在理解税收筹划的概念时，我们需要理解和比较三个概念：逃税，避税和节税。
一，税收筹划与逃税的区别与逃税的定义有关：根据全国人民代表大会常务委员会关于逃税和税收犯罪处罚的有关规定：纳税人采取伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿上多次支出，或未列出，减少收入或虚假退税的方式，不付或少付税款，就是逃税。
税收筹划与逃税本质上是不同的：逃税是公然违反税法和抵制税法的行为。逃税的主要手段是，纳税人通过隐瞒有关税收情况和事实，具有少缴或不缴税的目的，其行为具有明显的欺骗性。税收筹划是要尊重税法的规定，即首先按照税法的规定，现行税法的优惠规定，结合纳税人的具体经营条件制定最优惠的税种有关方案，税收筹划的第一性是合法的。
就法律后果而言，逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人一旦发现，纳税人必须承担相应的法律责任，并受到法律制裁。世界上所有国家的税法都对逃税隐瞒税收事实进行了处罚。税收筹划是通过某种法律形式尽可能减轻纳税人的税收负担。经济行为在形式上和事实上都符合税法。各国政府普遍默认甚至鼓励这样做。的。
从社会影响的角度来看，逃税是公然违反税法和使用虚假声明减少税款。因此，逃税是纳税人对法律的蔑视，全国各地的税务机关都禁止逃税。两者都在进一步加强税收征管和严格执行。税收筹划的成功需要纳税人和筹划者充分了解税法规定和税法精神，同时掌握必要的筹划技巧，以达到节税的目的。
第二，税收筹划和避税的区别避税是指纳税人利用税收漏洞或缺陷，通过精心安排业务和金融活动，以使经济行为的税收负担最小。例如，为了享受外商投资企业“两免二减”的税收优惠，中国的一些企业邀请国外客商来投资，只用自己的名字成立所谓的外商投资企业。 。对方在享受外国商人的利益的同时，正在开展内资企业的生产和经营。显然，避税违背了税法优惠政策的精神和意图，不符合政府的税收政策。因此，它绝不能受到法律的保护。
关于避税是否合法的争论一直在进行。避税者所依据的原则是：“法律没有规定其无罪”，而避税是“合法的”，因为它确实可以在特定时间为纳税人带来利益。因此，起初，避税的概念是中性的。这在纳税人中也很受欢迎。但是，随着避税的扩大，对中国财政收入的影响也越来越大。政府在税法中不断增加了反避税条款。从目前的情况来看，避税不再是中立的行为，而是法律规定或立法精神的非法或非法行为。
可以说，避税是纳税人利用税法中的漏洞和不成熟之处，依靠聪明地发挥税法的“边缘球”来寻求税收利益。税收筹划是根据国家税法的规定和政府的税收立法意图，在税收，投资，管理，金融活动的税收之前进行税收安排。尽管避税在形式上不是非法的，但它甚至体现了计划者的一种“聪明”。但是，其实质与税法的立法意图背道而驰。税收筹划从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策。目的是保护和鼓励税法。
III。税收筹划与税收节省的概念相吻合税收节省是指减轻企业税收负担的行为。
对于股东而言，无论是外资企业，私营企业还是上市公司，投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划过程中，我们可以合理利用税收优惠政策，为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收优惠政策。
注册地点的选择
我国实行了一系列税收优惠政策，这些优惠政策因地区而异。投资者选择企业注册地时，可以利用国家对高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区的税收优惠政策，节省大量税收支出。例如，中国的涉外税收优惠政策采用了分区域，集中和多层次的方法，包括：
1.减税15％，包括：
{{ }}（1）位于经济特区的外商投资企业，在经济特区的机构和地方从事生产和经营的外国企业。
（2）位于经济技术开发区的生产性外资公司。
（3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业是技术密集型和知识密集型，或外国投资。在投资额超过3000万美元的情况下，投资回收期长的项目属于能源，交通和港口建设项目。
