最高人民法院和最高人民检察院发布《关于处理非法从事支付，结算业务和外汇非法交易刑事案件适用法律若干问题的解释》（发施【2019】 11号）。 1），澄清：从2019年起，严厉打击虚构支付结算，转入私人，取现，现金支票！财务人员在工作时一定要小心！让我向您展示“教科书式虚假案例”，虚假发票，转让给私人，空壳公司注册以及涉及上游和下游公司的情况，这种勇气并不浪费以下案例。 ↓每个人都还看到，在本案中被检查的案件的线索是：“经常发现公司的帐户具有大量转账记录，并且资金会在当天或之后退还到公司控制人的个人帐户中，或者第二天。”显然，私人物品的转移被一条小辫子抓住，导致一系列依法查处的违法犯罪，以惩治非法从事资本支付和清算业务，非法买卖外汇犯罪活动，维护金融市场秩序，法律解释【2019】第一，它解释了在处理非法从事资金支付和结算以及非法买卖外汇的刑事案件中适用法律的一些问题。最高人民法院和最高人民检察院关于办理非法从事支付结算业务和非法外汇交易刑事案件的法律适用若干问题的解释于1749年召开。最高人民法院审判委员会于2018年9月17日在最高人民检察院第十三届检察委员会第十一次会议上通过，现予公布，将于2019年2月1日生效。作为接受终端或网络支付接口，以虚假交易，虚假开盘价，交易退款等非法方式向指定的付款人支付货币资金；非法向他人提供单位银行结算账户现金或单位银行结算账户转账，用于个人账户服务；俗称“支票现金”，即非法为他人提供支票兑现服务。另外，该条例第四条还规定了其他非法从事资金支付和结算业务的情况，以满足不断变化的支付和结算方式的需求。最低非法收入超过250，000，或非法业务收入超过1，250万，对单位处以罚款，对负责人和其他直接责任人员定罪并处罚！ 2月12日，中央银行发布了《关于取消企业法人账户许可的通知》（银发〔2019〕41号），政策很明确：加强对银行账户资金的控制，取消开户许可证！在2019年底之前，公司银行帐户许可证将被完全取消。为了执行国务院常务会议的决定，确保在全国范围内批量实施注销企业银行账户许可证的工作：特别是那些仍在使用私人账户支付工资的老板，超过转帐限额的银行帐户，请当心！从2019年1月1日起，中央银行将对非银行支付机构进行大额交易报告的新规定实施：该通知的实施意味着将对大额交易和个人账户异常流量进行监控中央银行的管理；这不仅包括银行帐户收支和网上银行收支，还包括非银行支付机构（如支付宝和微信支付）的记录。根据中国人民银行发布的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，以下三种情况将被列为主要目标：本文主要针对企业，因此会计人员必须请注意！最后，提醒所有老板和会计师对转移问题要小心。绝对不能fl幸。现在，税务局和银行信息已经同步，很容易发现违规行为。。。如果您想节省税收，您应该采用法律合规的方法，而不是走私帐户逃税和逃税可以为您提供案例参考。 2017年6月，眉山市一家商业银行根据《关于对黄大举和可疑交易报告管理办法》的规定，向眉山市人民银行反洗钱中心提交了关于黄某的主要可疑交易报告。金融机构”。眉山市人民银行立即通过信息交流平台将报告转交给眉山市地方税务局。他账户中的大量资金经常被交易，这大大超出了个人结算账户的正常使用范围。它的帐户没有设置资本限额，不能控制资本风险，而且是不常规的。黄具有复杂的身份，是许多公司的法定代表人。他的个人账户经常与他控制的公司账户进行交易，资金通常是快速流入和流出的。（实际上，大多数企业主的私人所有者都是以这种方式经营的。）如果银行不报告，则迟早会发现税收，而且性质会有所不同。那么公司在银行中的业务交易是什么？当然，这是一些避税措施。例如，许多公司目前正试图使用其私人帐户来“避税”，以便少缴税款。在这里，您可以告诉这些公司，2019年的税务审计不仅将检查公司的账目，还将重点关注公司的法定代表人，实际控制人和主要负责人的个人账目！一旦经过审计，补税是一件小事，必须缴纳大量的滞纳金和税收行政罚款，这构成犯罪，甚至是刑事责任！小型公司的收入和支出总是与公司经营规模所收到和支付的资金的频率和金额不匹配。显然，这是日常必需品。怎么会有数以千万计的流水？例如：如果您显然要进行餐饮服务，那么每天您都会收到来自钢铁公司的大量转账，然后再转至影视娱乐公司。