水项目运营和管理单位使用土地免征城市土地使用税
免除建设饮用水项目的土地使用权的契税
对农村饮用水安全项目免征印花税
2.促进农业相关产业的发展
（1）优化税收优惠以分配土地资源
将土地使用权转让给农业生产者以免征增值税的农业生产
向农业生产者承包土地流转，用于农业生产，免征增值税
对用于农业，林业，畜牧业和渔业生产的土地免征城市土地使用税
农村集体经济组织的股份合作制改革免征契税
免收农村集体经济组织清算资产的契税
收集集体资产并签署免征印花税的财产转让文件
对农村土地和房屋登记不征收契税
（2）促进农业生产的优惠税收
对农业生产者销售的自产农产品免征增值税
进口种子免征进口增值税
进口玉米麸，米糠和其他饲料免征增值税
在国内流通的单一散装饲料免征增值税
免税生产和销售有机肥料
滴灌产品免征增值税
免征农业电影生产和销售的增值税
批发和零售种子，幼苗，农药，农业机械免征增值税
纳税人可以从农业生产者购买的自产免税农产品购买的农产品中扣除进项税。
已批准扣除农产品的进项增值税
减免农业，林业，畜牧业和渔业项目的公司所得税
从事“四个行业”的个人无需缴纳个人所得税
农业服务免征增值税
农业三轮车免征车辆购置税
免收捕鱼和繁殖渔船的车辆和船只税
农村居民拥有的三轮车的常规车辆税减免
（3）支持制定针对新农业经营者的税收优惠政策
“公司+农民”业务模式免征增值税，出售牲畜和家禽
从事农业，林业，畜牧业，渔业生产，公司所得税减免的“公司+农民”商业模式
农民合作社免征农产品增值税
农民专业合作社向免征增值税的合作社成员出售一些农业材料
可以扣除购买农民合作社出售的免税农产品的进项税
由农民专业合作社和我们的成员签署的农业购买合作社合同免征印花税
（4）促进对农产品流通的税收优惠
蔬菜流通免征增值税
某些生肉和蛋类产品免征增值税
农产品批发市场和农民市场免征财产税
农产品批发市场和农民市场免征城市土地使用税
国家指定的采购部门以免收印花税的方式缔结农产品
（五）促进税收优惠政策以综合利用农业资源
实行增值税后，将征收部分以农业和林业残余物为原料的燃料，电力和热能的增值税，
70％的增值税是由于农业和林业残余物的生产所产生的资源的综合利用而产生的
废动物油和植物油生产生物柴油时将征收70％的增值税
以农作物秸秆为原料生产纸浆，草浆和纸浆，将征收50％的增值税
用木屑和其他原材料生产的人造板及其产品的总收入将减少90％
收入（包括农作物秸秆和稻壳等原材料产生的电力和其他产品减少90％）已计入总收入
享受企业所得税“三免三减”，以全面开发和利用沼气
3.激发贫困地区企业家精神和就业的活力
（1）小型和微型企业的税收优惠
对小规模纳税人的销售限额免征增值税
减少小微企业的企业所得税
关键行业中小型和小型利润企业的固定资产加速折旧
企业免于政府资助
（II）创业和关键群体就业的税收优惠
关键群体的税收减免
吸收关键群体的就业税减免
残疾人企业家免征增值税
待安置的单位和自雇人士的增值税
特殊教育学校所有企业立即重新安置就业增值税
残疾人就业的个人所得税减免
额外扣除残疾人的工资
残疾人单位的城市土地使用税减免
第四，促进包容性金融的发展
（1）银行金融机构贷款的税收优惠
免征农民和金融机构中的小型和微型企业从小额贷款获得的利息收入的增值税
粉丝家庭从金融机构获得的小额贷款利息收入
与农业和中小企业贷款相关的金融企业的贷款损失准备金的税前扣除
与农业和中小企业有关的金融企业的贷款损失的税前扣除
提供金融服务的农村信用社和其他金融机构可以选择采用简化的税额计算方法来缴纳增值税
中国农业银行农业，农民和财政部的农业贷款利息收入可以选择采用简单的税金计算方法来缴纳增值税
金融机构和小型和微型企业签订免征印花税的贷款合同
（二）小额贷款公司的税收抵免
小额贷款公司农民的小额贷款利息收入免征增值税
小额贷款公司农民小额信贷利息收入公司所得税减税收入
小额贷款公司的贷款损失的税前扣除
