01问题：该项目遇到了这样一个问题：个人企业股权，自然人股东，个人税应按什么比例缴纳？检查了信息并进行了详细分析，这很有趣。 02扩展1：国家税务总局稽查局关于2018年股权转让稽查工作的指导意见指出，地方政府过去对有限合伙基金征收20％所得税的政策应适用``个体工商户生产经营收入”项目。要缴纳个人所得税，适用5％-35％的五级累进税率。 03分机2：为什么这个投资界不知如何处理意见？众所周知，对于股权投资公司而言，股息股利收入相对较小，主要收入是股权转让产生的资本收益。对于法人企业，所得税是法定的25％。如果将其分配给个人股东，则仍需缴纳20％的个人所得税，而简单累加的综合税率为45％。对于有限合伙，如果合伙人是公司法人，则根据先到先得的原则，合伙企业不缴纳所得税，实际上相当于25％的法定所得税税率适用于法人企业。但是，合伙制的税收制度遭到了很多批评，实际上，四成并没有通过。 04目前，实践中存在三种意见：意见1：合伙企业股权转让中的个人收入，应按照“个体工商户的生产经营收入”征收个人所得税。 ，并应采用5％-35％的五级累进税率。观点二：合伙企业转让股权所得的个人所得，应当按照“财产转让所得”的规定缴纳个人所得税，适用20％的比例税率。观点3：合伙企业股权转让的个人所得税应区别于合伙人的性质。如果是有限合伙人，应按“财产转让收入”项目征收个人所得税，适用20％的比例税率；如果是普通合伙人，则应参照“对工商户的生产经营收入征收个人所得税”，适用5％－35％的五级累进税率。 （我们将其与区域政策结合使用）为什么在05年发生此类纠纷？财税【2000】 91号附件1第4条进一步阐明：个人独资企业和合伙企业的总收入扣除费用后，与个人所得税相比，每个纳税年度的支出和亏损被视为投资者的个人生产和经营收入。根据法律的“个体工商户的生产和经营收入”应税项目，五级超额5％至35％的累进税率适用于计算和征收个人所得税。指从事生产经营活动和与生产经营活动有关的企业取得的各种收入，包括商品（产品）销售收入，营业收入，劳务收入，工程价格收入，财产出租或转让收入，利息收入，其他业务收入和营业外收入。根据国税函【2001】 84号的规定，个人，独资企业和合伙企业投资外国利息，股利和股利，计算并缴纳“利息，股利，股本和税项”的应纳税所得额个人所得税。股息收入”，税率为20％。当时的争议背景：红利和红利在当时是独立的，主要是因为当时尚未在国家立法层面上阐明有限合伙制。合伙企业主要以商品销售或提供劳务为主要业务收入，投资案例很少。随着2006年新的《合伙企业法》的实施，以股权投资为唯一商业模式的有限合伙制的出现，有两种政策可以适用于如何对股息和自然红利征收个人所得税人员，并且出现了更加混乱的情况。 。根据91号文的规定，以5％-35％的比例征收主营业务收入；或根据84号文的规定，对股利和股利按20％的税率征收。正是因为在国家立法层面上没有针对股息和股息应用个人所得税的明确政策，这导致在实施层面存在许多分歧。 06有限合伙人与普通合伙人之间的观点有所不同。当然，根据有限合伙人的个人所得税法规，大多数地方都按照“股息和股息收入”按20％的税率征税。但是，自然合伙人和普通合伙人的个人所得税规则存在很大差异。无论是普通合伙人还是有限合伙人，上海，深圳，杭州和其他地区的统一征收率为5％-35％，而北京为20％。天津要求根据不同收入的性质区分合作伙伴，采用不同的税收处理方法。 07税收筹划这种类型的大都市涉及大量的个人所得税，因此在建立合伙企业时，提前找到良好的纳税申报表仍然非常重要。目前，有限合伙企业自然人合伙人股权转让的税收筹划主要有两种。一种是20％的法定税率，再加上高比例的地方退税。由于个人所得税，中央和地方的比例为60％：40％。即使本地部分已全部退还，综合税率也超过12％。这种模式更为常见。（我们使用这种方法）另一种方法是对生产经营收入征收5％-35％的税率，然后核实应税收入率。即采用批准的征收方式征收个人所得税。核准征收模式下的地方自由裁量权较大，因此综合税率可以低于10％甚至更低。这种模式主要是相对欠发达地区的地方政策。 （规划计划的制定）在2018年9月6日的国务院常务会议上，李克强总理明确了以下基本原则：``一是维护地方风险投资基金实施的税收扶持政策的稳定性;第二，有关部门应修改《个人所得税法》的执行条例，密切注意完善的税收政策，以确保总体税收负担不增加；第三，应遵循“不追溯”的原则。根据这一原则，一般不会增加风险资本基金的征税，已实施的地方政策将保持稳定09附件：几个代表性地区的政策1。北京的具体内容：鼓励和支持参股的股权基金或管理企业按照《创业投资企业管理暂行办法》（Decr国家发展和改革委员会等十部委第39号）备案，并按照《企业所得税法》第三十一条和《实施条例》第九十七条的规定享受国家税收优惠政策支持企业所得税法》。股票基金或管理公司可以采用公司组织形式，例如公司系统和合伙制。自然人合伙人取得的所得，按照“利息，股利，股利所得”或“财产转让所得”的项目，按20％的税率缴纳个人所得税。股利和合伙企业股本基金从被投资企业获得的股利等投资收益为缴纳企业所得税的税后收益。法律依据：《关于促进股权投资基金业发展的意见》（北京市财政办【2009】 5号）2。天津具体内容：自然人有限合伙人所得，普通合伙人取得的投资收益或股权转让收入部分地，个人税率为20％。法律依据：《促进股权投资基金行业发展的措施》（金政发〔2009〕45号）。3。上海的具体内容：对于自然人普通合伙人，应按照“个别产业的生产经营收入”征税。 5）按五级超额累进税率％-35％计征个人所得税；有限合伙人取得的股权投资收益，应纳税所得额为“利息，股利，股利收入”，法律依据：《关于上海股权投资企业营业登记事项的通知》（沪财政办【2008】 3号）《关于上海股权投资企业营业登记事项的通知》（上海财政办【2011】 10号）