自根据《企业所得税法》引入同期资料以来，在企业自查和风险防范以及税务机关进行的特殊税务调查的风险管理中发挥了重要作用。当代资料主要包括组织结构，生产和运营，关联交易，可比性分析以及转移定价方法的选择和使用。将同期数据分为三种类型：-新添加的内容； -与2号文中同期信息的内容基本相同，略有增加; -主要涉及成本分配和资本削弱。与公司准备条件相对应的文件。主文档如果满足以下条件之一，则企业需要准备主文档。 1。合并公司财务报表的主要文件。 ①最终控股公司所属的企业集团包括控股母公司和该集团的任何实体。 ②企业合并财务报表的最终控股公司可能不是唯一的一家。 A公司与B公司共同投资C公司，投资比例为50％。根据会计准则，甲公司和乙公司均合并了丙公司的财务报表。此时，甲公司和乙公司均为控股公司。 2。企业应准备主要文件。 ①10亿元，包括预约定价安排中涉及的关联交易额。 ②因转让定价政策不符合独立交易原则而由税务机关进行特殊调整，关联交易金额由不足10亿元调整为超过10亿元的，实际确定时超过10亿元。此时，将好像应该准备主体文件而不准备主体文件一样对待。在实际工作中，企业应结合上述准备阈值条件进行评估和分析，以确定是否需要准备主要文件。企业年度关联交易总额超过10亿元。如果集团控股公司已经准备了主要文件，则该公司需要将其翻译成中文，并按照42号公告的要求进行完善和补充；企业本身需要根据42号公告（合并企业财务报表的最终控股公司可能涉及多个实体，并且必须准备多个主要文件）来准备主要文件。仅与国内关联方有关联交易，企业不得编写主要单据。主要文件主要披露最终控股公司所属企业集团全球业务的总体情况，成员实体是指企业集团内的任何运营实体，包括公司企业，合伙企业和常设机构。 ①企业集团的业务描述，包括利润的重要价值贡献因素。 ②营业收入及产品或劳务供应链中前五名，占营业收入及其主要市场地理分布的5％以上。供应链情况可以用图表的形式解释。 ③企业集团除研发和简要说明外的重要相关劳务服务。描述包括主要劳动力服务提供者提供劳动力服务的能力，劳动力成本的分配以及用于确定相关劳动力服务价格的转移定价政策。 ④分析企业集团中每个成员实体的主要价值贡献，包括执行的关键功能，承担的主要风险和使用的重要资产。 ⑤在企业集团会计年度内进行业务重组，产业重组以及企业职能，风险或资产的转移。 ⑥在企业集团会计年度内发生的公司法律形式，债务重组，股权收购，资产收购，合并，部门等的变化。 ①企业集团开发和应用无形资产并确定无形资产所有权的总体战略，包括主要研发机构的所在地和研发管理活动的地点及其主要功能，风险，资产和人员。 ②企业集团对转让定价安排有重大影响的无形资产或无形资产投资组合，以及相应的无形资产所有者。 ③企业集团内每个成员实体及其关联方的无形资产重要协议清单。重要协议包括成本分摊协议，主要的研发服务协议和许可协议。 ④与企业集团内研发活动和无形资产有关的转让定价政策。 ⑤企业集团会计年度内重要无形资产的所有权和使用权的相关转让，包括转让涉及的企业，国家和转让价格。 ①企业集团内关联方之间的融资安排以及与关联方之间的主要融资安排。 ②企业组内提供集中融资功能的成员实体的状态，包括注册地点和实际管理组织的位置。 ③企业集团内关联方之间融资安排的整体转让定价政策。 ①企业集团最近一个会计年度的合并财务报表。 ②单边预约定价安排，双边预约定价安排及其他与企业集团内成员实体签署的国家之间的收入分配有关的税收裁定的清单和简要说明。本地文件年度关联交易额满足以下条件之一的企业应准备本地文件。其中，企业需要披露所有关联交易。 ■有形资产所有权转让金额（进料加工业务按进出口年度申报价格计算）超过2亿元。 ■金融资产转移额超过一亿元。 ■无形资产所有权转让金额超亿元。 ■其他关联交易总额超过4000万元。其中，其他关联交易金额具体包括有形资产使用权转让，无形资产使用权，融资资金及相关服务等关联交易金额。这里的相关融资资金是根据收到和支付的利息金额计算的。值得注意的是，根据《管理办法》第二十八条的规定，下列企业不得编写当地文件：1。企业仅与国内关联方有关联交易。 （二）企业实行预先定价安排的，不得编制涉及关联交易的预先定价安排的当地文件，关联交易金额不包括在42号公告第十三条规定的关联交易金额范围内企业拥有两种类型的跨境关联交易A和B，并且A型关联交易已签署并实施了预定价安排。