当许多企业陷入节税计划的浪潮中，对自己面前的减税带来的短期利益感到沾沾自喜时，许多公司还遭受着节税不当带来的麻烦。在节税计划中，我们必须首先掌握一些原则问题，否则可能会偏离指导甚至违反法律。
从节税计划的专业基础上，节税计划需要在税法方面具有扎实的专业知识；从节税计划的实施过程来看，有必要与多个部门进行沟通协调。因此，可以认为成功的节税计划是技术与艺术的结合。
节税计划的基础是税法的“技术”，而节税计划的实施是实用的“艺术”。
减税计划应合法，这是讨论减税计划的前提和基础。
合法性可以分为两个级别：
首先，表格的合法性，相关交易的安排以及纳税申报，扣除和优惠均符合相关税收法律和法规；
第二是实质合法性，经济交易的性质以及符合实质税收标准和税收立法目的的税收。
典型的非法计划是：
1是计划，这是财务欺诈
尽管金融和税收有着千丝万缕的联系，但它们本质上是不同的系统。使用财务会计（例如“两套帐户”和“虚假帐户”）的“节省税收计划”违反了会计准则。法律和税法。
2合同计划
对于已建立的交易，交易的双方从交易合同“合作”到“计划”并玩文字游戏。实际上，漏洞很多，税务机关很容易看出来。
3没有输入帐户，这是逃税
以借款名义私下开设或滥用帐户，转移营业收入或直接转移到离岸帐户等。
4没有输入帐户，这是逃税行为
“发票”市场的“繁荣”既有通过机票控制税收的体制原因，又有难以实际监管的现实困境。需要提醒的是，发票的“计划”风险正在增加，特别是对于涉及增值税的特殊发票，这可能被怀疑具有刑事责任。
5减税资格
一些公司通过提交虚假材料，利用权力寻求租金或利用便利的税籍制度改革来欺骗税收优惠。需要提醒的是，当前的税收优惠管理已经从前部转移到中部和后部。将会有越来越多的税收优惠申请，纳税人将对所提交材料的真实性和合法性负责。
当然，节税是一个很好的起点。我希望减轻公司的税收负担，但是一旦其经营不善，它很可能会演变为逃税和逃税。。
案件
企业A是一家生产塑料产品的工厂。目前，该公司于2019年1月购买了一套不含税的流水线生产设备，收购价为1200万元。预计2019年利润总额为400万元。
（1）如果折旧是基于10年（不考虑净残值）{@}每年的折旧费= 1200万元/ 10年= 120万元（（））2019年2月从1月开始购买的折旧（{}} 2019年11个月= 110万元人民币
（2）如果折旧是基于6年（不考虑净残值）{@}每年的折旧费= 1200万元/ 6年= 200万元（（））2019年2月从1月开始购买的折旧（（}）2019年11个月折旧= 183万元
总结一下：
缩短折旧年限，每年折旧== 183万元-110万元= 730,000元
节省税金= 730,000元* 25％= 1825万元
苏醒
根据财政部和国家税务总局2019年第66号公告，公司在2019年购买的新固定资产可以加速折旧，您可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧方法。如果选择缩短折旧期限，则最小折旧期限不得少于《企业所得税法实施细则》第六十条规定的折旧期限的60％。
参考1
《企业所得税法实施条例》（国务院第512号令）第60条规定，除非国务院财政和税务机关另有规定，否则计算企业所得税折旧的最短期限固定资产如下：建设20年； （b）
：飞机，火车，轮船，机械，机械和其他生产设备为10年； （3）
5年内用于与生产和商业活动有关的器具，工具和家具； （4）除飞机，火车和轮船以外的运输工具为4年； （5）电子设备保修3年。（{}}参考2
《财政部和国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧政策适用范围的公告》（财政部和国家税务总局公告，2019年第66号）
1.自2019年1月1日起，《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）。和“关于财政部国家税务总局”《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015] 106号）规定，固定资产加速折旧的行业范围将扩大到所有制造业。
2.制造业是根据《国民经济行业分类和代码》（GB / 4754-2017）确定的。今后，国家有关部门将更新国民经济行业分类和规范，并遵守其规定。
3.在本公告发布之前，未享受固定资产加速折旧折扣的制造企业可以在公告发布后或2019年结算前的月度（季度）预付款声明中享受折扣。享受折扣。