（四）从事港口码头建设的外商投资企业。
（五）在经济特区及国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行及其他金融机构。外国投资者通过总部投资或分支机构转让流动资金超过1000万美元。运营期超过10年。
（6）在上海浦东新区成立的生产型外商投资企业，以及从事能源和交通建设项目的外商投资企业，如机场，港口，铁路，公路和电站。
（7）经国务院确定为在高新技术产业开发区设立的高新技术企业和在北京高新技术产业开发试验区设立的外商投资企业作为新技术。外商投资企业的企业。
（八）国务院规定在其他地区设立的外资企业从事国家鼓励类项目。
2.税收范围
以24％的税率减税，包括：位于沿海经济开放区和经济特区，经济和发展的城市科技开发区位于老城区的一家生产性外商投资企业。
选择投资单位的组织形式
通常，在公司成立之初，损失的可能性就更大。以分支机构的形式，分支机构的损失可以转移到总部，从而减轻了总部的税收负担。被投资公司进入正常经营轨道后，可以采取设立子公司的形式，享受地方政府规定的税收优惠政策。
当然，要警惕那些没有运作的公司。企业异常流动的主要类型有四种：
1.被炮击和分离的
企业是“东方巢穴，在西方注册；在南部列出，在北部列出生产和销售。“有些企业仅在某个公园或经济开发区中记录和挂卡，实际的生产和经营地点并没有改变。一些企业在这里注册了几家甚至十几家公司。
2.总分支机构为“倒置型”
某些企业在原城市的某个城市中，为了享受优惠政策，总部办公室将搬到经济开发区，并在原来的地方建立分支机构，从而导致主要的税收转移或税收水平发生变化。
3.“多合一” {{} }
由于各地区企业的优惠政策不同，因此出现了“政策松散，企业迁徙的地方”的现象，尽管这些企业的新注册地和营业地是同样，由于实际生产和运营，他们没有搬迁需求，纯粹是为了享受优惠政策，免税和各种资金。各个公司都有
目前，相对较小规模的税收优惠政策：
财政税[2019] 13号文件进一步支持了小微企业的发展。实施小企业包容性减税政策的有关事项如下：
1.对月销售额在10万元以下（含10万元）的小规模纳税人，免征增值税。
第二，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过一百万元，减去应纳税所得额的25％，减按企业所得税税率的20％；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。
上述的小型和低利润企业是指在该国从事非限制和禁止行业的三个条件，并且同时符合不超过3个年度的应纳税所得额亿元，员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。商业。
此外，今天的国务院常务会议介绍了减税措施，小型和微型企业，个人及其他个人的增值税起征点为10万。
首先，将大大放松享受企业所得税优惠的小型和低利润企业的标准，并加强所得税优惠。中小企业的年应纳税所得额不超过100元。应纳税所得额中分别减少10000元，100万元至300万元的部分，分别减少25％和50％。负担分别为5％和10％。调整后的优惠政策将覆盖超过95％的纳税企业，其中98％是私营企业。
第二步是将小规模纳税人的增值税起征点从3万元提高到10万元，这些小规模纳税人主要包括微型和微型企业，个体工商户和其他个人。 （哈哈，这很好，只要是小规模的增值税纳税人，每月销售额不超过10万元就可以免税。）
第三是允许各省（自治区，直辖市）政府向增值税小规模纳税人征收的税率在50％的范围内，包括资源税，城市维护和建筑税，印花税，城市土地使用税和耕地占用税等地方税，以及教育附加费和地方教育附加费。降低。
第四是扩大对以技术为基础的初创企业的投资范围，以享受优惠政策，从而使投资于此类企业的风险投资公司和天使投资人有更多的税收优惠。
五，为弥补大规模减税减费带来的地方财政缺口，中央政府将增加地方一般转移支付。
上述减税政策可以追溯到今年1月1日。暂定实施期限为三年。预计每年减少微型和微型企业约2000亿元。
希望对您有用！