1.专项贷款利息不计入当期损益，不影响当期利润。
债务具有避税的作用，原理如下：假设一家公司拥有全部自有资金100万元，没有债务。某项业务的利润率为20％，因此他在某年赚了20万元人民币（= 100 * 20％），并且没有利息。按照25％的企业所得税税率，应缴纳企业所得税4.5万元（= 20 * 25％）。这样，该公司当年的实际净利润为15.5万元（= 20-4.5）。钱可以由股东分配。假设这个企业也是100万元，并且它有10万元的银行贷款，总计110万元。同一业务的利润率为20％，在特定年份的收入为22万元人民币（= 110 * 20％，无论贷款利息如何）。那么他应该交多少税呢？假设他的贷款期限为一年，则贷款利率为5.31％，应付银行利息为53.1万元（= 100,000 * 5.31％）。然后他实际上赚了2.469亿（= 22-0.531）。注意：在计算所得税时，会扣除利息，因此纳税的基数不是22万，而是2.469亿美元。或按25％的企业所得税税率缴纳企业所得税536,725元（= 21.469 * 25％）。这样，公司的实际净利润为16101.75万元（= 21.469-5.36725 = 22-0.531-5.36725）。高于无债务的实际净利润！原因之一是通过债务发挥财务杠杆作用，并借钱赚钱。另一个原因是负债部分的利息不征税，可以在缴纳公司所得税之前扣除。这就是税收盾的作用。
关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业的合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接接触税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过认真安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要