最近，2018年企业所得税的结算和结算刚刚结束。根据最新政策，取消了研发费用的优惠扣除额，以限制海外委托的研发活动并增加扣除额的百分比。上海凯鸿科技电子有限公司（以下简称“凯鸿科技”）已节省税收超过千万元。
可以理解，额外扣减是一种基于税收的企业所得税优惠方法，而研发费用的额外扣减是企业研发费用的额外扣减。
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式承认了扣除研发费用加减税的优惠政策。在过去的10年中，该政策发生了几项重大变化，尤其是2015年和2018年推出的政策变化。研发费用加减的扣除范围逐渐扩大，扣除比例显着增加，会计申报程序已经继续简化。
开宏科技财务总监李振政表示，自2009年以来，公司每年都可以享受研发费用减免政策，尤其是2015年和2018年推出的研发费用减免政策，这对公司受益匪浅。 。。
“ 2015年，国家放宽了企业研发活动和享受优惠待遇的研发费用的范围，可以扣除一些无法扣除的成本，例如试制品的检验费。 ”李振环表示，新一轮中央政府减免税政策的力度极大地扩大了企业以更轻的设备和自主创新向前迈进的空间。
2018年，将研发费用扣除率从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
据此，开宏科技只能享受上述两项政策。扣除2018年委托的海外研发费用超过1600万元，可以纳入额外抵扣范围，研发费用扣除总额较2017年增长80％。按15％的所得税税率计算，总共可节省税收1000万元以上。
据统计，在过去的10年中，开宏科技的研发费用从最初的约140万元增加到了约6680万元。税收优惠政策提高了企业研发投入的积极性。2018年，凯虹科技的销售收入突破30亿元，比10年前增长100％。现在，该公司已成功跻身上海工业500强。从2015年到2017年，凯虹科技连续三年跻身中国十大半导体封装测试公司之列。 2018年，它进入了上海集成电路封装和测试行业的十大销售额。
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。年度报税表可以在线获取，简化了的操作大大方便了企业税务人员的工作。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和报告税款。李振焕说。
上海市税务局企业所得税部门负责人表示，在今年的结算和结算工作中，上海是全国第一个在推广中使用简化版R＆D减免补充法的企业。账户进一步减少了公司享受的额外研发扣除制定政策时，进行会计计算和数据准备的负担使符合条件的企业能够从“愉快的享受”过渡到“简单的享受和享受”。
什么是节税？
所谓的节税是指纳税人不违反税法的精神，当存在多种税收选择时，纳税人会充分利用税法的起点，减免税以最小化税收负担的方式处理金融，运营和交易事务的优惠政策。除了享受税收政策优惠外，企业家还可以使用税收筹划来减轻税收负担，这就是“节省税收”。
节省税款是为了减轻法律范围内的税收压力，避免盲目了解税收，并导致企业缴纳更多税款或被税务局罚款。因此，企业需要了解合理节税的基本知识。
企业节税方法是什么？
一，运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业以节省企业税收。税收筹划的重要条件是投资于不同地区和行业，享受不同的税收优惠政策。
目前，公司所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。例如，重庆市正阳工业园区对总部经济有优惠的税收政策：只要公司在潜江正阳工业园区注册，就可为其增值税（营业改革和增加）或营业税提供支持。根据当地财政收入的30％-50％计算。所得税由地方财政收入的30％（中央财政收入的60％和地方财政收入的40％）支持。个体企业（小规模纳税人）可以申请批准征收，综合所得税率可以降低到0.5％-3.1％。此外，使用税收优惠政策进行税收筹划的公司还具有以下方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。
低税率和扣除额的优惠政策主要包括：对符合条件的小型和微利企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业收入减少10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。
