问题1.租赁费可以单独出租，并分别用于租金，水电费和其他用品。至少可以减少财产税。因为租金收入的房产税是根据租金收入的12％计算的。水电费账单可以由租赁方直接支付。问题2：农场和布厂可以设置为独立法人。布厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。棉花的农场销售可免征增值税。政策依据：“中华人民共和国增值税暂行条例”第十六条规定，农产品生产者在销售自产农产品时免征增值税。 “条例”进一步规定，“条例”中使用的“农业”一词是指农业，水产养殖，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。也就是说，对农业，水产养殖，林业，畜牧业和水产养殖业直接生产的初级产品免征增值税。 “财政部，国家税务总局关于提高农产品投入税扣除率的通知”（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，增值税一般纳税购买农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％增加到13％。财政部，国家税务总局关于一般纳税人向小规模纳税人增值税扣除率问题的通知（财税[2002] 105号）：增值税一般纳税人到小规模纳税人购买农产品，可以按照“财政部，国家税务总局关于提高纳税率的通知”，按照13％的扣除率扣除进项税额。 “农产品进项税”（财税[2002] 12号）。
长期以来，税收筹划一直被视为中国的一个神秘区域和限制区。它尚未被人们所接受。它可能是在20世纪90年代中期从西方引入西方的。近年来，随着中国市场经济的不断发展和中国税收环境的改善，中国企业税收筹划的愿望不断增强，企业税收筹划意识不断提高，理论研究不断深入。但总的来说，中国企业的税收筹划并不普遍，水平不高，没有形成理论体系。主要原因是概念已经过时，税法建设和宣传滞后，一些税务规划主管和税务人员的素质不高。许多商业领袖都没有意识到税收筹划的重要性，他们对自己的概念和运作非常陌生。关于税收筹划仍存在一些误解。企业甚至税务机关经常将税收筹划与避税和逃税混为一谈。税务官员对税收筹划存在很大分歧。他们认为，税收筹划最终会减少税收，损害国家，并使企业变得更加肥沃。这些在一定程度上制约了中国税收筹划的发展。中国企业税收筹划的实际应用主要是税收管理的规划。纳税人将税收筹划应用于企业的日常财务管理流程，解决税收筹划问题，解决法律范围内的税负问题。收入的目的。尽管涉及一些公司，但投资策略的税收筹划尚未普及。
选项1：满员时给予折扣。该方案企业销售100元商品，收费80元。它只需要在销售单上标明折扣金额。销售收入可以根据折扣金额计算。假设商品增值税税率为17％，企业所得税税率为33％，则：应付增值税=（80÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 2.90（元）;销售毛利= 80÷1.17-60÷1.17 = 17.09（元）; = 17.09×33％= 5.64（元）;税后净收入= 17.09-5.64 = 11.45（元）。选项2：满员时赠送优惠券。根据这个计划，企业出售100元商品，并收取100元，但给予20元的优惠券。如果折扣优惠券占销售商品总价值的不超过40％（商场的销售利润率为40％，折扣优惠券占总商品数）。如果价格低于40％，则可以避免购买价格（购买价格低于商品的购买价格），然后客户等于下次购买的折扣选项。应税业务及商店的相关盈利情况为：增值税=（100÷）1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 5.81（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17 = 34.19（元）;企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元））;税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。然而，当顾客下次使用折扣优惠券时，商场将根据方案1计算税收和盈利能力。因此，与方案1相比，方案2仅具有比方案1更多的时间价值，并且流入资金的增量值只是它也可以说是“递延”折扣。选项3：满满时送礼物。根据该计划，企业的馈赠行为应视为销售行为，并计算产出税。同时，由于这是非公共部门的捐赠，礼品的礼品成本不允许在税前支付（假设礼品销售与商场中的其他商品之间的差异）商品）。相关计算如下：应接受增值税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 6.97（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）;应付企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）〕×33％= 11.28（元）;税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。选项4：满员时发送现金。购物中心的现金返还也是商业折扣。与第一个选项相比，费率折扣和固定折扣之间的差异与方案1相同。选项5：金额将在满员时增加。根据这个计划，商场将对购买超过100元的商品征收折扣。商场收集的销售收入没有变化，但由于捆绑销售的实施，避免了免费礼品，因此可以有效收取部分费用。相关计算如下：增值税退税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 4.07（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-12÷1.17 = 23.93（元）;企业所得税= 23.93×33％= 7.90（元）;税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03（元）。在上述方案中，第一方案和第五方案的比较，即正常销售试验的20元商品如下：应付增值税=（20÷1.17）×17％ - （12÷1.17） ×17％= 1.16（元）;销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84（元）;应付企业所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58（元）。根据上述计算方法，最终税后的净利润可以是（11.45 + 4.58）= 16.03，大致等于第五种选择。如果销售仍然打折，税后净收入仍然会有一定差距，而计划5优于计划1。是否可以及时实现第一种方案的转售是不确定的，因此有必要考虑库存占用资金的时间价值。总之，商场“发送货物”的最佳方案是“发送交货金额 - 不加价”的方式，然后是赠送折扣券的促销方式，再次进行贴现和退货现金。并且不建议赠送礼物。