本文的作者|根据经合组织的最新消息，艾米姐妹的资料来源l艾米姐妹的跨境金融圈（ID：Chinashintay）已获得授权。今天，艾米姐姐谈到什么是中国CRS的“匹配”，以及在“匹配”成功之后（以下以个人海外银行账户，离岸空壳公司，离岸信托为例）。实施CRS时，涵盖了几乎所有△图：截至2018年11月，已有153个国家和地区承诺实施CRS（艾米姐妹的跨境金融圈测绘，来自OECD的信息）。分批进行，于2017年9月完成。中国是第二批掉期交易，即第一笔掉期交易于2018年9月开始。△图：毕马威（KPMG）摘要谈到它们，它们与谁互换？名单上的所有国家是否都致力于实施CRS？并不是的。只要。实际上，CRS具有三种信息交换模式。其中，欧盟模式仅适用于欧盟成员国。范围很小。在双边模型中，您需要自愿找到配对伙伴，然后签署双边协议，然后开始交换。效率不高。 △图片：最初是香港和澳门，因为它不是一个不能签署多边公约的主权国家，所以只能采用双边模式，一个接一个地寻找愿意与自己交流的司法管辖区。自2018年9月1日起，中国正式将《多边公约》的效力扩大到香港和澳门，而且这两个地方也从过去的“双边模式”变为“多边模式”。 ，在150个国家中，大多数国家也选择了多边模式。与双边一对一匹配不同。经合组织对多边模式进行了匹配和匹配，批处理效率很高。因此，截至目前，只有150多个国家承诺实施CRS。 △图片：截至2019年4月，已有93个国家/地区与中国CRS成功配对。当然，这93个国家/地区一直在等待。成功配对，下一步：正式开始CRS信息交换。返回什么信息？许多。在93个匹配国家/地区中，几乎等待，几乎，必须被渗透和交换。以个人海外银行账户，个人持有的离岸空壳公司和已建立的离岸信托为例，将在以下报告年度内交换：账户并收到△图片：自2017年1月1日起，必须在香港开设新账户，并且需要“自我认证”。汇丰的CRS个人声明表。如果您在报告年度内取消帐户，则仍然需要声明。申报年度内的申报和收据。如果在报告年度内，持有人从中国税务居民转变为另一个国家的税务居民，或者成为未向CRS申报的居民，则可以。一般而言，中国居民持有的几乎所有离岸空壳公司都是非金融机构。它们有两种类型，主动非金融机构和被动非金融机构。 CRS报告义务有很大不同。上一年（申报期）收入的不到一半是被动收入（产生负收入的资产不到总资产的一半），上市（如红筹股）或非营利机构等等都是活跃的非金融机构。如果将离岸公司（例如BVI公司）视为活跃的非金融机构BVI公司的开户银行（例如香港银行），则只需将BVI公司的帐户信息交换回BVI，然后单击确定。但是，在更换英属维尔京群岛之后，如果英属维尔京群岛政府认为该英属维尔京群岛公司是本地的，则其背后的实际受益人将被遣返中国。 （扩展阅读：沉重！所有开曼群岛空壳公司，红筹上市实体和家族信托都遭受了57年来的最重打击！引入了《开曼经济实体法》规则，双方的征税时代结束了）保护装置是不透气的。是积极的非金融机构或消极的非金融机构。如果将离岸公司（例如BVI公司）视为被动的非金融机构，并且其背后是中国的实际控制人，则BVI的开户银行（例如香港银行）将渗透实际控制人的身份信息，并且它的控制英属维尔京群岛公司帐户的余额（或价值）和当期总收入全部返还给中国。深刻的变化。同样，如果信托属于非金融机构，则分为两类，主动非金融机构信托和被动非金融机构信托。实际上，为活跃活动建立信任非常罕见。忽视。作为对被动的非金融机构的信任，信托持有的金融帐户信息需要交换回去。同时，它还包括本金，固定受益人，保护人等。只要任何人是中国纳税居民，信托持有的金融帐户信息都将被交换回中国。 △图片：信任会变回什么信息？再次是渗透率变化。 CRS几乎完全渗透了包括个人账户，离岸公司和离岸信托在内的所有海外实体以交换信息。 ，如果有的话，就是那些拖着脚不加入CRS的人（例如美国），那些目前没有合适的对子的人。本文的作者艾米姐姐加入了会计师事务所，在证券投资银行中很受欢迎。红筹股已经拆除，并购已经完成。我现在帮助移民朋友照顾家庭资产并进行跨境投资。感谢艾米（Amy）的跨境金融圈（ID：chinashintay）的授权