工业投资的税收优惠措施主要包括：将国家需要支持的高新技术企业的所得税税率降低15％；农业，林业，畜牧业和渔业免税；国家支持的基础设施投资的三项免税，三项减免和一半减免税收优惠;从当年企业应支付的金额中扣除环保，节能，生产安全等专用设备投资的10％。
3.就业安置优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：100％扣除企业为安置残疾人而支付的工资，以及某些扣除为安置特定人员而支付的工资（例如职位，失业，专业人士等）。 ）。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员，并规划上述人员与一般人员之间的工资，培训费用，劳动生产率等方面的差异，而又不受影响。尽可能提高企业效率。雇用有资格享受折扣的特定人员。
其次，合理利用企业的组织形式进行税收筹划和税收节省
在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来计划其税收状况。例如，在公司所得税法合并之后，按照国际惯例，公司所得税将用作定义纳税人的标准。国内公司所得税独立核算的原始标准不再适用。同时，没有法人资格的分支机构应当合并为总公司。交税。以不同的组织形式使用独立征税和集体征税将对总部的税负产生影响。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
依法真诚纳税是纳税人的义务和认识。公司可以通过多种方式来避税。 （肖：135）但是，合理的税收报告是公司节省税收和避免税收的最佳选择。（9525）今天，我向所有人推荐一个合理且合法的减税政策，只要公司在减税政策中注册并享受优惠政策（注册类型，无现场办公室），有两种方法：
一种。有限公司（一般纳税人）：增值税是根据当地财政收入的50％-70％给予财政支持的；公司所得税是根据当地财政收入的50％-70％给予财政支持的。
无锡市地方税务局对范冰冰公司的审计工作如期进行。人们的一个疑问是，为什么无锡地税要核对账目？
据了解，从2017年开始，范冰冰已将其全部经纪权注入无锡爱神影视文化有限公司，并开始以该公司的名义孵化艺术家并投资影视剧。该公司也是该税务检查公司的主体。由于其注册地在无锡，因此属于无锡市地方税务局。
实际上，近年来，国家大力支持影视相关产业。特别是在2014年，财政部，国家发改委，国土资源部，住房和城乡建设部财政部，海关总署，国家税务总局关于继续实施若干支持文化企业发展的税收政策的通知和通知后，对影视行业的税收优惠政策在各地实施。
然而，对于星光熠熠的影视公司而言，这项政策背后的真正原因是吸引它们的最重要原因。
“由于影视业通常被归纳为文化创意产业，因此它是高人力资本，低污染的企业家产业。与消耗更多能源，占用更多土地资源并且更可能造成污染地方政府仍然更愿意引进它们，因此大力发展文化创意产业被列为优先发展产业。竞争在各个地方进行，这常常使特许经营的力度越来越大。这实际上不是一个好现象。中国社会科学院金融战略研究所税收研究室主任张斌告诉《中国时报》记者。
浙江实力雄厚
作为仅次于北京的第二大“娱乐圣地”，浙江计划到2020年，浙江文化产业的增加值将占总产值的8％以上，产值将达到达到1.6万亿元。
无锡是税务检查局，对影视公司有许多优惠政策。
2017年1月，无锡市政府发布了最新的支持政策，“市政府关于支持无锡国家数字电影产业园建设和发展的若干意见（2016-2020年）”，资金支持园区发展，加大扶持力度。强度，到2020年，计划建成800多家企业，生产100部电影，年产值超过100亿元，带动全市影视文化产业带动中国电影产业的发展，力争打造无锡成为“中国首批科技影视””。
电影产业园区以每年完成税收1亿元为基础，超基地数的城市级保留部分中的80％以产业资金的形式支持了园区的发展。 。实施税收优惠政策。前三年，征收的增值税，所得税将由专项资金按市级留存额的80％给予奖励，其后两年按50％的比例予以奖励。知名电影公司，后期制作公司和名人工作室的第一和第二阶段将酌情减少1-3年的租金，低于500平方米的租金和从500-1000平方米减半的租金；国内外知名品牌电影制作公司，后期制作公司和上市公司总部，注册资本不少于1000万元，经认定，奖励50万元至100万元；社会资本投资建设影视制作关键产业链平台当年完成固定资产投资超过2000万元的公共平台设备和设备，将按实际投资额的5％给予奖励，最高500万元；认证后给予一次性奖励30万元至50万元；对那些在园区内具有影响力或已被各省列入重要影视剧的项目将给予奖励一次性奖励最高不超过1亿美元。
