“税收筹划”模拟测试答案
首先，名词解释（每个小问题6分，共24分）
1，税收筹划
税收筹划也称为税收筹划或税收筹划。它是指税前相关事项的预先安排，如纳税人（法人或自然人）的商业活动或投资行为，在不影响税收发生前的法律法规（税法和其他相关法律法规）的前提下。旨在实现减税和延期付款的一系列规划活动。
2，资源税
资源税是作为税收对象对各种自然资源征收的一种税，用于调整资源水平差异的收入，反映国有资源的有偿使用。
3，物业税
物业税是根据物业的物业价格或租金收入向物业业主或经营者征收的税项。
4，国际税收协定
指两个或两个以上主权国家为了在处理跨境纳税人的税收问题和其他相关方面相互协调，按照互惠原则，通过政府谈判书面协议或条约签署。
二，简答题（每个小问题15分，共30分）
1，税收筹划功能包括：
（1）合法性。合法性是税收筹划的最重要特征，也是税收筹划与逃税不同的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律而不违反国家税收法规的前提下进行的。在合法性的前提下，当有多种替代税收方案时，纳税人可以利用税法专业知识的熟练程度和实践技能来选择低税率计划，这也是指导经济和规范税收的税收政策。人类商业行为的重要作用之一。
（2）规划。这意味着提前规划，设计和安排的意义。在经济活动运行机制中，纳税义务通常存在滞后性。交易发生后，企业支付增值税，消费税或营业税。收入实现或分配后，缴纳所得税;获得财产后，支付财产税。等等。这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先计划的可能性。此外，税收法规也是针对性的。由于纳税人和应税对象的性质不同，税收待遇往往不同，这也表明纳税人有机会选择低税负。
（3）风险。所谓的税收筹划风险是，由于税收筹划中的各种因素，纳税人无法达到预期的规划结果，并且支付各种可能性远远超过利益。由于税收筹划是一种具有长期和预测特征的事前行为，税收筹划与寻求经济利益的任何管理活动相同。还存在风险，尤其是税收筹划的基本条件或计划方法。如果选择不合适，或者主体的专业水平有限，则税收筹划的风险是不可避免的。
（4）多样性的方式。纳税人，税收目标，税收地点，税收项目，税率和税收期限在每种税种方面都存在差异，特别是税法，会计制度，投资激励等。低税收的众多机会决定了全球范围内税收筹划的无处不在和多样性。税收筹划的内容也是多样化的，包括充分利用税收激励措施，以及财务，会计和税收等选择性条款的比较使用。
（5）综合。综合意味着税收筹划应着眼于纳税人总收入的长期稳定增长，而不是关注个人税收的税负。这是因为一税较少，另一税可能多付，整体税负不一定得到缓解。此外，最小化税收支出的方案不一定等于资本收益最大化方案。在做出投资和业务决策时，除了考虑税收因素外，还应考虑各种其他因素，避免劣势，综合决策，以达到最大化总体回报的目标。
（6）专业性。专业化主要并不意味着纳税人的税收筹划需要他们的财务和会计专业人员来实施，而是指面对大规模的社会生产，日益一体化的全球经济，国际经贸业务的频繁发展，以及规模越来越大，国家税制也越来越多。更多和
根据现行税法的规定，本年度符合条件的慈善捐赠不得超过会计利润的12％，即288万元（2400 * 12％）。
是这样的。
1。据说你的免税收入没有说明。如果是无增值税收入，则不能扣除和增加该收入。如果是所得税免税收入，可以扣除500万元。根据税法，“居民企业年技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分按企业所得税的一半征收“;因此，技术转让收入700万元可视为同样减少350万元的收入。
2。技术改造的成本可以按照支出的150％计算和申报，因此无形资产可以包括500万元人民币750万元。因此，今年的摊销金额可以为120万元人民币工资税要求只能扣除1000，但实际扣除额为1100.因此100万元是不合理的。根据当地法规，这100万元可以转换为员工公积金的10％。在这种情况下，1000的10％正好是100，因此合理地扣除了1100万元。
4。根据税法，光轩费不得超过收入的15％。因此，收入是6200万元（含免税）6200 * 15％= 930万元，实际支出是1000万元，所以70万元是不合理的，所以公司要求节省开支，力求保存明年的支出70万元，这样你可以合理地扣除
5。将农村小学教学楼项目的直接捐赠纳入经营费用是不合理的。根据税法，通过中介机构捐赠的礼物可以扣除，因此公司可以通过类似的红十字会，非营利性中介机构，如福利基金会捐赠，以便合理扣除这些捐赠。
就像这样
我希望我的回答能帮到你