避税和国际避税
实施低税制的国家和地区通常称为“避税天堂”。主要有三种类型：纯国际避税天堂，即没有个人所得税，企业所得税和净财产税。 ，遗产税和赠与税
“避税天堂”，也称为“避税天堂”，“避税天堂”，是指国际税收较低或什至免税的地方，即外国人可以在那里或拥有资产的地方赚取收入而不必纳税或支付少量税款。这个地方可以是一个国家或一个国家的某个区域，例如港口，岛屿，沿海地区或交通便利的城市。
国际避税涉及征税国家和跨国公司的双重利益，其原因也与两者有关。就纳税人而言，立法和司法机关是避税的发起者。但是，就立法而言，立法行为反映了一个国家的利益和意愿，通常以更积极的方式为国际避税提供了一层合法性。面纱。在中国现代法律制度还很不成熟的特殊环境中，立法混乱，缺乏透明度，过度的税收优惠以及不清楚的优惠条款和法规使国际避税变得容易实现。其中，最吸引外资，帮助外国公司逃避所得税的护身符是中国法律规定的“超级国民待遇原则”。
形成国际避税天堂的原因：各国税收制度和税收优惠政策的差异为跨国公司的避税计划提供了广阔的空间
，由于各国税收政策和税收政策之间存在差异，因此仍然存在许多避税措施。港口的存在，以及国家和地区之间，地区和地区之间的税收竞争以吸引投资，甚至有害的恶性竞争，都为跨国公司的内部化提供了有利条件，以充分利用转移价格和信息不对称的优势。最大限度地避免税收。使跨国公司在国际避税和反避税游戏中处于有利地位。
如果不同国家和地区的税收制度和税收优惠政策没有差异，那么使用跨国公司内部化的转移价格就不会具有避税功能，而只能是企业资源内部市场配置的调整工具。通常情况下，跨国公司使用转移定价将高税国家的利润转移到中低税国家甚至避税天堂的原因是，大多数西方国家仅在跨国公司的利润为遣返自己的祖国。通过使用税制来分散利润，跨国公司可以推迟征税并免费使用资金。第二，如果母国在未来实施减税改革，它也可以享受减税改革带来的税收减少的好处。加勒比海上有一个153平方公里的弹丸。英属维尔京群岛被称为“避税天堂”，聚集了35万家公司，并且仍以每月2,000个的速度增长，其中包括10,000个。许多与中国有关。
（1）国际避税天堂（也称为避税天堂）通常是人们可以用来进行所得税或财产税的国际避税活动的国家和地区。它的存在是国际纳税人开展国际避税活动的重要前提。 。
（2）国际避税天堂可分为以下几种类型。
1不征收任何所得税的国家和地区。一些国家和地区不仅不征收所得税，而且不征收任何财产税。这种避税天堂通常被称为“纯避税天堂”或“典型避税天堂”。目前，这类纯避税天堂主要包括巴哈马，百慕大，开曼群岛，瑙鲁，瓦努阿图，特克斯和凯科斯群岛，汤加等。
2有所得税但税率较低的国家和地区。这些避税天堂包括瑞士，爱尔兰，列支敦士登，海峡群岛，英属维尔京群岛和所罗门群岛。
3所得税类别适用于仅具有地区管辖权的国家和地区。尽管这些国家和地区要缴纳所得税（一般税率也很低），但不对纳税人的外国收入征税，这也可以在一定条件下促进跨国公司的国际避税。许多拉丁美洲国家曾经属于此类避税天堂，例如巴拿马，利比里亚和哥斯达黎加。中国香港也属于此类避税天堂。
4个对国内一般公司征收正常所得税，但为某些类型的特定公司提供特殊税收优惠的国家和地区。此类避税天堂包括卢森堡，荷属安的列斯群岛，塞浦路斯等，以及瑞士，列文顿等在上述第二类避税天堂中。
5个与其他国家有大量税收协定的国家。根据国际税收条约，双方必须向另一国居民提供一定的税收优惠，主要是预提所得税的税收优惠。