中国税法将纳税人分为居民和非居民。这两个身份不同的纳税人的纳税义务是不同的。利用居民和非居民身份减轻税收负担的主要方法包括以下两种。（1）利用临时离境法规适当安排离境时间，使自己成为非居民纳税人并减轻您的税收负担。此类税收筹划的根本要点是如何避免成为主要针对跨国纳税人的中国居民。（2）按照居住规定，变更国籍，变更居住地，合理避税。确定纳税人的住所的标准是阐明纳税人是否有权在中国长期居住，纳税人是否想在中国长期居住以及他是否有居住意愿。
所谓个人所得税是指对取得应纳税所得额100％的个人（自然人）征收的税。中国目前的个人所得税采用分项所得税制度。根据规定的费用减免标准和适用税率扣除11个应税项目。税收筹划是所谓的合理避税或节省税款。对个人而言，是指根据政府的税收政策优化纳税人案例，通过安排业务结构和交易活动来优化纳税人案例，降低税收状况以减轻税收负担并获得税收优惠。合法税收优惠。更具体地说，在纳税之前，个人已经进行了一些人为的调整，以从特定的税法转移到税收管辖权的辖区或所在地，再转移到税收负担较低的另一个管辖区或其他税收管辖区。减轻税收负担。
“税收筹划”也称为“合理避税”。这是合法的。
个人所得税税收筹划方法：
1.巧妙地使用公积金
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税前扣除，这意味着按照该标准缴纳的住房公积金不征税。 。同时，员工可以支付补充公积金。因此，普通员工仍有一定的空间增加公积金的存款。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。
2.将捐款用于税前抵免
首先，扣缴单位根据政府机构或非营利组织颁发的简要捐赠证书，通过扣缴单位向灾区进行个人捐赠，并由捐赠人记录下来。扣缴单位。代扣代缴税款时，应依法扣除。其次，如果个人通过政府机构和非营利组织向受灾地区的捐赠直接纳税，则捐赠者应立即出示政府机构和非营利组织向扣缴单位发行的捐赠文件。纳税时，要依法扣除。
3.通过使用个人投资者买卖股票或基金获得的差额收入
根据现行税法，暂不征收个人所得税。这是为数不多的因个人财产转让而暂时免征个人所得税的项目之一。纳税人可以选择自己的股票或基金进行买卖，通过低价买卖和高价买卖来获得差额收益，间接实现了合理的避税。
扩展配置文件：
个人所得税计划必须满足以下三个先决条件：
1.必须遵守国家法律和税收法规，税收筹划的方向应与税收政策法规的指导相一致。
2.税收筹划必须在生产，运营，投资和财务管理活动之前进行。
3.税收筹划的目的是使纳税人的税收利益最大化。
所谓的“税收利益最大化”不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，最大的税后利润和公司价值的最大化。
（1）选择不同的收入形式进行税收筹划
中国目前的个人所得税实行分类税制，该制度将个人收入分为11个项目并分别纳税。这样，当相同的收入归属于不同的收入时，其税收负担就不同纳税人提供了税收筹划的可能性。工资收入和劳务收入在这方面非常突出。 对于
工资和薪金，适用5％至45％的九级超额累进税率，适用于收入的三级超额累进税率20％，30％和40％劳工服务。显然，相同数额的工资，工资性收入和劳务收入税负担是不一样的。这样，在某些情况下，可以通过分离，合并或转换工资，薪金收入和劳动报酬收入来达到节税的目的。
（2）通过合理分配纳税人身份来进行税收筹划
1.成为非居民纳税人
中国的《个人所得税法》将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。前者有无限的纳税义务，来自国内外的收入都需要缴纳个人所得税。后者的纳税义务有限，仅对其国内收入缴纳个人所得税。[2]（P216）因此，在某些情况下，纳税人可以充分利用此规定使自己成为非居民纳税人。
2.成为个体工商户，独资企业和合伙企业的纳税人。[3]（P426-440）