此时，仅需要准备B型关联交易同步数据，并且在同步文档准备条件的判断量中不包括A型交易金额。当地文件主要披露了企业关联交易的详细信息，包括：①组织结构，包括企业各职能部门的设立，职责范围和员工人数等。②管理结构，包括企业的报告对象公司各级管理人员和主要办公地点的报告对象。 ③业务描述，包括企业所属行业的发展概况，产业政策，行业限制以及其他影响企业和行业，主要竞争对手的重大经济法律问题。④管理策略，包括业务流程，经营方式，公司各个部门和环节的价值贡献因素。 ⑤财务数据，包括企业不同类型业务和产品的收入，成本，费用和利润。 ⑥涉及公司或影响公司的重组或无形资产转让，以及对公司的影响分析。 ①关联方信息，包括直接或间接拥有公司股权的关联方以及与公司有交易的关联方，以及相关个人的姓名，国籍，住所等。 ②适用于具有所得税性质的上述关联方的税种，税率和相应的税收优惠。 ③在会计年度中，公司的关联关系发生了变化。 ①关联交易概述。 ■关联方交易的描述和详细信息，包括关联方合同或协议的副本及其执行状态，交易主体的特征，关联方交易的类型，关联方，时间，金额，结算货币，交易条件，交易形式及相关各方交易类似于非关联交易业务。 ■关联方交易流程，包括关联方交易的信息流，物流和资金流，与非关联方业务流程相似。 ■功能风险描述，包括公司及其关联方在各种类型的关联交易中执行的功能，承担的风险和使用的资产。 ■交易价格的影响因素，包括关连交易中涉及的无形资产及其影响，成本节省，市场溢价和其他区域特殊因素。应从劳动力成本，环境成本，市场规模，市场竞争程度，消费者购买力，商品或服务的可替代性，政府法规等方面分析区域特殊因素。■相关交易数据，包括各个关联方涉及的交易金额以及各种相关交易。关联交易和非关联交易的收入，成本，费用和利润分别披露，如果不能直接收取的，应当按合理比例进行划分，并说明该比例的依据。 ②价值链分析。 ■企业组内的业务流，物流和资金流，包括设计，开发，制造，市场营销，销售，交付，结算，消费，售后服务，商品的循环利用和其他方面，劳动力服务或其他交易目标以及他们的参与广场。 ■最近一个会计年度中上述链接中的参与者的财务报表。 ■对特殊区域因素的衡量和归因于企业的价值创造。 ■企业集团利润在全球价值链中的分配原则和分配结果。 ③外商投资。 ■外商投资基本信息，包括外商投资项目的投资领域，金额，主营业务和战略规划。 ■外国投资项目概述，包括外国投资项目的股权结构和组织结构，高级管理人员的聘用方法以及项目决策权的所有权。 ■外商投资项目的数据，包括外商投资项目的运营数据。 ④关联股权转让。 ■股权转让概述，及其他影响股权转让的因素。 ■股权转让目标的相关信息，包括股权转让目标的所在地，股权转让的时间，方式，成本以及股权转让收益。 ■与股权转让有关的其他信息，例如尽职调查报告或资产评估报告。 ⑤相关的劳务服务。 ■相关劳动力服务概述，包括劳动力服务提供者和接受者，具体内容，特征，开发方法，定价原则，劳动力服务的支付方式以及发生劳动力服务后各方的利益。 ■人工成本，项目，金额，分配标准，计算过程和结果等的收集方法。■如果企业及其下属企业集团与无关联方有相同或相似的劳务交易，则还应指定相似之处相关服务与不相关服务之间定价原则和交易结果的差异。 ⑥与中国以外国家税务机关签署的企业关联交易，预定价安排及其他税收裁定直接相关。 ①可比性分析考虑的因素包括交易资产或服务特征，交易方的职能，风险和资产，合同条款，经济环境，经营策略等。②可比公司的职能，承担的风险和使用的资产的可比信息。 ③可比的搜索方法，信息来源，选择条件和原因。 ④选择内部或外部的可比非受控交易信息和可比公司的财务信息。 ⑤可比数据差异的调整及原因。 ①被测方的选择和理由。 ②转让定价方法的选择和原因，无论选择哪种转让定价方法，都必须说明企业对集团整体利润或剩余利润的贡献。 ③在确定可比较的不相关交易价格或利润的过程中所作的假设和判断。 ④采用合理的转让定价方法和可比分析结果确定可比的不相关交易价格或利润。 ⑤支持所选转移定价方法的其他物料。 ⑥对关联交易定价是否符合独立交易原则的分析和结论。专项活动文件专项活动文件包括与企业签署或执行的文件，应当编制成本分摊协议的专项文件。 ①对于费用分摊协议，签署和执行是两个不同的阶段。