范冰冰，李晨，刘诗诗，王宝强，赵丽颖和其他明星在这里都有影视公司。
除了享受税收优惠政策之外，广播电影电视总局，文化部门和文化产业基金提供的补贴，支持和孵化也是在此注册的重要原因。
然而，在影视业的支持方面，横店影视城是一个巨大的“杀手“”，浙江省东阳市也是许多明星导演注册公司的宝地。
作为中国最大的影视城市的所在地，东阳拥有许多政策特权。
2010年，东阳市发布了《关于进一步加快横店影视产业实验区发展的若干意见》，其中说，加强财政支持是一项特殊的税收政策。在试验区设立了发展影视文化产业专项资金。实验区的影视文化企业自入区之日起十年内，可以享受文化产业发展专项资金。前两年的营业税和城市建设税为100％，其余的八年将分为两年。进入实验区的影视文化公司将在进入实验区的头两年内获得每年100％的增值税，并在接下来的八年内以60％的年率获得一次性奖励。市场上的年度企业所得税税率将为100％，未来八年将获得60％的一次性奖励。
根据优惠政策，以影视公司年收入1亿元，净利润2000万元为例，增值税为600万元/年，其中税收300万元。归属于本地的是可分配部分。影视公司前两年可获得财政奖励300万元/年，未来八年可获得财政奖励180万元/年，累计退税2040万元；企业所得税一般为净利润的25％，即500万元/年，其中200万元为当地优惠，前两年共可获400万元，未来八年每年可获120万元，共计13.6亿元。 10年内实现税收优惠100万元；城建税增值税收的7％，即42万元，全部属于地方税。影视公司前两年可获得42万元/年的经济奖励，未来八年可获得25.2万元/年的60％。收到退税款285.6万元。
也就是说，一家定居东阳的影视公司可以在10年内节省税收3685.6万元。
此外，扣除研发费用，鼓励上市融资和慷慨的激励措施都是重点。在税收优惠政策下，东阳乐视华尔影视文化有限公司制作了《甄Hua传》，《红高粱》，《岳月传》等影视剧，并进行了额外的研发。 2016年和2017年的支出。扣除2500万元。
新立传媒股份有限公司副总裁徐佳介绍说，2017年仅收到了两次税收优惠和退税，造成了3.33亿元的“红包”。
浙江省横店影视实验园区影视业的一般纳税人享受一系列退税优惠，总体税收负担低至2.3％。小规模纳税人已从5％变为3％。征费率是用来支付增值税的。实际税负为2.91％，税负降低了2.09个百分点。
为了享受政策带来的收益，许多明星都在这里设立了自己的工作室，例如杨幂，李一峰，唐艳和林欣茹等大明星工作室。
其他城市不甘示弱
在浙江以外，越来越多的城市将目光投向影视业所带来的巨大利益，并不断增加优惠政策，以吸引更多的明星和企业来此定居。
2018年3月27日，关于电影业免征增值税的公告在上海税务局网站上醒目发布。
通知表明新闻，出版，广播，电视行政部门（包括中央，省，地，市和县级）已批准电影集团公司（包括成员公司），从事电影制作的电影，分发和筛选根据其各自的功能权限。制片厂和其他电影公司获得的电影拷贝（包括数字拷贝）的销售收入，电影权利的转让收入（包括转让和许可使用），电影发行的收入以及农村地区电影放映的收入免税。来自增值税。
的一个亮点是，上海市税务局将“免征电影业增值税”的优惠政策列入了“最多一次办”的清单，这便利了有关影视公司的税收优惠。
实际上，上海长期以来一直支持影视业。上海曾经是中国电影的发源地，但是在随后盛开的鲜花中，上海的步伐有所放缓。
2011年，上海市人民政府办公厅发布了《关于促进上海电影产业繁荣发展的实施意见》，明确设立了5000万上海电影专项扶持资金，以促进上海电影的拍摄。关键电影。
2014年，上海召开了电影工作论坛，正式发布了由市委宣传部，市局等九部门共同制定的《促进上海电影产业发展的若干政策》。文化和广播。从财政，税收和土地使用的七项政策开始，对电影业的支持得到了加强。
的一大亮点是，上海的政策要求每年安排不少于2亿元人民币来支持上海电影业的发展；制定适合上海电影业需求的投融资机制和服务模式，鼓励上海电影公司间接融资和直接融资其中，最大的亮点是建立三大补偿制度，分别是电影公司损失补偿，电影公司贷款利息补偿，电影竣工保证金成本补偿，通过担保，保险机构，电影竣工担保服务。机构和其他金融实体提供直接补贴，以承担某些金融机构可能遭受的损失，并提高金融实体对上海电影公司投融资的热情。