近年来，个人投资已成为人们普遍关注的热门话题。个人可以选择的投资方式有：建立个体经营企业，组建合伙企业，建立民营企业，作为个体工商户从事生产经营，承包和集团化业务。在这些投资中，自2000年1月1日起，个体工商户的生产经营收入，个体工商户，合伙人投资收益要缴纳个人所得税，生产经营收入。的私人企业须缴纳企业所得税。由于税率不同，在相同收入情况下，民营企业的税收负担比前三者重。
在定义纳税人的身份时，纳税人应设法使自己成为税率较低或免税的纳税人。此外，随着世界贸易和国际经济的日益发展，国际和区域区域之间的人员流动将成为一种时尚，跨国经营和跨国收入将不可避免。不同国家/地区对纳税人的识别标准不同。这些不同的标准为纳税人提供了更大的税收筹划空间。例如，纳税人在不同国家和地区从事的活动不超过规定的时限，因此他们不会成为一个国家的居民或使用短期纳税人的身份，可以享受该地点提供的税收优惠。
（3）通过平衡分配或分解收入进行税收筹划
个人所得税是根据纳税人获得的应纳税所得额，即扣除税法规定的费用后，纳税人获得的总收入的余额来计算的。由于中国的个人所得税是在单独的项目征收系统中实施的，因此费用的扣减是由单独的项目确定的，并采用了三种扣减方法：固定金额，固定税率和会计，以及每个项目的扣减范围和扣减标准。的收入是不同的。自然有区别。在费用减免方面，还规定：两个以上的个人共同取得同一项目的，应按照税法的规定，在扣除费用后，计算并缴纳每个人的所得。
1.工资和薪金的均衡分配方法
因为九级超额累进税率适用于工资收入，应纳税所得额越大，适用税率就越高。因此，与工资和薪金非常均衡的纳税人相比，工资和薪金极不均衡的纳税人的税负更大。此时，如果采用平衡分配的方法，就可以达到少缴税款，获得一定经济效益的目的。
1.将利息，股息和股息的税收收益用于税收筹划
（1）投资特殊资金。国务院《储蓄存款利息收入征收个人所得税的实施办法》第5条规定，“个人取得的教育储蓄存款和其他专项储蓄存款或专项储蓄基金存款确定的利息收入。国务院财政部门免征所得税。 “根据这项规定，教育储蓄，住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险基金应按一定的限额或比例从银行个人账户中取得利息收入，免征个人所得税。这为纳税人提供了税收筹划的有利条件。具体方法是将个人存款以教育基金或其他免税基金的形式存入金融机构。这不仅减少了税收，而且还为儿童的教育和正常的家庭生活提供了保护。
（2）投资国债。《个人所得税法》规定，个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息收入免征税。这样，当个人在财务管理上进行投资时，购买政府债券是一个不错的选择。
（3）股息和股利以股票股利的形式分配。对于股息所得以及从个人持有的股票和债券中获得的股息所得，所得税法规定了个人所得税。但是，为了鼓励公司和个人进行投资和再投资，各国以股票的形式分配股息，免征个人所得税。这样，在预测企业的发展前景非常可观，股票具有较大的升值潜力的情况下，可以将应得的股利和股利作为再投资保留在企业中。这种规划方法可以免征个人所得税，可以更好地促进企业的发展，使其自身的股票价值更加可观。当股东需要现金时，他们可以出售已分配的股利，获得的资本收益免征个人所得税。
2.使用捐赠的税收优惠进行税收筹划
为了鼓励纳税人进行慈善和救济捐款，中国现行的个人所得税法规定，个人应通过中国的社会组织和国家机关将其收入转入教育和其他社会公益事业，以及遭受严重自然灾害的地区对于贫困地区的捐赠，可以在应税收入的30％以内抵消捐赠。
使用捐赠的税收优惠政策进行税收筹划是一种更为实用的方法。一方面，它可以扣除部分税款，另一方面，可以使纳税人的捐赠行为具有长期性。筹划捐赠支出的关键是如何最大程度地增加捐赠收入，同时尽量将应纳税额保持在可接受的范围内，即充分利用并调整捐赠限额以符合税法法。