个人所得税
借款：其他应收款-个人
贷款；税费-个人所得税（代扣代缴个人所得税）
即使是除夕，这也与盈亏无关。应该从个人今年的薪水中扣除。如果确实无法收回，则列出营业外支出，但在计算当期企业所得税时不能在税前支付。
补一张凭证：预扣个人所得税：借款：应付职工薪酬
贷款：应纳税额-个人所得税
的金额与您的负金额相同。