随着全球数字经济的增长，《国际税务报》吸引了大量的资本流入。已有近100年历史的国际税收法规似乎未能在日益全球化的国际体系中确保公平的税收分配权。根据经济合作与发展组织（OECD）的估计，当前的税收法规使国家财政部损失了高达2400亿美元的收入，可用于资助重要的政府项目，福利和公共服务。当地时间10月9日，经合组织宣布了一项新提案，希望对全球的国际公司税规则进行大刀阔斧的改革，以使包括Facebook，Amazon和Google在内的数字技术公司以及高利润的跨国公司在他们所在的地区缴纳更多的税款。做业务。经合组织秘书长安吉尔·古里亚（Angel Gurria）表示，新的改革计划汇集了134个国家和地区的提议中的共同点，并得到了政府，企业，学术界和公众的支持。 “这使我们向最终目标迈进了一步：确保所有跨国公司缴纳与其收入相对应的税款。”据报道，改革提案将在10月17日至18日在华盛顿举行的20国集团财长会议上进行讨论。经合组织官员认为，尽管解决该提案的细节将是一项艰巨的任务，但他们希望得到支持。 20国集团的领导人古里亚表示，如果到2020年仍未达成协议，各国采取单方面行动的风险将大大增加，这将对本已脆弱的全球经济产生负面影响。对此，有专家指出，国际税法长达百年的改革对中国意义重大。中国政府和企业需要密切关注经合组织的建议，并积极就规则制定发表意见。与时俱进国际税法修订的背景是全球数字经济的增长。经合组织认为，当前的国际税收制度是1923年建立的，在日益全球化的国际体系中，不再可能确保公平的税收分配权。中国国际税收研究协会学术会员王伟清在接受《国际金融新闻》采访时说：“过去，这是实体经济。在一个地方注册公司具有整合的运营，管理和税收功能。税收，无论是政府监管还是税收。税收是基于实体的，并且国家之间在国家之间签署的协议也避免了双重征税。“”如今，随着互联网的发展，大型跨国公司的数字服务与实物没有紧密联系。他们将技术专有知识，专利权，品牌和版权等无形资产的使用权与全球所有权分开，并通过关联交易将利润转移至低税率国家以实现避税。 “王伟庆说。与世界其他地区公司的注册要求相比，离岸公司在避税天堂的注册程序非常简单且成本低。例如，在百慕大或开曼注册一家商业公司不需要缴纳任何所得税或资本利得税，资本转让税，遗产税，遗产税或财产税欧洲欧盛资本总经理卢晓夫告诉《国际金融新闻》，过去，当经济好的时候，“避税天堂”的存在可以促进大型科技公司的发展，而跨国公司则可以降低成本，发展业务，提高整体竞争力并在促进方面发挥积极作用，因此许多国家“睁一只眼闭一只眼”。在当前全球经济不景气的情况下，在这种背景下，各国政府开始谨慎采取措施，以应对大型跨国公司的避税问题。他说，跨国公司的避税情况在世界各地都存在。但是，在全球金融危机之后，各国的经济遭受了沉重打击，各国政府开始关注基于互联网的税收来源的流失。当前，整个世界经济，商业模式，交易方式，支持方式正在发生变化，因此在二十国集团的认可下，经合组织发布并推动了全球税制改革工作，思考如何应对税收挑战基于互联网和数字经济的跨国公司。国际税收基础仍然需要协调。实际上，2013年初，二十国集团（G20）委托经合组织（OECD）启动15项行动计划，以消除税基侵蚀和利润转移（BEPS）。 BEPS是指跨国公司利用当前税收法规中的漏洞将利润从较高税率的国家转移到较低税率的国家。国家或国际避税天堂。 2015年10月，BEPS 15项行动计划的研究结果正式发布，其中第一份是“数字经济面临的税收挑战报告”。