摘要：我国现行的个人所得税法自1994年起实施。自实施以来的十多年来，税收迅速增长，对个人收入分配的调节发挥了积极作用。但是，随着社会经济的飞速发展，现行的个人所得税制度已不符合公平，高效的基本原则。
[关键字]自1994年以来，中国现行的个人所得税法已实施了10多年。税收收入迅速增长。
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（2）费用扣除不合理。以薪金扣除为例，现行的个人所得税法规定，对于有薪金的人，每月固定扣除1600元。假设张三是一家三口，他，他的爱人和孩子，他的爱人没有工作或下岗，他一个月收入2000元，李四是一家五口，其他条件相同，区别家里有两个老人。根据现行的个人所得税法，张三每月要缴纳20元，税后收入为1980元，人均660元，李思缴纳20元后，人均税收收入仅为396元，相差264元。结果，明显的平等导致了事实上的不平等。为什么会出现这个问题？原因是目前在中国扣除个人所得税时必须考虑纳税人的实际情况。例如，固定家庭费用的扣除应根据家庭的实际受抚养人口计算。此外，还应考虑为抚养老人和抚养孩子而进行的其他扣除，针对重病住院的其他扣除，为教育和培训而进行的额外扣除以及为购置第一所房屋而进行的其他扣除等。通过这种扣除，纳税人可以在更公平的起点上缴税，避免因简化扣除而引起的不公平征税。
（3）不合理的税率。中国目前的个人收入对工人阶级征收的税额征收5％至45％的9级超额累进税率制度，但利息，股息，股利，财产租赁和财产转让收入采用比例税率20％。其中，最高工资税率为45％。显然，前者的税率比后者高得多，这在很大程度上抑制了人们的工作热情，并影响了按劳分配原则的实施。这就是其中之一。第二个问题是过度和渐进式的9年级过度发展问题，该问题更加复杂，违反了个人所得税法的简化和效率原则。而且，按照我国目前的水平，真正达到5级以上的人口比例非常小。借鉴西方的经验，美国在1988年后的税制改革中将原来的11％-50％14级个人所得税税率改为了15％和28％的两极税率。英国已从原来的27％-60％的第6级逐步超支税率分别更改为25％和40％。相比之下，中国的工资税率较高，等级繁琐。这不利于吸引外国投资在中国，不利于外国专家在中国工作，当然也不利于激发个人工作，投资和储蓄的热情。
3.建立全社会的个人信用约束机制。人们经常认为，西方国家的逃税和逃税较少，这不仅是因为西方公民具有很高的道德素养和强烈的税收意识。更重要的是，西方国家已经建立了一套相对完整的个人声誉机制。就像“高薪人群”一样，即个人或企业或公司逃税或逃税，也将被相关的社会机构记录在黑名单上。将面临信誉，没有人敢雇用，没有人敢应对。结果，逃税和逃税的成本极高，从而有效地防止了公民和企业的逃税。在我国，由于缺乏严格的个人社会信用约束机制。纳税人通常会竭尽所能逃避，甚至与税务部门的工作人员串通，以给税务工作人员带来好处并让他们被释放，从而导致税收来源的大量损失。由于制度不完善，有时税务部门的工作人员很难掌握纳税人的收入，这使他们极不可能受到调查和惩罚。即使调查受到惩罚，也只是罚款，所支付的费用也很小。难以遏制。有些人甚至不感到羞耻而是感到自豪，并且已经过教导和改革，可以做自己的事。这就要求我们建立一个覆盖整个社会中个人或单位的社会声誉档案平台，并将信息公开。一旦个人或单位逃税，它将被记录下来。进入文件。由于信息的公开性，所有受雇进行交易的个人或单位将首先向档案馆索取有关可信度的信息以用于保险。结果，将大大减少偷税漏税和偷漏个人所得税的现象。
近年来，随着国家宏观经济形势的不断改善和国民经济的快速发展，中国城乡居民收入水平也呈上升趋势。2006年，工资，薪金所得扣除额增加到1600元，个人所得税纳税人减少2000万人以上，全国个人所得税收入仍保持较快增长，增幅达17％以上；总收入达到2452亿元，创历史新高。尽管国家税务总局将增加归因于居民收入的快速增长和税收征管的税收管理的不断加强，但无论如何，这部分税收负担实际上已降至所谓的中高水平，仅占工人阶级的26％。在收入群体的头上，这是不争的事实。
因此，一系列问题也日益引起关注，例如应向哪些收入缴纳个人所得税，应缴纳多少收入以及如何确保在依法纳税时维护纳税人自身的利益。通过人。在这种情况下，应合理运用国家减免税条例和优惠税收政策来规划个人所得税，有效减轻中高收入纳税人的税收负担，以确保消费能力的不断提高。这类收入群体并扩大需求。为持续稳定的经济发展创造条件更加迫切和必要。
大胆的投资了解税收优惠政策
