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我国个人所得税流失的原因及对策
简介
1.目前，中国个人所得税的征收和管理存在的主要困难和问题经过两个世纪的发展和完善，
个人所得税已成为现代政府公平分配社会财富，组织财政收入，规范经济运作并成为大多数发达国家的主要税收的重要手段。但是，中国目前的个人所得税征收规模很小，收入所占比例过低，这与中国目前的经济发展不相适应，阻碍了个人所得税总体功能的有效发挥。当前，我国个人所得税征收管理的主要困难和问题是：
首先，公民对纳税的意识不强，对基层代收机构的了解也落后。
其次，个人所得税制度的特征直接产生不利条件。
第三，个人所得税和特定的收款管理方法非常不完善。
第四，管理方法落后，收集和管理信息不畅通。
第五，对个人收入缺乏有效控制。
第六，目前的模式在扣除个人所得税方面有不合理的规定。
此外，中国的税收征管理论相对薄弱；调整个人收入的税制尚待完善，这对征收个人所得税有一定的限制。
其次，解决中国个人所得税损失的对策
面对巨大的个人所得税损失，寻求对策的基本思路是：首先，全面了解个人所得税，了解中国个人所得税的环境和现状。立足实际，建立积极的促销意识深入，关键的突破，制定运营计划并建立具体的收集和管理目标，这些目标可以分为短期和长期目标。
（1）近期目标是加大力度减少个人所得税的巨额亏损并填补漏洞。目前，我们应该在以下方面做好工作：
首先，注意纳税申报并加强预扣和支付。
第二是建立和完善个人所得税的特殊审核系统。
第三是要做好高收入者以及个体工商户的管理。
第四是尊重和保护纳税人的权力，优化税收征管机构的服务。
（2）长期目标是解决个人所得税中出现的问题。要树立现代管理思想，依靠科学的管理方法和手段，建立科学，严格，高效的税收制度和征收管理制度，需要满足以下条件：
首先，提高税务人员的专业素质。建立一支具有现代科学管理知识和丰富实践经验的高素质队伍，有效协调国家和地方税收征管工作，沟通内外部信息，指导税务代理，发展税收咨询服务。
第二步是积极促进税务代理机构和计算机应用程序和网络的计算机应用程序的普及，保持信息流动，实现收入申报，付款监控集成，以及实现数据和数据共享以及动态管理。
第三是尽快过渡到严格的处罚。严格管理重罚是限制纳税人行为，减少税收损失，增加财政收入的有效途径。
第四，税务部门应建立不受行政区划限制的大型信息和数据处理中心。依靠现代管理技术来减少个人所得税的流失。
第五步是完成向综合所得税制的过渡。逐步建立以个人和家庭为主要报告主体的涵盖个人全部收入的综合所得税报告，并从税收制度中解决个人所得税征收管理的弊端。
第六，建立完善的税收制度来规范个人收入。国家应在符合条件的情况下征收遗产税，赠与税和社会保障税，建立和完善规范个人收入的税制，避免单打所得税的情况。
简而言之，由于在中国实施个人所得税的时间相对较晚，目前中国的个人所得税学校太狭窄，收入比例低，并且个人所得税仍然存在缺陷，这不符合中国目前的经济发展这严重制约了个人所得税组织的财政收入，公平的社会财富分配和充分发挥调节经济运行的作用。因此，必须进一步发展和完善我国的个人所得税。建立与中国经济发展相适应的科学税收制度同时，有必要建立强大的部委收集和管理团队。全面有效地监控个人收入，从而不断缩小贫富差距，增加国家财政，为党中央提出的全面建设小康社会奠定了坚实的基础。
中国个人所得税制度改革研究
摘要：目前，中国的个人所得税在规范个人收入，减轻不公平的社会分配以及增加财政收入方面存在制度缺陷。本文旨在解决当前个人所得税制度的一些主要缺陷，并对个人所得税制度的改革提出初步的看法。
关键字：个人所得税评估模型；累进税率；费用扣除标准；应纳税所得额
1当前状态评估
（1）税收增长迅速，但比例太低。1994年至2001年的8年中，中国的个人所得税收入快速增长，表现为收入的快速增长和财政收入比重的增加.1994年，个人所得税收入为72.67亿元，而2001年为达到995.99亿元（包括银行存款利息税在内，1994年占全国财政收入的1.39％，到2001年上升到6.08％，年均增长率超过40％。自1994年税制改革以来，个人所得税已成为增长最快的税种。。尽管从绝对意义上讲，个人所得税收入增长迅速，但是由于中国税收制度的限制，个人所得税收入并未占财政收入的7％。与其他国家相比，中国的个人所得税处于弱势状态。从数量上看，经合组织国家的个人所得税收入占税收总收入的25％以上。根据相关数据，即使在世界上大多数低收入发展中国家，个人所得税也占财政收入的6％〜10％。显然，中国的个人所得税比例太低了。
小会计师2008-03-01 12:18
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2原因分析
以上表明，中国个人所得税的潜力尚未实现。影响所得税作用的原因并不完全是系统本身，而是完全有必要从系统中分析原因。
（2）扣除费用是不可行的。在中国，个人所得税是通过扣除扣除费用后的净收入减去固定费用来征收的。关于费用的扣除，从理论上讲，应分为两部分：第一是获得收入必须支付的费用，以反映所得税对所得征税的特点；第二是基本生活需求的一部分有些应根据不同纳税人的实际负担分开处理。目前，中国的个人所得税扣除实行一种综合的扣除方法，将固定利率扣除和固定利率扣除相结合。这种扣除方法没有考虑纳税人的各种负担，特别是固定税率的扣除。在现行税制下，个人工资薪金所得每月扣除标准为800元，明显偏低。根据国家统计局的数据，1994年至2000年城镇居民消费价格指数上涨了29.57％。根据该指数，2000年必需的成本扣除额应为800×（1 + 29.57％）= 1036.56元。结果表明，价格的变化使一些低收入者进入了纳税人行列，大量低收入者进入了纳税人行列，这不仅违反了公平原则，而且降低了税收。效率，并增加了税收征收和管理成本。
小会计师2008-03-01 12:19
（4）税基不够广泛。发达国家在1980年代中后期进行个人所得税改革的基本趋势是扩大税基，并在税收范围内包括一些原始的税收减免项目。但是，中国现行的个人所得税法采用了列出应纳税所得额特定项目的规定，因此很难整合所有包括所有应税项目。另外，由于减免税和优惠项目太多，所以费用是分期扣除的，客观上降低了税基。
3改革思路
（1）实行分类综合所得税制度。除了前面提到的分类所得税系统之外，还研究了世界各国的个人所得税税收模式
小会计师2008-03-01 12:20
4个支持改革的条件
引用：
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[2]陈随红。中国税收政策的理论与实践［M］。北京：中国财经出版社，2002
[3]财政部注册会计师考试委员会办公室。税法[Z]。北京：经济科学出版社，2002
[4]王平。专家学者对个人所得税法的修改意见[J]。纳税人，2001，（6）
[5]徐辉。税收强度远低于世界平均水平[N]。国际金融新闻，2002-08-05。
[6]柴瑾。个人所得税已成为中国的第四大税种[N]。经济日报，2002-06-20。