合理的避税措施是税收筹划
，考虑到旧法律的弊端，新法律进行了重大调整，从而导致公司所得税税收筹划发生了重大变化：
（1）从注册区规划对于企业
的规划，旧法律规定，只有在国家高新技术产业开发区注册的高新技术企业才能享受15％的优惠税率。因此，不在此领域的高科技企业正在进行税收筹划。公司可以将利润转移给位于这些地区的关联企业，并通过公司分离或相关交易享受税收优惠，甚至可以使用“区域内注册和区域外运营”来减轻税收负担。新的企业所得税法对需要国家扶持的高新技术企业征收所得税，税率降低15％。对重点支持和鼓励发展的企业和项目给予优惠的企业所得税，并且不再有区域性要求。因此，公司税收计划必须从税收地点的计划转移到公司性质的计划。
（2）从雇员人数的规划到雇员特征的规划
旧法规定，只有民用福利企业才能享受企业所得税减免优惠。残疾人。在这一政策指导下，只有普通的盈利性企业才能计划减少员工数量，提高员工的劳动强度；新法律规定，所有企业只要雇用合格的下岗工人，残疾人等，并从事国家鼓励的经营活动，就可以享受减税，免税的税收优惠。为此，企业应仔细规划和结合自身的业务特点，分析哪些岗位适合国家安置，以鼓励就业，分析上述人员和一般人员的成本和收益变化，并注意相关文件的归档和人工。合同签订和社会保障工作。
（3）从组织规模的规划到组织结构的规划
新法律采用了“注册标准”和“实际管理组织标准”的组合，因此企业应预测分支机构的损益，并根据分支机构的性质做出决策。
（4）计划预提所得税
在许多国家/地区，对股息征税是一种普遍做法。但是，中国对外资企业的股息免征所得税，这也是“假冒外资”现象日益严重和税收来源流失的重要原因。新的企业所得税法对股息和非居民企业获得的股息征收所得税，税率为20％，这对通过外国低税区在中国投资的某些企业产生了较大影响。非居民纳税人的这一部分可以使用中国与其他国家或地区之间的税收协定来合理地避免征税。例如，在中国，香港，爱尔兰，毛里求斯，巴巴多斯和其他国家和地区，与中国的税收协定已同意对股息采用不超过5％的预提税率。美国，加拿大和其他国家/地区签署的税收协定不适用于股息。预提税率超过10％。非居民公司可以将公司的注册地转移到上述国家或地区，以免缴税。这是一种长期的避税方法。另一种短期避税方法是尽快汇出现有股息，或在新的企业所得税法生效之前对股息进行再投资，不仅可以避免20％的所得税，而且可以享受再投资退税政策原外商投资企业。 。
（5）其他计划
新的公司所得税法规定：“在本法发布前已被批准的企业，根据当时的税法和行政法规，享受优惠税收根据国务院的规定，在本法实施后的五年内，逐步过渡到本法规定的税率”； “在特定地区建立依法设立的国家以发展对外经济合作和技术，在国务院规定执行上述地区特殊政策的地区新建国家。需要重点企业扶持的高新技术企业可以享受过渡性税收优惠，经国家批准的高新技术企业可以享受过渡性税收优惠。
谈论企业的合理避税
税收是每家企业的一大笔费用。它不仅涉及企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在这种背景下，企业一直以最大化经济效益，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大限度地减轻企业的税收负担为原则，已成为当前企业的当务之急之一。
首先，合理避税的概念和特征
意味着纳税人使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划，并且不违反税法的规定，减轻税收负担，避免征税义务。根据国家税收政策的方向，纳税人通过优化税收方案，精心安排自己的经济事务，取得合法的税收效果。它们被称为合理避税。它们也称为“税收筹划”，其实质是纳税人是合法的。节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，明智和合理的税收行为，不是利用税法和措辞上的漏洞，而是非法逃税和逃税。
2.前进。它是指纳税人对经营活动和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动通常会滞后。如果售后销售产品，则应缴纳增值税，营业税和消费税；所得税将在实现收益后支付，这为公司预先计划所得税提供了可能性。也就是说，在纳税人纳税之前要进行合理的避税，这是前瞻性的。
3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。有两种减轻税收负担负担的方法：首先，选择最佳税收方案，即在各种税收方案中选择税收负担最低的税收方案。第二，延迟纳税时间，即选择总税额大致相同的方案。纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。
4.全面。由于各种税种相互关联，因此某些税种的税基会减少，而其他税种的税基会增加。如果未支付一个税期，则可能在另一个税期中多付了税款。因此，应综合考虑合理的避税措施。我们不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于整体税收负担。
二，公司避税的基本方法
1.转让定价避税法。它是指在产品交换或销售过程中，基于产品之间的收入进行的产品转让，目的是实现利润均等或转移利润。在此转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，并且可以高于或低于正常的市场交易价格，以实现避税。在这种方法下，由于将相同的利润分配给不同的所有者，因此税率不同，并且通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。
2.成本计算避税。这意味着公司可以通过成本和费用项目的组合和预算来实现最佳解决方案，从而实现免税或免税的避税方法。在收入时，请尝试增加允许扣除的项目。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，对允许从企业扣除的项目进行充分核算，不可避免地减少所得税的收入。应付并达到避税的目的。
3.筹款避税法。从资金来源，普通资本和债务资本的角度来看，前者包括企业发行的资金和直接投资收取的资金，例如发行债券，银行贷款，融资租赁等。募集资金。按照国际惯例，股本资本以股利的形式支付，不能从所得税额中扣除，只能在企业所得税后的利润中分配。债务资本支付的利息可以分类为财务费用，并从应付所得税额中扣除。这减少了企业所得税的金额。
4.《资产租赁避税法》。租赁是一种经济行为，其中出租人
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