中国打击逃税和洗钱的全球网络已正式开放。国家使用了两种“税收追回工具”：一种是新税法，中国首次引入了反避税条款。另一个是中文版的“金融帐户税收信息自动交换标准”（通用报告标准，简称“ CRS”），反避税条款旨在防止高收入者通过海外手段逃税。税务机关有权要求个人逃避国外税收，反避税正式进入法律层面；中文版的CRS使个人海外账户更加透明，国家税务总局将很容易掌握个人海外资产信息。那些渴望在“避税天堂”中开户并秘密地藏钱的人，或者那些从事诸如洗钱和逃税之类的不合规行为的人，可能会摆脱未来。仅从其他国家购买护照进行的申报将完全结束。什么是反避税条款？什么是CRS？新的个人税法“人民共和国” 《中国个人所得税修正案（征求意见稿）》于6月19日突然进入初审，并于8月31日被全国人大常委会迅速批准，并计划于明年1月1日正式实施。反避税条款是新税法的第八条，为政府打击个人的海外避税，逃税和洗钱提供了法律依据。新税法的反避税条款赋予税务机关根据合理的税收方法进行税收调整的权力：简而言之，CRS是“《肥胖猫法》”的全球版本。 “胖猫法案”是FATCA法案（“海外帐户税收合规法案”），是美国用来打击海外避税和逃税行为的立法。它没有税收功能，主要用于查找美国纳税人的离岸财产信息，本质上是用于税收目的的辅助工具。美国的FATCA可以说是企业社会责任的前世。 FACAT主要影响在美国以外的账户，美国跨国公司和缔约国的外国金融机构的美国人； CRS影响100多个签署国的非税居民，影响范围更广。 FATCA仅适用于余额超过美元的个人帐户以及具有不同限制的公司帐户； CRS没有最低金额限制，CRS于2014年7月生效。经济合作与发展组织（OECD）在2014年布里斯班G20峰会上正式发布了自动交换金融帐户中与税收相关的信息的标准。该标准包含一项重要的协议，即《共同报告标准》。 （CRS）。 CRS要求所有国家/地区的政府相互合作，并向彼此的公民告知他们自己的财产信息标准，以便共同打击纳税人使用跨国信息逃避逃税和洗钱的行为。这种交换每年进行一次。 CRS交换的信息包括：截至2018年8月7日，已有103个国家（地区）签署了《自动交换与金融账户相关的税收账户信息的多边主管当局协议》，其中包括新加坡，加拿大，澳大利亚，新西兰和其他受欢迎的移民国家，也被认为是“避税天堂”的英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大，巴哈马，库克群岛和马绍尔群岛。 2014年9月，中国承诺在G20级别实施CRS，并且是第二个加入的国家。截至目前，中国已在《多边税收征管公约》（MCAA）的框架下，与58个国家和地区启动了自动税务信息交换。 （下图来自《上海证券报》）值得注意的是，如果您已经获得了美国绿卡，则CRS与它无关，因为美国尚未加入CRS。但是，这并不意味着美国将帐户信息交换排除在外，因为美国拥有自己的FATCA“胖猫法”，因此美国可以随时与其他国家“一对一”签署协议。 2014年6月，中国政府和美国就FATCA的实质达成一致。中国香港已经与美国签署了FATCA协议。 CRS的中文版涵盖了哪些内容？个人持有金融账户，例如存款账户，代管账户，证券账户，期货账户，现金价值政策，年金合同，离岸信托，境外金融机构的权益以及在海外享有税收优惠的国家或地区中建立的金融账户公司。如何交换CRS信息？首先，A国（地区）的金融机构通过了尽职调查流程，将帐户持有人的姓名，纳税人识别号，地址，帐号，余额，利息，股息和出售金融资产的收入提交给A国（地区）的主管当局；然后，A国（地区）的税务机关与账户持有人的居住国（即B国（地区）的税务机关）交换信息，最终为每个国家的跨境税源监管提供信息支持（区域）。根据国家税务总局官方网站提供的信息，CRS信息交换的过程如下：CRS程序的中文版本基于《非居民金融帐户税收信息尽职调查管理办法》，自2017年7月1日起，金融机构将对该国非居民金融账户信息进行全面清点，包括账户持有人的姓名，账户余额或价值，利息，股息以及金融资产的出售（不包括中国去年完成了对高净值非居民个人财务账户的尽职调查，并计划在年底之前完成对低净值非居民个人财务账户的尽职调查。高净值帐户是指截至2017年6月30日的总余额超过100万美元的帐户，资产帐户是指截至2017年6月30日的总余额不超过100万美元的帐户。为什么CRS如此受欢迎？ CRS的签署和实施表明，个人金融资产信息将在参与协议的国家（地区）的税务机关之间自动交换，从而为各个国家（地区）的跨境税收来源监管提供信息支持。隐藏在离岸国家和地区的资产的保密性和不透明性的优势将受到极大影响。通过交叉检查和验证交换的资产信息，避税和逃税将浮出水面。这意味着富人的财富保护范围将逐步取消。一旦发现富人在海外隐藏了大量财产并且没有申报，他们不仅要面对高额的个人所得税还款，而且他们所拥有的外国公司还可能面临高达25％的公司所得税，而且总税收成本可能高达40％。