我公司一直直接直接计提20％的所得税，而5％的减免未反映在帐户中。供参考，请采用它。谢谢！
企业财务报表和增值税，所得税申报表的数据均为零，申请个人所得税时可填写工资额。
如果工资是2,000元，则必须在报告成本中反映出来，这是工资的2,000，并据此进行处理。
年底可以进行以下处理：
借款：应付税款-应付所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润
享受小微企业所得税账户优惠政策的做法：符合要求的小微企业每年进行企业所得税纳税申报和结算，并对可退还和应交税款进行清算。根据《关于中小微利企业预缴企业所得税有关问题的通知》（国家税务总局2012年第14号公告）和财税[2011] 117号公告，以下事项应在何时发生。纳税申报表：
1.预付款声明。对于上一纳税年度年应纳税所得额少于人民币60,000元（含）的小型盈利性企业，在预缴企业所得税时，按《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴纳税申报表（A类）》 ）”》第9行的“实际总利润”和15％的乘积暂时填写在第12行的“减免税额”中。上年应纳税所得额在六万元以上三十万元以下的。 “实际总利润”和5％的乘积暂时填入“所得税减免”中，即企业所得税按20％的税率暂时预缴。
2.年度申报。小型微型企业进行年度企业所得税申报时，如果符合小型，营利性企业的要求，则年度应纳税所得额不足6万元（含）以下的，可以直接上报年度应纳税所得额（年度纳税申报表的主要形式）将第25行““应纳税所得额”）乘以15％的乘积，并在表V“税收优惠表”中填写第34行“合格的小型获利企业”。同样，“年应税所得额在60,000元（含）以上且少于300,000元的小型获利企业”，根据其收入乘以5％的乘积，填写表5“税收优惠明细表”的第34行合格的小型微企业”。所得税申报表的主要形式的税率为25％。