个人所得税改革（论文）关于个人所得税改革效果的研究摘要：本文分析了个人所得税改革的效果，即减轻工人阶级的税收负担，增加高收入者的收入，并降低基尼系数并从收入对消费的影响和消费对国民经济的影响进行经济学分析，可以得出结论认为，这项个人所得税改革将使中等收入阶层的收入最大化，而中等收入阶层则具有最高的边际消费倾向，因此结论是国民经济发展影响最大。
关键词：个人所得税费用扣除标准消费理论改革效果
1.个人所得税改革的作用主要体现在以下几点：
（1）减轻工人阶级的负担
在这项个人所得税中，减薪标准从800元提高到1600元，增加了一倍，这不是基于调整收入差距，而是基于减轻工人阶级的税收负担和增加消费。根据有关部门的测算，中国城镇居民年消费支出为1143元，扣除额定为1600元，使低收入者基本支出后可以保证一定的余额。增加合理调整。在此之前，工人阶级必须在满足基本生活需要之前缴纳所得税，这显然是不合理的，并且不符合经济发展的目的，即不断提高人民的物质和文化生活水平。这项税收改革的方向是减税。在提高支出扣除标准后，低收入者的个人所得税负担将大大减少，甚至不需要缴纳个人所得税。
据统计，2004年，中国的个人所得税收入为1737.05亿元，其中65％来自工人阶级。工资收入扣除标准提高到1600元后，有人估计财政收入可能减少280亿元，这意味着工人阶级每年可以减轻280亿元的税收负担，这意味着工人阶级增加可支配收入280亿元。元。按照税收乘数的原则，减税280亿元可以形成1120亿元的社会需求。根据国家税务总局的预测：扣除费用标准提高后，全国个人所得税的减少约占2004年个人所得税收入1737.05亿元的16％。
（2）增加了高收入者的收集
个人所得税是可以反映收入分配差距调整的最新所得税类型之一。在减轻低收入者的税收负担的同时，努力充分发挥个人所得税在调整日益扩大的收入差距，加大对高收入者的调整，研究新措施以及引入新的税收征管方法方面的作用。管理是个人所得税的征收和管理键。
修订后的个人所得税法提议集中于富人的收集和管理。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》建议加强对高收入者的税收征管，将以前的单一申报改为双重申报，即纳税人单位将预扣个人所得税而不是高收入。雇主的工作单位和他本人必须向税务机关申报，否则被视为非法。规定规定，所有代扣代缴代理人必须向全体职工申请全部的代扣代缴申报表，形成对高收入者的双重申报和交叉审计监督制度，有利于加强对高收入者和纳税人的税收征管。填补税收征管漏洞。在实施条例中，高收入者也有明确的定义：“年收入在十二万元以上的人”。
（3）缩小收入差距并降低基尼系数
中国的区域经济发展不平衡，全国居民的收入和生活水平存在一定差距。统一的工资收入国家扣除标准将有助于促进地区之间的公平。如果在高收入地区实施高成本扣除标准，在低收入地区实施低成本扣除标准，则会加剧地区之间的失衡，这与税收的最初监管意义背道而驰。目前，各地统一的纳税标准将对收入较低的西部地区带来巨大的好处。西部地区相当一部分中低收入人群将不必缴纳个人所得税。减轻该地区纳税人的税负，有利于鼓励消费。促进落后地区经济发展。
与中国这样的“系统失灵”相比，新加坡的个人税收政策无疑可以作为参考。新加坡总理发表税收报告说，由富有的新加坡人支付的个人所得税占总人口的20％，占个人所得税总额的93％，这意味着个人税基本上是由富人承担。新加坡政府还为公民提供各种补贴。其中，占总人口80％的公民在补贴和税收平衡后获得净积分；只有20％的富人净赚钱。 2003年富人的平均净收入付款金额为S $ 43,000。富人几乎承担了所有个人所得税义务，政府收税后，他们将通过补贴和其他方式重新分配穷人。富人在税收活动中承担义务，穷人从税收活动中受益-这是正常且有效的个人税收“监管”状态。中国公众希望缩小贫富差距，实现“共同繁荣”的期望，在很大程度上是由于个人税制的回归。税收制度对大多数中等收入群体具有重要的指导作用。行动原则是“高限，中高，低位”。增加高收入者的收入对降低基尼系数有重大影响。二，个人所得税改革的效果-个人收入增加的效果
（1）收入变化对消费的影响
如前所述，降低国家个人所得税也意味着增加工人阶级的可支配收入。根据西方经济学对国民收入的研究，消费是收入的函数。居民的收入水平，对未来收入的期望以及可立即实现的购买力在很大程度上决定了消费者需求的规模和强度。宏观经济学中对消费者行为的研究大致可分为三个阶段：第一阶段是凯恩斯绝对收入假说；第二阶段是绝对收入假说。生命周期理论的第二阶段，持久收入理论和相对收入理论；霍尔随机第三阶段漫游假设以及由此产生的其他大量假设。这些理论思想为我们研究居民的消费行为提供了参考和思想。