（3）融资担保和再担保业务的税收优惠
为农民和小型和微型企业提供融资担保和担保的增值税免税
中小企业融资（信贷）担保机构的企业所得税税前扣除
（4）农业和畜牧业保险业务的税收优惠
农业和畜牧业保险业务免征增值税
保险公司的种植和养殖保险业务的所得税减免
免除农场畜牧业和牲畜保险合同的印花税
五，促进“老，年轻，贫穷和贫穷”地区的发展
（I）支持欠发达地区和革命老区的税收优惠
西部地区鼓励产业的企业所得税优惠
赣州符合条件的企业可享受西部大开发的优惠企业所得税
（II）支持少数民族地区税收优惠政策的发展
少数民族自治地区企业减免属于地方共享的企业所得税
免税销售红茶
在新疆困难地区的新办事处鼓励制定优惠的企业所得税政策
新疆喀什和霍尔果斯两个经济特区的企业所得税优惠政策
新疆国际大巴扎项目的增值税优惠政策
青藏铁路公司及其分支机构免征印花税
青藏铁路公司的货物运输合同免征印花税
青藏铁路公司及其关联公司免征其自己收集的沙子，石头和其他材料的资源税
青藏铁路公司及其分支机构拥有土地和房屋所有权，免征契税的办公和运输
青藏铁路公司及其关联公司拥有的财产免征财产税
青藏铁路公司及其关联公司拥有的土地免征城市土地使用税
6.鼓励捐赠扶贫
非营利性社会组织或政府部门通过非营利性捐赠对企业所得税进行税前扣除
通过社会团体或国家机构的慈善捐赠为个人减免私人所得税
个人通过非营利性社会团体和国家机构向农村义务教育捐赠减免的个人所得税
合格的财产捐赠免征印花税
海外捐赠者捐赠慈善材料以免征进口增值税
《经济日报》中国经济网，8月27日。为全面战胜贫困，国家税务总局近日发布了新版《税收优惠政策指南》。支持贫困地区基础设施建设的“贫困”促进了农业相关产业的发展，激发贫困地区企业家和就业活力，促进包容性金融发展，加快发展“老，青年，贫困”地区，鼓励社会力量增加扶贫捐款，实施110项优惠政策等六个方面促进扶贫。
新版的“支持解决贫困的税收优惠政策指南”如下：
为了消除制约贫困地区发展的基础设施建设瓶颈，税收积极支持交通和水利等民生项目的建设和运营，促进生产，生活，生态和环境的改善基础设施建设，优化贫困地区经济社会发展环境。这些包括：
1.国家支持的公共基础设施项目的企业所得税“三免三减半减”
2.农村电网维护费免征增值税
3.县及县以下的小型水电单位可以选择采用简化的税额计算方法来缴纳增值税
4.供水设施用地免征城市土地使用税
5.农田水利免收耕地占用税
6.全国重大水利建设基金免征城市维护建设税
7.农村居民占用耕地的一半将征收耕地占用税
8.为有需要的居民减免新住宅建筑物的耕地占用税
9.农村居民免征耕地占用税
10.对饮用水项目中新项目的投资和运营，企业所得税应“减免三减三”
11.农村饮水安全项目免征增值税
12.农村饮用水项目运营和管理单位拥有的财产免征财产税
13.农村饮用水项目运营和管理单位的土地免征城市土地使用税
14.饮用水项目建设的土地使用权免征租赁税
15.农村饮用水安全项目免征印花税
工业发展是扶贫的根源。支持贫困地区以资源end赋为基础发展农业产业是实现脱贫的重要组成部分。当前的税收政策在优化土地资源配置，促进农业生产，鼓励新的商业实体发展，促进农产品流通，支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策。贫困地区增强了“造血”功能。这些包括：
16.将土地使用权转让给农业生产者以免征增值税的农业生产
17.将承包土地转让给农业生产者以免征增值税的农业生产
18.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产的土地免征城市土地使用税
19.农村集体经济组织股份合作改革的契税免税
20.免收农村集体经济组织清算资产的契税
21.收回的集体资产免征印花税
22.对农村土地和房屋的注册不征收契税