税收筹划是一项专业且技术含量高的任务。它要求充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关减免税的规定和税收优惠政策来实施个人所得税的税收筹划。为了充分利用这种节税手段进行税收筹划，必须充分理解和分析具体的减免税条款和有关税收优惠政策。
自从我国实行个人所得税以来，为了适应经济形势的发展和需要，并反映对纳税人的支持，鼓励和关怀，国家已将纳税人通过特定行为获得的收入以及特定纳税人获得的收入。一系列税收优惠政策，包括免税，减税，减税和税收抵免四个方面，其中与大多数工人阶级纳税人密切相关的规定大致是：国债和国家发行的金融债券利息;根据全国统一提供补贴和津贴；福利费，退休金，救济金；企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取住房公积金，基本医疗保险费，基本养老金，并支付给个人指定金融机构保险费，失业保险费；收到上述资金并原先提取利息的个人免征个人所得税；国务院和财政部门确定的个人教育储蓄存款和其他专项储蓄存款或专项储蓄储蓄存款利息所得免征个人所得税。
合理的财务管理可减轻薪资阶层的税负
个人所得税税收筹划应旨在平衡每个时期的收入，减少名义收入，保持实际收入不变，然后降低适用的税率。主要方法是：
分配收入，降低适用的税率，并提高优惠水平。在中国现行的税制中，税率分类有一些关键点和优惠点。因此，无论何时突破临界点，随着适用税率的提高或税收优惠的减少，应纳税额都会增加。因此，将应纳税所得额尽可能地接近税前扣除或税率分类的阈值可以达到节税的目的。这类收入主要包括一年的全年奖金或劳务收入。例如，可以使用“全年一次性奖金”的计税方法对年终奖金进行征税。在税收计算中，将奖金除以12个月内获得的商，以确定适用的税率并快速计算扣除额。将以此方式计算的税率与适用的税率进行比较，以作为“几个月的一次性奖金”它将更低，并且可以直接减少应纳税额。对于通过政府行为一次性偿还工资的情况，在计算税额时，您还可以平均从重新签发当月到实际支付当月的所有工资收入加上重新签发的工资额，计算月薪并找到适用的薪水。 。税率和快速计算扣除额，然后将实际支付月份的总工资作为应纳税所得额，均应缴纳个人所得税。用于此税收计算的税率低于根据实际每月工资支付的税率，并且还可以减少应纳税额。
转换或转换类型。通过提供各种补贴以减少名义收入，将现金工资转变为提供福利，例如提供免费工作午餐，住房补贴，手机账单补贴，交通补贴，特殊岗位津贴等。少付个人所得税。此外，工资薪金所得的渐进和累进税率为5％-45％，劳务收入的比率为20％。使用税率差异计划税率差异，并合理选择雇佣关系。薪金转换也可以起到节税的作用。
增加税收减免。对于个人所得税，住房公积金，医疗保险费，基本养老保险费和失业保险费均可从收入中扣除。特别是，合理增加住房公积金每月可以起到降低适用税率和节省税收支出的作用。住房公积金是将前一年的月平均工资或前一年12月的基本工资乘以规定的提款比例而获得的。由于根据上一年的数据计算的公积金是在今年每月扣除的，因此不受今年工资增长的影响，但是工资增长很小的公积金可以一次性支付在本年度末。很长一段时间，您都可以使用该公积金来支付款项，在月底前增加可抵扣的个人所得税金额，并减少税收。另外，按照有关公积金文件的规定，个人职工及其单位，分别按职工月工资总额的相同比例，按月存入住房公积金。个人雇员的每月存款等于雇员的每月工资乘以个人的存款利率，单位的每月存款等于雇员的每月工资和单位的存款利率。两种资金都存储在个人帐户中。由员工个人拥有。由于可以从税前工资总额中扣除住房公积金存款，免征个人所得税，并且在不增加单位负担的情况下，提高公积金拨备比例，减少个人所得税应纳税额，从而增加了实际员工收入水平。但是，应当注意的是，超过规定标准的单位和个人支付的“三费一付”，应计入年收入范围，并依法征税。
使用捐款减少避税行为。为了鼓励高收入者为公共福利和教育做出贡献，中国的《个人所得税法》规定，个人应通过中国的社会组织和国家机关将收入转入教育和其他社会公益事业。在严重的自然灾害地区和贫困地区捐赠可以从应税收入中扣除，只要捐赠金额不超过其应纳税收入的30％即可。这意味着个人捐赠时，只要捐赠方法，捐赠方向和捐赠金额符合法律规定，这部分捐赠就可以免征个人所得税。该政策实际上允许纳税人更改其外部捐赠的一部分，由税款承担。本条的立法目的很明确，就是指导纳税人的捐赠方向，并将其引入公益和救济的性质，从而减轻社会和国家的负担。对于个人，可以通过公益和救济捐赠从应税收入中扣除部分收入，以达到将部分税额计入目的的目的。
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