对于根据国家规定被认定为国家重点扶持高新技术企业的上海电影公司，将按15％的税率减征企业所得税； 2017年根据国家法规被认定为新合格软件企业的上海电影公司在12月31日之前，优惠期从获利年度开始计算。第一和第二年免征公司所得税，第三至第五年减半。
此外，还采取了诸如加强上海电影教育和电影人才建设等政策；实施政策以建立差异化的土地利用；设立上海电影制作服务机构，都吸引了影视公司来上海定居。除了
大政策之外，还有其他优惠。上海苍城影视文化产业园是著名的“上海市松江区福永路425弄212号212”，聚集了许多影星工作室。它为入驻园区的企业提供营业税60％和所得税20％的财政支持。
时任上海市委常委，宣传部部长的徐林指出，上海电影应该树立国家视野和全球视野，成为先锋和先行者，并树立一个榜样。该国的电影以工作为顶峰。
青岛试图使自己成为“东方好莱坞”。
2013年，青岛东方影视产业园开工建设。这时，国内第一家园区投资管理单位对园区内的影视企业给予了生产补贴。2014年，青岛市政府发布了《关于促进影视产业发展的若干意见》。符合青岛影视产业计划的影视产业园区规模宏大，集聚化，专业化程度高。它从事电影和电视的制作，发行和放映。具有行业代表性的影视公司从国家级奖项或具有较大社会影响力的影视产品中获得政策奖。
2015年，发布了“十二五”时期青岛市文化改革发展规划纲要和《青岛市影视文化产业高端发展规划（2014-2020年）》。青岛市政府宣布成立青岛影视产业发展资金，规模为每年10亿元，期限为5年。该基金投资于具有投资价值的影视项目，并补贴主要在青岛生产的优秀影视作品。青岛市政府发布的《关于促进影视产业发展的若干意见》也支持影视企业的上市和融资。公司上市前发生的有关费用，以50％的比例补助，最高不超过300万元。在这样的政策背景下，青岛的影视产业发展迅速。青岛东方影视产业园已签定了第一批共九部国内外影视电影，其中包括温斯坦影业，路边引人注目的电影，电影影像媒体和博纳视界。巨人。
海口不甘示弱，冯小刚的电影公社位于观澜湖度假区，离海口美兰机场不远。
2016年，海口市人民政府发布了《关于支持海口市影视产业发展的暂行规定》，对海口市影视企业实施税收优惠和补贴政策，其中一项是的时间资助高达500万。暂行规则的有效期为两年。
同时，对海口市具有独立法人资格的影视行业项目贷款，将参照该行同期基准贷款利率的50％予以补贴。50万元。通过海口市担保机构向金融机构贷款，并能按期还款的企业，给予担保费50％的补贴，最高不超过20万元。
对于影视编剧，导演，制片人，演员等，海口市根据所缴纳个人所得税的市级保留部分，给予个人减免税政策，并在2倍内予以全额奖励年份。如果反映海口主题的电视作品或讲述海口人物，故事或宣传的电视节目表明，海口在黄金时段在省级卫星电视上方播出，则每集将奖励2万元，最高为100万元；电影作品在全国发行，每个奖项将获得50万元人民币。
帮助电影和电视走向全球
然而，在许多城市中，新疆的边境城市霍尔果斯已成为最具竞争力的城市。
早在2011年提出“一带一路”战略时，霍尔果斯就获得了成为新的特别经济区的权利，并实施了免税政策。其“五免五减”政策已使1,600多家影视公司再次访问。降落。除了优惠政策外，霍尔果斯提供的注册公司快速上市的“绿色通道”使这座副城迅速成为娱乐公司的聚集地。
“实际上，严格来说，霍尔果斯与其他地方不同。其他地方不是税收优惠。它们应通过财政补贴或退税的方式邀请当地投资。这与税务局有关。税务局如何收取以及如何收取都无所谓。征收后，地方政府会对其进行财政补贴，但补贴金额的计算与公司缴纳的税款有关。但是，霍尔果斯是真正的税收优惠。这是两个不同的关系。张斌说。
无论如何，随着优惠政策的不断增加，影视行业正在蓬勃发展。由于该国明确规定了影视服务出口的零税率，并且在影视公司以免税价格实现了国际竞争之后，影视公司不再对国内的优惠政策感到满意。在过去两年中，影视公司的国际一体化和跨境服务贸易显着增长。例如，华谊兄弟在美国成立了华谊美国公司，并与美国著名导演罗素兄弟公司建立了合资企业。
随着《电影产业促进法》的实施，影视产业也正在变得规模化，系统化。将来，随着新政策的出现，可能会有更多的影视基地带动当地经济。
责任编辑：徐运谦编辑：陈彦鹏