原始帖子：sdq1027
在广东省，通常的做法是使用2％的个人所得税处理费来激励公司财务人员。因此，收到个人所得税处理费后，帐户处理如下：
借款：银行存款贷款：应付给财务人员的其他应付款
当企业实际将资金发送给财务人员时，会计处理为：
借款：其他应付款-应付给财务人员的贷款：现金
通过这种帐户处理方式，企业收取的个人所得税处理费具有收缴的性质，不包含在企业的利润总额中，因此不会影响企业所得税。同时，根据个人所得税的有关政策，企业在不缴纳个人所得税的情况下，将个人所得税处理费奖励给财务人员，因此，所收取的手续费支出可以免税缴纳。。
如果收到退税，则可以执行以下操作：
借：银行存款
贷款：营业外预扣所得税的处理费
要获得营改期后退还的个人所得税处理费，您可以执行以下操作：
1.如果使用预扣代理人来奖励税务处理人员，则所获得的收入可以与帐户帐户相关联，并且不视为收入；收税人（财务人员）获得扣留义务费的奖励收入。计算个人所得税；
2.如果扣缴义务人没有被用作激励纳税人（财务人员）的诱因，而是被计入企业的其他目的，则应将其视为在正常生产和经营之外获得的收入，并应包括在“非营业收入”。
扩展数据
已收到退税：
《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕65号）第十七条：应当代扣代缴给扣缴义务人，支付2％的手续费。代扣代缴代理人可以将其用于代扣代缴费用，并对在代扣代缴和代扣代缴方面做得很好的纳税人给予奖励。但是，税务机关发现，扣缴义务人不为扣缴义务人缴纳的个人所得税缴纳手续费。
《预扣和缴纳个人所得税的暂行办法》（国税发〔1995〕065号）规定：“扣缴义务人应按预扣税款缴纳2％的手续费。人们可以将其用于预扣费用，并对做得更好的预扣和预扣税纳税人进行奖励。 ”
而《关于进一步加强税费代扣代缴管理工作的通知》（财政〔2005〕365号）第六条第六款规定，“三代单位取得的程序费用收入应单独核算，并计入单位“三代”管理费用的收入中，有关人员也可得到适当奖励。 ”
因此，扣缴义务人代扣代缴税款的2％的手续费属于扣缴义务人的收入，而扣缴义务人是企业扣缴和扣缴税款。在财务处理中，来自手续费的收入可以计入其他业务收入，相关费用可以计入其他业务费用。
与税收有关的1：个人所得税
1.企业要办理代扣代缴税款手续，按规定取得代扣代缴费用，对相关人员进行奖励时，应当将其并入当期工资中，以计算个人所得税；
2.根据规定获得的个人预扣税的支付程序和预扣费用暂时免征个人所得税。
税收参与2：增值税
退还代扣代缴个人所得税的手续费应按照“企业辅助服务-经纪代理服务”的规定缴纳增值税。
政策
财政部和国家税务总局关于全面实施营业税改增值税试点的通知（财税[2016] 36号）：经纪业务涉及经纪，中介和代理服务包括金融代理，知识产权代理，货物运输代理，报关行，法律代理，房地产代理，专业代理，婚姻代理，代理簿记，拍卖等。
因此，企业代表税务部门代扣代缴的个人所得税是一项有偿代理服务，应按照“商业辅助服务-经纪代理服务”的规定缴纳增值税。
与税收有关的3：公司所得税
纳税人收取的个人所得税费用收入是企业所得税的应税收入，应将其纳入当年的应税收入中，以计算和缴纳企业所得税。如果企业将其用于预扣费用，并且为了奖励在代扣代缴方面做得很好的纳税人，可以从已收手续费中扣除相应的费用和奖励。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第5条：企业在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和余额可以弥补上一年的损失，是应纳税所得额。
此外，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第22条：《企业所得税法》第6条第（9）款提及的其他收入是指公司的企业所得税法以外的收入第六条第（一）至第（八）项规定的收入以外的其他收入，包括企业资产盈余收入，逾期未归还的包装押金收入，已清偿的应收账款，应收坏账损失收回的应收款，债务重组收入，补贴收入，违约金收入，汇兑收益等。
因此，单位收取的2％退款费属于其他收入，应计入应纳税收入中以计算和缴纳公司所得税。