美国个人纳税申报系统
1.当前的美国税收制度
当前的美国税制以所得税为主要税种，并辅以其他税种。主要税种有个人所得税，企业所得税，社会保障税，营业税，财产税，遗产税和赠与税等。
美国的税收由联邦，州和地方政府征收：
（1）联邦政府主要征收联邦所得税，财产税和赠与税。在联邦政府的总税中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3，企业所得税约占1/6，其他税项包括遗产税和关税。
（2）州和地方政府征收州所得税，特许权费，消费税，使用税和财产税等。
第二，税收共享管理系统
美国的联邦政府，州政府和地方政府在权力和责任分工的基础上实施了彻底的税收共享系统。联邦和州立法是分开的，地方税由州决定。这三个税种是分开的，分别收取。不同的税收管辖区对应税收入有不同的定义和分配。
第三，税收管理
财政部负责美国联邦税收法规的管理；参议院和众议院具有税收立法权；财政部提出的税法法案经国会批准，经总统批准后生效。
税收征收和管理机构是国税局（IRS）和海关总署。国税局负责实施《联邦国内税收和国内税收法》。海关总署负责征收关税。国税局总部仅提供有关收款工作的指导和指示，实际的收款工作是在全国范围内设立的七个地区税务局的职责。区域税务局有权在征得总局批准的情况下对征收和管理中的问题作出决定。区域局下设几个区域局，直接管理税收的征收和管理。
因为美国实行了主动申报和缴纳个人所得税的税制，所以以下区域局的实际工作主要是审查纳税申报表。
第2节主要税种
1.个人所得税
在美国，个人所得税分为联邦个人所得税，州个人所得税和地方个人所得税，其中联邦个人所得税为主体。
（1）纳税人
个人所得税纳税人包括：美国公民，居民和非居民。美国公民是在美国出生的人和已加入美国国籍的人。美国居民是指不是美国公民但具有美国《移民法》合法认可的永久居留权（例如绿卡）的人。那些不符合美国公民和居民身份的人是非居民。
（2）税收对象和税率
美国个人所得税的计算步骤如下：
（1）所有免税项目=总收入
（2）总收入调整项=调整后的总收入
（3）调整后的总收入，细项扣除（或标准扣除）-个人减免=应税收入
（4）应税收入×税率=初始税负
（5）税收负担的初始计算C税收抵免=所得税负担
1。美国个人所得税基数
免税收入，例如州或地方政府的公共债务利息，各种礼物，遗产，人身伤害和伤残赔偿，由于各种原因引起的疾病损害，保险费等。
2。扣除，减免，扣除范围
美国在确定应纳税所得额时提供了许多详细的收入扣除额，包括“商业扣除额”和“个人扣除额”。前者是业务扣除，是获得收入所必需的支出，后者是纳税人的特殊生活支出。
如果各个扣除项分别列出，即“项目扣除项”，则也可以选择一个固定数字作为标准，而无需指定详细信息，即“标准扣除项”。
3。税率和结构
在美国，个人所得税实行统一的超额累进税率，这反映了合理和公平的负税原则。
扩展配置文件：
在美国用于支付个人所得税的材料：
1.基本信息：包括姓名，出生日期，纳税人，配偶和子女的社会安全号码（没有社会安全号码的人可以从美国公民及移民服务局（USCIS）获得临时退税卡号来申报税款）和地址，电话，职业等信息。
其次，各种收入证明，例如证明薪水收入的W-2表格，在美国的纳税年度从每年的1月1日开始，到每年的12月31日结束。雇主开出当年的最后一张薪水支票时，他计算出每个雇员的年收入以及从薪水中扣除多少税，然后将计算结果汇总到W-2表格，然后将W-2表格发送或邮寄给员工以进行纳税申报。
一般来说，员工最迟将在一月底收到W-2表格。如果到那时还没有收到，员工可以向雇主询问。如果员工在这一年内换工作或从事其他兼职工作，则他将收到各种雇主寄给他的W-2表格。W-2表格一式四份，一种用于纳税申报，一种用于联邦税务机关，一种用于州税务机关，以及一种用于每个联邦和州税务机关。
准备可用于税前扣除的各种费用证明，例如住房贷款的抵押利息（表格1098）和学生贷款的利息（表格1098-E）。
个人所得税。美国征收联邦个人所得税，阿拉斯加和其他七个州以外的州也征收州个人所得税。（1）在美国征收个人所得税遵循个人原则。所有美国公民都应为美国境内和境外的所有收入征税；非美国公民的外国人仅对美国境内的收入征税。（2）税收范围主要包括：职工的工资，薪金，退休金；通过独资经营或合伙经营获得的商业利润；利息，股息，租金，特许权使用费，资本收益，农业收入和其他收入。（3）联邦个人所得税须按15％-39.6％的五个税率缴税。与美国境内的工商活动直接相关的非居民外国人的收入，应按适用于美国公民的累进税率纳税；与工商业活动不直接相关的收入，除非税法另有规定，应按30％的税率纳税交税。州个人所得税税率通常为1％至11％。（4）应纳税所得额为净收入减去可抵扣项目的余额，净收入为调整后的总收入减去扣除项目后的余额，调整后的总收入为扣除项目和营业费用后的总收入平衡。总收入中不包括的项目包括：资本收益的一半，州和地方政府债券的利息，雇主提供的医疗费用，老师的讲座，失业救济，慈善组织的赠款，亲戚和朋友的礼物，战伤的养老金，债务支出和债权人收入。可以从调整后的总收入中扣除的项目分为标准扣除额和逐项扣除额。标准扣除额用于宣布单身或夫妻共同申报一般扣除额；分项扣除包括州和地方政府税，抵押贷款，医疗费用，对慈善机构的捐款，幼儿保育支出，工会会员费，事故损失，与工商业直接相关的支出等。可以从净收入中扣除的项目包括个人纳税人及其配偶和其他家庭成员，他们可以享受每年大约3,000美元的免税额。为了鼓励购房，也可以在税前扣除个人购房费用。（5）个人所得税按季度预缴，然后按年缴纳部分预扣税。即：对于具有固定职业的雇员，其工资的应税收入将由雇主代扣代缴，并由纳税人在年底支付；纳税人的其他收入将按季度进行自我报告，并在年底结算；财产收入是在收取时收取的，不会在年底宣布；外国人在美国以单一税率缴纳的税款将在收入时预扣，并且不会在年底宣布。