I.清除税收筹划，避税和逃税的界限在税收筹划实践中，一些纳税人经常因规划不当而按规定调整应纳税额，未达到减税目的;由于计划错误，人们已经形成了逃税行为。他们不仅没有达到减税目的，而且还受到行政处罚甚至刑事制裁。因此，为了有效地进行规划，首先要正确区分税收筹划与避税和逃税之间的界限。
1，偷税漏税。中国的税收征管法解释说：“纳税人采取伪造，变更，隐瞒，擅自销毁账簿和会计凭证的方式，账面上有多种支出，或者没有，减少或虚假的纳税申报表。如果支付了纳税款或者报酬过低，这是逃税行为。“中国的刑法对逃税罪也有类似的解释，并规定“逃税金额占应纳税金额的10％以上，不到30％，逃税金额超过10,000人民币不足10万元，由于逃税，税务机关给予两次行政处罚，逃税，应当判处有期徒刑三年以上或者刑事拘留，并处以罚款。逃税金额超过一次但不超过五倍;逃税金额占应纳税金额的30％以上;如果逃税金额超过10万元，则应判处以下规定：无期徒刑，不少于三年，不超过七年，并处以不少于一次但不超过逃税金额五倍的罚款。从上述法律解释可以看出，逃税是一种非法行为。获得经济利益的那种行为，其结果必然会受到法律的调查。
2，避税。关于避税的解释没有国际结论。根据国际金融文献局的说法，避税是指个人或企业通过合法手段，通过谨慎安排，利用税收漏洞或其他不足来减少其纳税义务的行为。中国学者张忠秀在“避税避税”（1994年版）中写道：“避税是指纳税人反对税收不完善和各种税收缺陷的活动，短期内难以消除，避免纳税义务。 “常见的一点是，避税虽然不是非法的，但往往与税务立法者的意图背道而驰。最常见和最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或税收负面影响较小的特殊地区）从经营机构或地方转移收入，转移利润，通过转让定价转移收入使用附属交易。转移利润并实现避税。由于通常意义上的避税行为具有税法精神，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取不接受或拒绝此类行为的态度，通常针对更突出的避税行为。中国通过制定相关税法或制定相关税法的特殊规定，采取了这些立场和做法。例如，在国内外企业所得税法和税收征管法中，关联交易有税收规则。此外，国家税务总局还制定了“关联企业间商业交易税收管理条例”等单独规定。
3。税务筹划。税收筹划通常被称为节税目的和结果。印度税务专家N？ J＆prime;根据Yasaswei的说法，税收筹划是“纳税人安排税收活动，以充分利用税收法规提供的所有福利，包括减税和免税，以获得最大的税收优惠。”美国学者W？ B'梅格斯博士认为：“人们合理合法地安排自己的商业活动，以便他们能够支付尽可能低的税。他们使用的方法可以称为税收筹划。“一般来说，税收筹划国家采取接受态度，例如荷兰议会和法院承认纳税人有”可接受的方法“使用正常方式”免税“自由，其特点是减少税务责任的法律策略。这些陈述表明，税收筹划是对税收政策的积极利用，符合税法的精神。从更深入的了解，税收的经济功能还必须依靠税收筹划来实现。税收的例子
计划税收计划的方法有很多，实际上有很多方法可以将它们结合起来。
企业组织制定的税收筹划一般包括：（1）避税计划：指纳税人采用非法手段（即明显符合税法规定但严重违反立法精神的手段），并利用税法中的漏洞和空白来获得税收。规划福利。税收筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的逃税税有本质的区别。国家只能采取反避税措施来控制它（即不断完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 （2）税收筹划：纳税人在不影响立法精神的情况下，通过筹资，投资等活动，充分利用税法中规定的门槛，减税，免税等一系列优惠政策。和管理。巧妙地安排了达到减少税收甚至不纳税的目的。 （3）转移计划：指纳税人通过价格调整将税负转移给他人的经济行为，以达到减轻税负的目的。 （4）实现与税收相关的零风险：纳税人账户清晰，纳税申报正确，纳税及时充分，税收不受处罚，即没有风险。征税或风险可以忽略的国家。虽然实现这种状态并不能使纳税人直接获得税收利益，但它可以间接获得一定的经济效益，而这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。