1.消费理论
（1）凯恩斯绝对收入假说。凯恩斯认为，从短期来看，消费者的消费行为主要取决于收入的数量。随着收入的增加，人们的消费也将增加。消费是“完全可逆的”，但消费增长低于收入增长。消费倾向逐渐降低。
（2）Dirianni的生命周期假说。假设首先假设消费者是理性的，并且可以以合理的方式使用其收入进行消费；其次，消费者行为的唯一目标是最大化效用。这样，理性的消费者将根据效用最大化的原则，根据自己的预期寿命来安排用于消费和储蓄的收入比例，也就是说，每个人都将根据其一生的预期收入来安排其消费支出。消费量不取决于个人的当前收入，而取决于其一生的收入。
（3）弗里德曼的持久收入假设。弗里德曼将个人收入分为永久收入和临时收入。永久收入是稳定收入和正常收入，而临时收入是不稳定收入和意外收入。弗里德曼认为，决定他们的消费支出的是他们的长期，长期收入，而不是他们的短期可支配收入。由于短期可支配收入受许多偶然因素的影响并且经常变化，因此人们的消费与短期不断变化的收入没有稳定的功能关系。为了最大程度地发挥效用，人们实际上根据他们可以长期维持的收入水平进行消费。
（4）Dusenberry的相对收入假设。杜森伯格认为，一方面，消费者支出不仅受其自身收入的影响，而且还受到周围人们的消费行为的影响；另一方面，消费者支出不仅受当前收入的影响，而且还受他过去的收入和消费水平的影响。
以上的消费理论从不同角度论证了收入对消费的影响。收入，特别是稳定收入，确实是影响消费的最重要因素，这次工资收入扣除标准的提高，增加了工人阶级的稳定和持久收入。
2.分析收入对消费的影响
国家统计局的统计数据显示，中国的GDP在2000年已超过1万亿美元，人均收入超过800美元。总体而言，它已跃居世界低收入国家行列在“八五计划”期间，这些国家跻身世界中等收入和低收入国家行列。中国社会科学院和国家统计局都对社会阶层进行了全国抽样调查。调查结果基本得出结论，中国的“中产阶级”人数已大大增加，约占总人口的15％-18％。随着中等收入阶层的崛起，中国的消费率将继续上升，预计将从2002年的58％上升到2010年的65％，到2020年将达到71％，接近发达国家的水平。快速增长的中等收入阶层的消费趋势是购买高端新型商品，从而促进消费结构和产业结构的升级。去年，中国的人均GDP超过1000美元，这是消费升级的起点。目前，在上海，北京，广东，浙江等发达沿海地区，人均GDP超过3000美元，中等收入阶层正在“聚在一起”，消费升级的表现尤为明显。这些领域已率先进入小康阶段。在中等收入群体的消费支出中，2002年与1992年相比，食品，衣物和其他生存类型的消费倾向下降了22个百分点，而医疗保险，交通，娱乐，文化教育的享受和发展消费和居住这种趋势已大大增加，增加了17个百分点。房地产，金融和保险投资已成为时尚，城市投资者逐渐浮出水面。根据马斯洛的需求等级制度，这群人已经开始追求经济安全，享受和发展。完善的投资和财务计划将对他们有吸引力。中等收入群体的储蓄支出正在转变为投资支出。股票，教育，保险等已成为他们消费的热点，并且他们通常忠于品牌。消费观念已经非常成熟。最近，一家公司对中等收入群体的财务状况进行了调查，结果表明，就财务工具的价值而言，较低风险的安全工具（如儿童教育基金，保险和国债）具有最大的增长。中等收入人群的边际消费倾向最高，为1.1，也就是说，每增加1元收入，就可以带动1.1元的消费。其次是：中高收入组，最高收入组，最低收入组，中低收入组。中等收入群体已成为经济增长的持续动力。这次个人所得税改革对中等收入人群影响最大。全国有超过2.5亿员工进入中等收入群体。中等收入人口的增长将不可避免地带来消费的转变，即生活质量受到越来越多的关注，并且从追求数量向质量的快速转变；由于个人所得税改革，居民可支配收入将增加，绝对消费量将增加。还将增加，投资消耗的比例也将增加。这些积极变化将反过来促进城市产业结构和经济结构的调整和优化，特别是将增强第三产业，迅速增加对第三产业的需求，促进第三产业的快速发展，并改变第三产业的比重。中国的第三产业。低不合理的情况。
3.结论
的工资扣除标准大幅提高了800元，与当前中国经济高速发展的趋势相吻合，经济实力明显提高，体现了国家经济繁荣的目的。这项税制改革不仅减轻了工人阶级的税负，而且还增加了对高收入者的个人税收，缩小了收入差距，降低了基尼系数，提高了人民的购买力，并促进了经济发展。 。这项税收改革的良好结果必将对国民经济的发展发挥积极作用。