今天转移了100万，明天转移了200万，两天后转移了500万。这不能引起别人的注意吗？这家公司已经废弃了很长时间了。不久前它突然复活了，没有生意，但是有大量的转账。我们不能一起注意吗？这样的企业说实话，如果三年没有亏损，那一定是隐性的情绪。实际上，税务检查员可以一眼看出企业的规模和发展势头还不错，员工也很活跃，即账面亏损，这类企业很可能有隐性收入的可能。企业外出的代价是收入没有增加。钱都花到哪儿了？毛利润低且税负低的企业通常是逃税或虚假发票。图书库存量已达数百万，但现在可能不再如此！这些文件上的财富看起来非常漂亮，但它们经不起现场税务核查。进入仓库后，您会发现不知道公司的许多库存已售出多长时间。费用已经挂了！在教育和培训，饮食，装修，小型超市等中最常见的每个人。这些客户通常是个人，个人不要求发票，这为逃税创造了良好的土壤。从2018年发票系统更新，由于必须配合消费税申报单的检查，从化学产品到成品油的投票方式几乎被阻止了。然而，仍然有一些炼油厂通过中间商以低于市场价格的价格向终端用户出售化学产品，例如异辛烷，混合芳烃等。这里的主要动机是逃避消费税，但是它需要终端的合作，这实际上将风险转移给了消费者。另一方面，根据不可靠的消息来源，某个加油站的中间人没有为个人加油的一部分开具发票以填写石油产品的发票，也没有合法来源伪装洗票。作者亲自合作调查了数笔巨额案件。通常不需要为个人用途开具商品和民用产品的发票。这类似于汽油和柴油。不同之处在于，煤炭和钢铁客户的流动更为复杂。在全国大中型煤炭和钢铁交易市场上，仍然有许多“选票串”从事非法活动。由于农产品自我开放的特点，这种“自产自销”的犯罪不能在短期内得到有效遏制。全国性制药公司和中成药公司都参与了很多案件。目前，房地产行业处于下行通道。土地增值税是许多稳定房地产价格上涨手段的不二之选。作为建筑劳动成本最重要组成部分的扣除，它已成为房地产公司抢救医疗的救生药。与以前的虚拟开放类型相比，这种虚拟开放的特点是买卖双方数量少，资金量大，资金量大。涉及数亿甚至数十亿元人民币的案件可能涉及个位数的公司。违反国家法规，有下列情形之一的，依照《刑法》第225条第3款“非法从事资金支付和结算业务”：违反国家法规，进行非法买卖外汇，变相转售外汇，外汇交易等，如果金融市场状况受到干扰或者情节严重的，应当依照第二百二十五条第二款的规定，以非法经营罪定罪处罚。刑法。有下列情形之一的非法从事资金支付和清算业务，或者非法买卖外汇的，应当视为处于“重大情况”的非法经营行为：非法从事资金支付，清算业务或者非法购买或出售外汇。非法商业行为“情况特别严重”：非法从事资金支付和结算业务或非法买卖外汇构成非法商业犯罪，根据较重的规定定罪处罚。非法从事资本支付和清算业务，或者非法买卖外汇超过两次的，应当依法给予行政或者刑事处分，不依法给予处理，其违法经营或者违法所得数额为累计计算。在同一种情况下，如果构成非法活动，非法所得数额严重，并且情节特别严重的，将根据重罚从轻处罚。非法从事资金支付，结算业务，非法买卖外汇难以确定违法所得数额的，按照违法经营额的千分之一确定，并违法所得应当依法处罚，或者处以一倍以上五倍以下的罚款。依照本解释第三条规定的标准，作案者如实供认犯罪事实，认罪，并积极配合调查，撤回违法所得，可以从轻处罚。惩罚。符合刑事诉讼法规定的有罪认罪和处罚的，依照刑事诉讼法的规定处理。违反本解释第一条，第二款规定的非法支付资金和结算业务，非法买卖外汇的单位，依照本解释规定的定罪，量刑标准处以罚款。负责人员被判有罪。非法从事资金的支付和清算的犯罪，以及在刑事案件中非法买卖外汇的犯罪，包括开设犯罪嫌疑人和被告人用于犯罪活动的帐户，收款地点，开立资金过渡账户的地点，开立资金账户的地点以及资金的对手方资金的交付和汇款等。涉及外汇的犯罪金额应按照人民币汇率中间价计算，并以人民币的中间价计算。案发当日为中国外汇交易中心或中国人民银行授权机构。对于尚未宣布中国外汇交易中心或中国人民银行授权机构汇率中间价的外币，本国银行的人民币本币将转换为人民币根据案件当天的货币中位数价格，或根据本国银行和国际外汇市场中货币对美元的汇率。计算人民币对美元汇率的中间价。该解释将于2019年2月1日生效。最高人民法院关于审理诈骗和购买外汇，非法买卖外汇刑事案件中若干法律适用问题的解释（Fa Shih 【1998】 20号）与本解释不一致，以本解释为准。