1.规划企业的基本情况和需求分析
税收筹划的第一步是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求。不同企业的基本条件和要求是不同的。在实施税收筹划活动时，了解企业规划的基本情况：
（1）组织形式。
对于不同形式的商业组织，税收待遇是不同的。了解企业的组织形式，根据不同的组织形式制定有针对性的税收筹划和税收筹划。
（2）财务状况。企业税务计划是合法合理地减税。只有全面彻底了解企业的真实财务状况，才能制定合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括企业的财务报告和账面记录信息。
（3）投资意向。投资有时可以享受税收优惠。不同类型的投资有时会有不同的税收优惠;投资金额和企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）往往有很大的关系，不同规模的企业的税收处理和优惠政策有时是不同的。
（4）对风险的态度。不同风格的商业领袖对减税风险持不同态度。开拓性领导者通常愿意承担更多风险并减少大部分税收。稳健的商业领袖往往希望以最小的风险减税。节约税收和风险并存，更多的节税计划通常风险更大。两者之间的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度，您可以制定更符合公司要求的税收筹划计划。同时，在了解企业规划基本情况的基础上，还要了解规划企业的需求。纳税人对税收筹划的共同要求当然是尽可能节省税款。减税的目的是增加企业的经济利益。在这一点上，不同纳税人的要求可能会有所不同，这是规划者必须理解的：
首先，要求增加收入或资本增值。对经济利益有三种要求：一是最大限度地增加年收入;另一种是在一定年限后要求企业资本的最大值;第三是要求增加收入和增加资本。税收筹划方案也应根据不同的财务要求而有所不同。
二，投资要求。一些公司只有一个投资意向和要求获得更高的财务回报。此时，规划人员可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，并提出各种投资建议。但是，有时公司有一定的投资意向，包括投资项目，投资地点，投资截止日期等。此时，规划人员必须了解企业的要求，根据企业的要求进行税务筹划，提出投资建议书或建议修改企业。例如，建议的建议表明投资期限从5年变为3年以减少税收。
2。规划企业相关财税政策的分类 - 无论是企业或税务中介的外部税务筹划顾问，还是纳税企业的内部税务筹划者，在开始税收筹划之前，都要规划相关的财政和企业税收。对政策和法规进行分类，组织和分类。全面了解与企业规划有关的行业和部门税收政策，了解和掌握国家税收政策和精神，寻求税务机关的帮助和合作，对于税收筹划的成功实施尤为重要。如果有条件，最好建立公司税务信息资源库供使用。至于收购与企业规划有关的财税政策和法规，一般有以下渠道：
（1）税务机关发放的免税法规和材料; （二）通过税务机关取得免税规定;
3）通过图书馆查询政府机构的相关出版物;
（4）通过政府网站或专业网站查询政府免费电子税务数据库;
（5）通过订阅和购买税务公告
一，税收筹划的概念和特点
目前没有税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是指在税法范围内尽可能规划和安排管理，投资和财务管理活动。获得“节税”的税收优惠主要是合法性，规划和目的。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律以逃避税收负担是一种逃税行为，必须予以反对和制止。当注册税务会计师或注册会计师为纳税人或纳税人自己进行税务筹划时，他们必须以法律为界。他们不能为纳税人的非法意图做出决定。他们认真考虑每个计划及其实施过程，不能超越法律。规格。如果纳税人实施违法行为，纳税人的生产经营活动不会对预期利益和逃税行为产生不利影响。
计划意味着必须提前计划和设计税收计划。在经济活动中，税务责任往往落后于应税行为。如果交易发生，将支付增值税或消费税。收入将在收入实现或分配后支付。物业税将在物业获得后支付。这客观上为纳税人提供了在纳税前提前计划的可能性。不同的纳税人和税收者，税法提供不同的处理方法，另一方面，纳税人有机会选择低税收决策。如果商业活动已经发生并且已经确定了应税金额，但是找到减少税收的方法，“方法”不能被视为税收筹划。目的是表明税收筹划有一个明确的目的 - 获得“节税”的税收优惠。节税是指节省税款，无论是当前的纳税还是将承担的税收负担，以及纳税额尽可能小。税收筹划的目标是获得税收优惠。但是，税收筹划不能仅限于个人税收的税负水平。相反，应该考虑整体税负，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入，这需要他。整体税负最低。在考虑整体税负的同时，我们还必须关注生产经营业务的扩张。即使税收的绝对数额增加，甚至税负增加，从长远来看，仍然建议提高资本回收率。理想的税收筹划应该是最全面的收入，也许不是最低税收。
1。税收筹划可以最大化税收的经济杠杆。在建设社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响着市场。政策目标的实现取决于作为市场主要参与者的纳税人对国家政策做出正确和积极的回应。政府希望尽量减少这一政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有了全面的了解和应用，能够准确把握国家税收政策的用意。通过选择税收方案，虽然主观上是减轻企业的税负，但在国家税收经济的杠杆作用下，客观上要逐步优化产业结构，合理配置资源，体现国家产业政策。为了更好，更快地发挥国家税收宏观调控的作用。
税收筹划中国内税收筹划存在的问题
（1）税收筹划和发展的税收环境有待完善;
目前，随着全球化进程中国内经济参与速度的进一步加快，国内税法变化的步伐惊人，各种税收规定的变化和更新都在短短几年内发生。正是由于国内税收发展环境不完善和不健全，企业纳税人难以全面掌握税法内涵，税收筹划难以扩大，税收筹划难以实现。 （2）税收筹划的目标是单一的，只考虑最轻微的税收因素;
对于税收筹划，大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的只是为了减轻企业的税负，使一税的税负最小化。事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收通常不是单一的，而是各种税收相互交织的影响。因此，企业不应将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大限度地发挥公司的整体利益，并与企业活动和金融活动有机结合。 （3）强调加强税务机关的权力，忽视纳税人的权利;
国内税务机关现行税务机关一般定义为管理与监督，监督与监督之间的关系，并过分强调代表国家的税务机关。纳税人的监督和管理要求纳税人遵守，遵守和履行义务。纳税人通常被视为税务机关的“经理”。这忽视了纳税人自身的权利，纳税人往往很难发挥主动权，与税务机关的良好互动很难形成，税收被视为万不得已。 （4）公司内部财务人员的税务筹划存在风险为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员进行税收筹划。虽然内部财务人员熟悉该单位的运作和运作，但税务筹划是一项非常专业的工作。公司内部财务人员受自身知识和自身利益的限制，难以理解财务会计，法律和管理知识。在税收筹划中，可能存在不一致或运气的心态，这将导致税收筹划方案缺乏可行性，潜在风险，税收筹划的价值效应无法得到有效发挥。