普华永道（PricewaterhouseCoopers）之前曾提醒过，中国的高净值人士正面临着新的税收环境，传统的税收筹划概念需要进行调整。北京大学刘毅教授认为例如，您的应纳税额应为100万。如果仅报告100，000，则必须将其调整为100万以征税。您必须支付滞纳金，罚款以及可能的信息披露。现在有了人民银行的信用报告系统，您的违规记录将被记录在其中，您的未来旅行和贷款也将受到影响。例如，在交换CRS信息之前，中国税务机关无法了解您在加拿大开设的银行帐户的余额，因此无法对其进行征税。将来，加拿大的银行会自动将您的帐户转移到中国税务部门。如果不清楚大量外汇的出库渠道，那么您将遇到很多麻烦。未征税的资本必须缴税。内地已经放弃了在香港购买人寿保险的股份，符合一定标准的保险金额也在信息交流中，并且可以追溯到过去。由于香港也是CRS的签约地区，因此香港保险公司有义务购买历史上购买了大量保险单的高净值客户。保单资产信息已上报中国国家税务总局。此外，不再对海外公司的注册信息和股东信息进行保密，并且将识别其实际控制人的税务居民身份。某些信托和资金背后的实际受益人将被穿破透明的识别和监督。普华永道中国私人客户服务中心负责人王磊说：根据现行税法，只要不将BVI公司的利润分配给个人，中国个人A就通过BVI（塔克斯港维尔京群岛）空壳公司进行海外投资。 ，个人A无需纳税；根据反避税条款，中国税务机关可以以受控联属公司的名义对BVI公司在没有商业实质的情况下获得的利润征税，就好像这些利润是个人直接获得的一样。 “过去，税务机关不知道是谁在香港开设了一个帐户。现在，随着中国内地与香港金融帐户之间交换税务相关信息，您将在香港拥有个人帐户信息。根据新税法，如果存在逃税行为，被审计的风险非常高。今年6月25日，富有的中国商人龚小华因涉嫌金字塔计划欺诈和洗钱罪而被加拿大法院起诉，被冻结在新西兰拥有的7000万新西兰资产。这一数额是新西兰历史上最高的。去年7月，新华社报道称，龚小华涉嫌操纵大型海外遥控传销案，涉案资金高达19亿元。随着九月的到来为了打击逃税行为，将揭露更多从腐败中逃脱的金融资产，并与中国分享。哪些人会受到CRS的影响？一个是拥有海外金融帐户的中国税务居民。第二个是在中国拥有金融帐户的非中国税务居民。在其他CRS国家或地区获得税收居民身份的人。如果他们在中国持有金融资产，相关账户信息也将被披露给相应的居住国。第三个是通过公司投资的中国纳税居民。第四是持有海外保险或年金合同的中国税务居民。五位是中国税务居民，他们建立了离岸信托。 “中国实施CRS后，与谁和谁征税的信息交换标准取决于税收居民的身份，主要取决于他们是否是中国税收居民，而不是基于国籍。”爽说。如何识别“中国税务居民”和“非中国税务居民”？新税法借鉴了国际惯例，明确引入了“中国税收居民”和“非中国税收居民”的概念。税收判断有两个主要标准：居住时间+居住时间。在法律修订之前，只要符合居住和“居住一年”两个标准之一，它就成为中国的税务居民。其中，一年居住意味着在纳税年度在中国居住365天。如果是临时离场，则不会扣除天数。临时离职是指纳税年度内不超过30天或总共不超过90天的离职。根据旧规定，外国人（香港护照和澳门护照被视为外国公民）具有巨大的避税空间：他们必须在中国居住5年，并且仅需从第六年起就其在中国的全球收入缴税。因此，只要进行一次为期30天的一次海外度假和商务旅行，或者一年中在国外停留90天以上，就可以轻松地“在中国居住少于1年”，从而避免在中国纳税。采用183天划分的原因主要是为了符合国际标准。该判断标准为国外金融机构所熟悉。结果，取消了对外国个人的超国民待遇。 CRS识别的资产如何进入纳税链接？ CRS交换的信息主要用于检查纳税人是否依法履行了纳税义务。这不是交换信息的直接征税。CRS主要实现金融账户信息的交换。应适用的税法取决于纳税人所属国的纳税人，以及每个国家是否采用个人或领土原则。如何应对CRS全球税收？ 1。迁移到低税国家，最好拥有低税国家的国籍。但是，《中国税法》第10条增加了新的规定。那些移居国外以取消中国户籍的人也必须在完成取消之前清除税款。人们普遍认为这是中国引入的“离境税”。 2。将海外资产，财务账户等转移给无需缴纳全球税的家庭成员。父母，配偶，子女等都可能有助于合理避税，然后从全球计划和家庭继承的角度来分配资产。 3。当前的CRS规定，如果实际帐户余额超过250，000美元，并且帐户控制者是另一个税收管辖区中的税务居民，则金融机构必须报告帐户信息。 4。充分利用信托，资金，保险，托管银行/机构，房地产等。根据CRS的要求，将提交并交换另一个税收管辖区中的信托参与者的信息，但同时仅披露一位受托人（代理商）的信息。 5。以其他身份持有资产，开设金融帐户等。6。资产可以转移到未参与CRS的国家。目前，美国可以作为离岸选择（适用于未向全球征税的国家或与美国没有FATCA协议的国家的公民）。 7。目前，有些机构未纳入金融机构的范围。例如，自由端口，自助服务存储和其他存储机制不受CRS管理。这为储存贵重金属，艺术品，珠宝，名酒和其他高价值物品留下了一定的空间。参与评论