从2012年开始，全国各地都要实现交通运输业，有形动产租赁业和一些现代服务业的变革。从实施情况来看，营地改革后企业的整体税负显着下降，但对于每个特定企业，税负程度存在很大差异。结合“财政部，国家税务总局关于实施国家部分现代服务业营业税和增值税改革税收政策的通知”（财税[ 2013年第37号，以下简称第37号）本文的精神，通过分析，我们认为，大多数中小企业可以从以下几个方面考虑税收筹划。一，选择合适的纳税人按照37号文的规定进行规划，营地改革实施前的纳税服务年度试点纳税人销售额超过500万元，如无特殊情况，应向国家税务机关税务机关办理增值税一般纳税人资格手续。一旦被确定为一般纳税人，根据公司所在行业的性质，增值税税率将从小规模纳税人的3％调整到相应的行业税率（11％用于运输和17有形动产的百分比）。一些现代服务是6％），不能转回小规模的纳税人。在少量企业进项税的情况下，小规模纳税人的选择可以适当减轻税负。如果公司的业务规模扩大，预计将超过500万元。它可以采取建立新公司的形式。增加的业务将由新公司实施，从而享受税率较低的小纳税人的政策优势。根据纳税人的税收模式，税额等于当前的产出税减去进项税。如果企业有更多的进项税，一般纳税人将缴纳税款，税负可能低于小规模纳税人的税负。低。然后，选择一个小规模的纳税人或一般纳税人，如何控制平衡点？根据我们的估计，不同行业类型的平衡点标准会略有不同。对于一些现代服务业，如果预计未来期间各期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的2.75％，则选择一般纳税人使企业受益;相反，小规模纳税人的选择对企业更有利。对于运输行业，如果预计未来期间各期的进项税额将继续大于当期含税销售收入的7％，则选择一般纳税人使企业受益;相反，小规模纳税人的选择对企业更有利。本文所列的计划不涉及进项税的转移。对于有形动产租赁业，如果预计未来期间各期的进项税额继续大于当期含税销售收入的11.62％，则选择一般纳税人使企业受益;选择小规模纳税人对企业更有利。二，合理采购规划
（1）选择合适的购买时间根据第37号通知的规定，一般纳税人将从2013年初开始购买自行消费税的摩托车，汽车和游艇，并输入税收将被授予。从产出税中扣除。对于有兴趣购买上述资产的公司，请考虑在2013年之后购买，以便您享受进项税收抵免的好处。 （2）选择在合适的供应商企业的日常运营中发生的一些办公用品和办公设备的购买。如果获得增值税专用发票并且所购买的项目用于日常操作，则可以从当前期间购买进项税额。可从税额中扣除。从中小型企业的实际运作来看，办公用品的采购一般是从个体工商户或其他经营管理较少的小企业购买的。公司付款后，有时甚至无法获得普通普通发票，而且更加昂贵的增值税专用发票。在这种现实情况下，企业必须首先考虑实际的运营压力，而不能为获得V而付出代价
首先，大多数老板和会计师对税收筹划知之甚少，因此您需要了解税务筹划的一些基本知识，这样您才能知道自己的所在。当然，仅仅了解它是不够的。我们要做的是通过我们所知的一些知识找到一些税务专家。我们可以通过访谈进行咨询和讨论。对于企业的某些具体情况，询问是否有具体的规划对策，并对计划的实施效果进行全面评估。税收筹划的关键是规划者能否将企业的实际情况与税收优惠相结合，充分利用区域和行业优势，帮助企业降低税收成本，实现利润最大化。
当然，我们说没有具体的无效宣告范围。只有将规划方案的预期税收节省与实际的税收节约进行比较，我们才能判断税收筹划是否有效。如果您想要有效和最大化，您可能找到了两位税务规划教师。两位老师发布的规划方案不一样，而且节省的税款也不一样，但我们不能说节税是无效的节税是无效的。
税收筹划的风险主要体现在以下几点。
（1）税收政策不稳定造成的风险。中国的税收政策往往有新的补充和调整。这方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面也给企业带来了风险。如果税收政策在规划期间发生变化，可能会使按照原税收政策设计的规划方案从合法变为非法，从合理变为不合理，从而产生规划风险。
（2）法律水平低造成的风险。税收筹划的过程是找到影响企业应税因素的过程，并利用这些因素有效控制税收。从目前的角度来看，中国现行的税收法律法规限制了税控因素，并以临时法规，部门规章的形式出现了大量的计划依据（税收优惠政策，财税会计差异等）。 ，红头文件等缺乏团结和严肃。这些行政法规和文件往往不够清楚。企业可以根据这些行政法规和规范性文件进行税收筹划。由于对税法精神的误解，税收筹划可能会失败。
（3）不了解税收政策导致的风险。由于中国的税收优惠政策具有高度时间敏感性，而且每项优惠政策一般都有明确的条件和地域限制。正是这些特征使得许多纳税人失去了享受税收优惠的机会，因为他们可以充分了解税收优惠，或理解不准确的理解，或对税务规划程序的不准确理解。税收优惠。
（4）项目选择不当造成的风险。税收筹划涉及企业融资，投资，生产，经营和分销等各个领域，涉及几乎所有税收，如增值税，所得税和营业税。但是，由于每个企业的情况不同，一些税收筹划可能涉及一个项目，一个税收，一些可能涉及多个项目，多个税收，一些是单一的，一些是全面的。如果公司没有做出合理的规划选择，那么操作程序就不规范，成功规划的可能性必然很低。
（5）片面理解税收筹划带来的风险。有些企业对税收筹划不够重视。他们并不真正理解税收筹划的实质内涵。他们误解税收筹划只是简单地减少税收，甚至采用非法手段进行“规划”。如会计和财务管理混乱，会计信息严重扭曲，税收抵免差，税收违法，逃税，逃税等。此外，还有财务规划，税收政策，企业管理，经济法等专业知识。缺乏企业规划者的各个方面。整体规划和综合分析判断能力不强，税收筹划难以真正有效。
（6）不精确的规划方案造成的风险。一些公司仍然处于税收筹划的愿景阶段，听起来令人心潮澎湃，兴奋地说，并没有动。在税收实践中，过度追求税收筹划，忽视税收政策合规和财务会计规范，不时发生不科学的税收筹划，表现在税务筹划方案的实际企业的严重性，不符合成本效益原则，没有企业的整体发展战略。角度设计，缺乏整体视图和战略观点。
如何避免企业税务风险？一是正确认识税收筹划，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。
二是要及时把握税法变化，正确认识税收政策的精神。纳税人必须具备必要的法律知识和财务知识，才能理解并精通税法。在税收筹划中，我们不仅要了解现行法律适用的各种决策的法律效力或安全水平，还要注意税法的变化，及时调整税收筹划，使税收筹划不断适应新的税收政策。要求达到预期效果。三是实施有效的税收筹划，控制和消除潜在风险。企业规划的目的是减轻税负，但减轻税负是基于企业整体收入的增长。税收至少不一定意味着最大的利润。应全面分析企业税收筹划，并与之相结合