23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税
24.进口种子来源免征进口增值税
25.进口的玉米麸皮，米糠和其他饲料免征增值税
26.单一散装饲料在国内流通时免征增值税
65.校办企业在特殊教育中解决的残疾人就业增值税可退还
66.残疾人就业的个人所得税减免
67.残疾人企业对残疾人就业的额外扣除
68.将残疾人就业的单位的城市土地使用税减免
大力发展包容性金融并加强金融服务以支持薄弱环节和弱势群体，是实现减贫的重要支持。税收政策鼓励金融机构，保险，担保和小额贷款公司通过免税，收入扣除，准备金税前扣除，简单的税款计算等方法，以农民和小微贷款为重点，增加扶贫和发展。企业。经济支持。这些包括：
69.金融机构农民的小额贷款利息收入免征增值税
70.金融机构的小型和微型企业以及个体工商户的小额贷款的利息收入免征增值税
71.来自金融机构农民的小额贷款的利息收入
72.与农业和中小企业有关的金融企业的贷款损失的税前扣除
73.农村信用社和其他金融机构提供的金融服务可以选择采用简化的税率计算方法缴纳增值税
74.中国农业银行，农业，农民和农民部的农业贷款利息收入可以选择采用简单的税收计算方法来缴纳增值税
75.中国邮政储蓄银行与农业，农村和农民有关的农业贷款的利息收入可以通过简化税法支付
76.金融机构与小型和微型企业签订免征印花税的贷款合同
77.小额贷款公司农民的小额贷款利息收入免征增值税
78.小额贷款公司农民小额贷款利息收入公司所得税减税收入
79.小额贷款公司贷款损失准备金扣除企业所得税
80.对农民和小型和微型企业的融资担保和再担保业务免征增值税
81.与中小企业融资（信贷）担保机构有关的公司所得税的税前扣除
82.农牧业保险业务免征增值税
83.种植和养殖保险业务的保险公司的所得税减免
84.农业和畜牧业保险合同的印花税豁免
坚持将扶贫与促进区域协调发展相结合。国家在西部地区，民族地区和新疆困难地区实施区域优惠政策，加快“老少少贫”地区的发展。这些包括：
85.西部地区鼓励产业的企业所得税优惠政策
86.赣州符合条件的企业可享受西部大开发的优惠企业所得税
87.天然林保护项目（第二阶段）对企业和单位实行财产税豁免
88.实施天然林保护项目（第二阶段）使企业和单位免于城市土地使用税
89.边界人民相互配额限制免税
90.民族自治地方的企业可免除地方政府的公司所得税，或免除地方政府的公司所得税。
91.新疆在困难地区的新办公室鼓励制定优惠的企业所得税政策
92.新疆喀什和霍尔果斯经济特区的企业所得税优惠政策
93.新疆国际大巴扎项目的增值税优惠政策
94.青藏铁路公司及其关联公司的营业簿免收印花税
95.青藏铁路公司的货物运输合同免征印花税
96.青藏铁路公司及其分支机构免征其自用的沙子，石头和其他材料的资源税
97.青藏铁路总公司及其附属公司免征办公和交通用地和房屋所有权的契税
98.青藏铁路公司及其分支机构拥有的财产免征财产税
99.青藏铁路公司及其关联公司拥有的土地免征城市土地使用税
（3）减税和原地迁移的优惠税收政策
100.与迁地扶贫和搬迁有关的收入免征个人所得税
101.异地扶贫和贫困人口的重新安置以获得免征契税的安置房
102.异地扶贫搬迁项目的实施主题免收债务免税和印花税
103.异地扶贫搬迁项目实施实体和项目单位免征印花税
104.易地减贫和搬迁住房用地免征城市土地使用税
105.购买安置房免交契税和印花税
6.鼓励社会力量增加扶贫捐款
国家加大了对扶贫捐赠的偏好，广泛指导社会力量积极参与扶贫，鼓励社会力量增加扶贫捐款，促进社会力量在减贫中发挥更好的作用。这些包括：
106.通过非营利性社会组织或政府机构的企业所得税减免
107.个人通过社会团体或国家机构捐赠扣除的个人所得税
108.海外捐助者捐赠慈善物品免征增值税
109.企业的合格减贫捐款在所得税前扣除
110.符合条件的扶贫物品捐赠免征增值税