一家公司于2016年签署了一项费用分摊协议，涉及2017-2019年，那么企业准备特殊事项文件的年份是2016年，2018年至2020年。 ②成本分摊的税收管理包括两种形式：备案和预定价安排。仅当特殊文件为归档文件且涉及与海外关联方的费用分摊协议时，才需要特殊文件。如果成本分摊协议是以记录形式签署的，并且仅涉及国内关联方交易，或者是以预先定价安排的形式签署，则无需准备特殊活动文件。下列企业可能不准备成本分摊协议的特殊项目文件：①企业仅与国内关联方有关联交易。 ②企业实行预定价安排，不得就涉及预定价安排的关联交易的特殊事项准备文件，关联交易金额不包括在公告第十三条规定的关联交易金额范围内42。成本分摊协议特别事项文件包括：①成本分摊协议副本。 ②双方为执行成本分摊协议而达成的其他协议。 ③非参与者使用协议的结果，付款的金额和形式以及付款方式在各方之间分配。 ④参加者参加或退出本年度的费用分摊协议，包括参加者或退出者的姓名，国家和联系关系，以及补偿或退出补偿的金额和形式。 ⑤费用分摊协议的变更或终止，包括变更或终止的原因以及协议成果的处理或分发。 ⑥按照本年度费用分摊协议发生的费用总额和构成。 this本年度每个参加者的费用分配，包括费用支付的金额，形式和目的，以及支付或接受补偿金的金额，形式和目的。 ⑧比较本年度协议的预期收入和实际收入并作相应的调整。 expected预期收入的计算，包括计量参数的选择，计算方法和变动原因。需要说明的是，企业的相关债务比率超过了标准比率，必须满足独立交易的原则，并应准备一份有关减薄资本特别事项的特别文件。在了解哪种情况需要编制资本稀疏事项文件时，应注意以下两个方面：①如果相关债务与资产的比率是由预先定价安排确定的，或者仅由向国内关联方提供的贷款确定，则不存在需要准备特别活动文件。其中，对于第一种情况，企业应准备相关的执行报告。支付给国内关联方的实际利息在计算应纳税所得额时会扣除。一个企业（实际税负为15％）从一个海外关联方借入1美元，一个企业（实际税负为25％）向国内关联方借入100亿元人民币，且超过相关比例。此时，纳税人似乎不合适。为了便于实际操作，建议税务部门在实际执行过程中，找到应收利息的关联方。如果实际税负高于领土内的付款人，则简化文档内容的准备，只需描述双方的实际缴费和税负即可。下列公司可能不会为减薄资本的特殊事项准备文件：如果发生关联交易。 ②企业实行提前定价的，不得编制与关联交易有关的特殊事件文件，关联交易金额不包括在公告第十三条规定的关联交易金额中42。资本稀疏特殊事项文件包括以下内容：①企业的偿债能力和举债能力分析。 ②企业集团的债务能力和融资结构分析。 ③对企业注册资本的股权投资变动的说明。 ④相关债务投资的性质，目的和收购当时的市场状况。 ⑤相关债务投资的币种，金额，利率，期限和融资条件。 ⑥非关联方是否能够并愿意接受上述融资条件，融资金额和利率。 by企业提供的用于取得债务投资的抵押条件和条件。 ⑧担保人身份和担保条件。 of同期利率状况和融资状况。 corporate可转换公司债券的转换条件。可以证明符合独立交易原则的其他材料。今天干枯的实用文章，作者是税务干部，在税收调整方面有丰富的经验。无奈的作者太低调了，全面修改和完善了有关申报和同期数据的管理，并介绍了国家报告和同期数据的主要文件； 2017年3月17日发布了6号公告，全面修订和完善了专项税收调查调整，转让定价方法，无形资产，相关服务以及相互协商程序的流程。深圳地方税务反避税专家新政策法规分析如何在实践中运用转让定价法？如何对无形资产，金融通讯和劳务交易三种特殊类型的关联交易进行转让定价分析？全面描述特殊税收调查程序管理的工作流程和重点。深圳赛美特财税咨询有限公司的高度推荐深圳赛美特会计师事务所高级合伙人华润（集团）有限公司常务副总经理税务管理副总经理德勤中国高级顾问点击图片开始作者。深圳地方反避税专家目前在深圳保税区地方税务局工作，主要负责反避税调查和管理。深入参与中国反避税相关政策的起草，个人所得税制度改革方案的起草，与国际组织的交流讨论；协助国家税务总局完成涉及中国，美国，中国和日本的许多双边任命定价案件的谈判和谈判；导致完成许多工作涉及调查和调整反避税案例，例如转让定价，成本分摊协议，受控外国公司和一般性反避税案例。具有扎实的理论基础，并在报纸上发表了许多文章，例如《税收研究》。由国家税务总局国际税收人才队伍，特殊税收调整案专家审理委员会选拔。