毫无疑问，互联网公司实现公平纳税是全球性问题，任何一个国家都无法解决。目前，经合组织的提议仅概述了新规则，并未具体确定每个政府应得的损益以及公司必须支付的费用。根据经合组织的声明，新提案将一些利润和相应的税收权重新分配给跨国消费市场和司法管辖区，利润的哪一部分应征税。 《华尔街日报》报道说，新提案将适用于全球收入超过7。5亿欧元的公司，并且在当地市场上拥有非常活跃和持续的消费者关系。无论是否在当地业务中建立了当地实体，都必须在当地纳税。如果大型科技公司不直接向消费者出售产品，而是向商业企业出售广告，则新规定也适用。值得注意的是，新法规不仅将对美国的大型科技公司征收更多的公司税，还将影响欧洲的一些高利润公司，例如奢侈品制造商或全球汽车公司。目前，在协调国际税收基础上，各国仍未达成协议。王卫青告诉《国际金融新闻》记者，今后，各国可以从这三个方面开展工作：第一，各国要实施BEPS的国内立法，行动计划应与各国的国内法律结合起来，并实际着陆。第二，政府间信息的对称性重要的是实现国家或地区之间税收相关信息的共享和金融账户信息的自动交换。国家和地区应根据经合组织倡导的《政府间税收合作公约》签署协议。随着更多国家或地区的加入，政府之间的税收合作将更加透明，自动化的税收信息交换也可以在一定程度上减少摩擦和信息丢失；第三，规范的政府协商机制。政府应及时就新的税收情况和问题进行沟通。在此过程中，不同国家的收益和损失程度不同，因此有时会不同意。在制定规则时，由于立场不同，不同国家表达的愿望和方法也不同。中国应该大声疾呼据《华尔街日报》报道，新规则可能不会对美国和中国的整体税收产生太大影响，因为中国和美国都是知识产权的重要来源和巨大的消费市场，使更多的欧洲国家受益。可能遭受损失的国家将是爱尔兰和瑞士。这些低税国家拥有很多知识产权，但是消费市场相对较小。关于新建议，爱尔兰财政部发言人说：“基于共识的国际税收框架可以确保未来的稳定与发展，这符合所有国家的利益。”法国财政部官员认为，华盛顿会议应提供“必要的政治指导，以在2020年就国际税法达成协议。”作为受影响的大型科技巨头，苹果和Facebook尚未对此发表评论。亚马逊发言人说，将“继续积极支持并为经合组织的工作做出贡献，以实现基于共识的解决方案。”王伟庆表示，新税法将在一定程度上增加跨国公司的合规成本。 “虽然修订后的税法的源头是防止大型跨国公司，特别是互联网公司逃税，但这不是最终原因，但现有的法律基础和原则受到了挑战，无法适应当前的发展。数字经济。经合组织需要倡导并提议建立一种新的国际税收体系，需要重新定义其基本要素，并调整税收规则。“此外，卢晓夫认为，一百年来的国际税收法律改革对中国意义重大。 “我们需要密切关注经合组织的提议，中国政府和企业应积极发表有关规则制定的意见。一方面，中国经济正在逐步走向国际，许多公司在欧洲开展业务。 ，美国和东南亚，因此“避税天堂”也被中国公司使用时，改革将对中国大型跨国公司产生重大影响；另一方面，尽管一些人提倡数字税欧洲国家目前仅针对美国的大型数字技术公司，下一步是欧洲是否会瞄准。目前尚不知道像中国阿里巴巴这样的大型中国数字技术公司是否会在未来大型中国技术公司走向海外时遇到障碍。此外，一些大型的美国科技公司，例如Facebook和Google尚未进入中国，但它们仍在中国。来赚钱。例如，去年，Facebook来自中国广告商的总收入估计达到50亿美元，约占其总销售额的10％。当该公司未在中国注册时，便获得了丰厚的利润。在这种情况下如何征税也是中国迫切需要解决的问题。记者李喜子实习生杨悦-/