1购买固定资产的税收筹划
（1）税收法律依据
自2009年1月1日起，将维持全国所有地区的现有增值税税率不变。各行各业的增值税一般纳税人可以抵扣新购买的机械设备所含的增值税进项税。未扣除的部分可以结转到下一个期间以继续扣除。但是，自付额不包括汽车，摩托车和游艇。
（2）规划思想
由于可以抵扣新购买的机械设备中包含的增值税进项税，因此公司可以在不影响正常运营的情况下合理选择购买时间。为了尽早缴纳增值税。
2纳税人身份确定税收计划
（1）税法以
销售或进口商品，提供加工，维修和修理服务的增值税一般纳税人为基础，税率为一般为17％；销售或进口某些优惠税率商品，其税率为13％。小型增值税纳税人的增值税率为3％。
增值税一般纳税人的优点是：增值税一般纳税人可以扣除增值税进项税，而小型增值税纳税人不能扣除增值税进项税；增值税一般纳税人在销售商品时可以相互开具增值税专用发票，而小型增值税纳税人则不能（尽管他们可以向税务机关申请开立增值税，但扣除率很低）。
增值税小规模纳税人的优势在于，增值税小规模纳税人无法抵扣增值税进项税，将直接计入产品成本，最终可以起到抵消企业所得税的作用；如果纳税人在未开具增值税专用发票的情况下销售商品，则另一方不必承担增值税销项税额的17％或13％的销售价格，因此销售价格相对较低。我们可以通过比较两个纳税人的净现金流量来选择纳税人的身份。
税收筹划是指在税法允许的范围内预先安排企业的经营，投资，理财，组织和交易的过程，以使纳税人达到减轻税收负担，实现零风险的目的。税收。
税收筹划是税收筹划的一种形式。指纳税人按照税法规定的优惠政策采取法律措施，最大限度地利用优惠条件，达到减轻税收负担的合法经济行为。
税收筹划和税收节省是合法的合法行为。这是与避税，（偷）逃税和抵税的根本区别！
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或税法允许的方法进行适当的财务安排或税收筹划，并达到减轻或消除税负的目的，而不违反税法的规定。税法。结果是它直接造成国民收入的损失，扩大了使用外资的成本，破坏了公平合理的征税原则，从而扭曲了一个国家和一个国家的收入和分配。
尽管避税并没有违反现行法律和法规，但其危害不可忽视。
1.避税直接导致国家税收减少。
2.违反税收法律法规的立法意图，影响其公正性和严肃性。
3.避税行为的出现严重损害了社会道德和道德，致使诚实信用的征税受到威胁，导致守法经营在市场竞争中处于不利地位。
偷税和逃税是税法所禁止的，并会受到相应的法律制裁！
2009年2月28日，十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议审议并批准了《刑法修正案七》。该修正案对《刑法》第207条中的逃税罪进行了重大修改。修改后的内容为：“纳税人采用欺诈或隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃税金额大，占比超过10％的，处以定额罚款。处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚款。如果数额巨大且应纳税额超过30％，应处以三年以上七年以下的有期徒刑，并处以“
”罚款指前款所列的，并且不应支付或少付已扣减或征收的税款。如果数额很大，则应按照前款的规定处以罚款。”
“是，前两项行为实施了几次。如果未处理，将根据累计金额进行计算。”
“在税务机关依法发出收回通知后，首先应缴税款并支付滞纳金，实行行政处罚的，不追究刑事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。但是，除了因逃税而被处以五年的刑事处罚或由税务机关施加两种以上的行政处罚外。”
拒绝通过暴力或威胁付款金钱是除税务机关之外的拒绝付款情节轻微，不构成犯罪的，税务机关应当追回其拒绝的税款和滞纳金，并处以一元以下的罚款。时间，但不得超过税额的五倍。请参阅《中华人民共和国税收征收和管理法》第67条。
关于税收的处理，《刑法》第202条规定，未经暴力或威胁手段拒绝的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，拒税倍增，处五倍以下罚款；情节严重的，处以三年以上七年以下有期徒刑，并处罚款额的一倍至五倍以下的罚款。
结合具体的实际案例分析，为大家提供了以下六种土地增值税筹划方法，希望对大家有所帮助。
（1）使用税收筹划的关键点
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称“土地增值税暂行条例”）第8条税”），属于下列情况之一：免征土地增值税：
（1）纳税人建造共同的标准住宅销售，其增值税额不超过扣除的项目额的20％。
（2）为建设国家/地区而需要依法征用和收回的房地产。
根据《土地增值税暂行条例》第7条的规定，土地增值税适用四级累进税率：
（1）增值税金额不超过扣除项目金额的50％，税率为30％。
（2）增值额超过已扣除项目金额的50％，但不超过已扣除项目金额的100％，税率为40％。
（3）增值额超过已扣除项目金额的100％，但不超过已扣除项目金额的200％，税率为50％。
（4）增值额超过扣除项的200％，税率为60％。
如果公司建造的普通标准房屋销售的增值率达到20％的临界点，则可以通过适当控制销售价格来避免土地增值税。根据《土地增值税暂行条例》第六条，计算增值税额的扣除额包括：
（1）为获得土地使用权而支付的金额。
（2）开发土地的成本和支出。
（3）用于新房屋和辅助设施的新房屋和建筑物的成本，成本或估计价格。
（4）与房地产转让有关的税。
（5）财政部规定的其他扣除额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称“土地增值税暂行条例实施细则”）第七条，这里的“其他扣除”是为获得土地使用权而支付的。土地的数量以及土地，新房和辅助设施的开发成本为20％。
根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于保持稳定房价工作的通知》（国办发〔2005〕26号），标准住房为：住宅容积率大于1.0，单栋建筑面积小于120平方米，实际交易价格低于同等土地上房屋平均交易价格的1.2倍。各省，自治区，直辖市要根据实际情况，制定在本地区享有优惠政策的普通住房的具体标准。允许一组建筑面积和价格标准正确浮动，但向上浮动比率不得超过上述标准的20％。
这是帮助您理解的示例。
例如：某房地产开发企业在建一批普通标准房屋，实现销售收入2500万元。税法允许扣除的项目金额为2070万元。项目增加值：2500-2070 = 430（万元）；项目增加值与扣除项目的比重为：430÷2070 = 20.77％。根据税法，土地增值税应按30％的税率缴纳：430×30％= 129（万元）。请提出一项税收筹划计划。
分析：如果公司可以将销售收入减少到2480万元，则该项目的增加值是：2480-2070 = 410（万元）；项目增加值与扣除项目的比率为：410÷2070 = 19.81％。增值税率不超过20％，可免征土地增值税。公司减少销售收入20万元，少付土地增值税129万元，增加税前利润109万元。
（2）付息过程中的税收筹划
房地产开发公司经常需要使用大量贷款，这涉及利息支出，并扣除利息支出，中国税法规定了一些限制。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第7条规定：“财务费用中的权益性支出，可以按照