公式有问题。
税收函数公式
A1是应纳税工资。
新准则的所得税采用资产负债表债务法。从字面上可以看出，该方法侧重于资产负债表，侧重于反映作为递延所得税资产和递延所得税负债的所得税时间差额。损益表中的所得税费用，是由影响所得税的时差金额（反映为递延所得税资产和递延所得税负债）与当期实际应付所得税共同确定的。
因此，您提到的会计处理是正确的，所得税费用为负是完全正常的。
你好。
根据企业会计准则（系统）（2005年之前）的有关规定，先执行所得税再纳税的企业应在实际收到所得税时抵销当期收到的所得税费用。
可以看出，根据应税法，当当期收到的实际所得税返还金额大于当期应支付的所得税费用时，所得税费用可能会显示为负数。
应该指出的是，以上答案并不意味着利润表中“所得税”项的负数是由上述原因引起的。有关负数的具体原因，请阅读报告中的注释，或咨询报告公司。