发行时,代扣代缴个人所得税:借入:应付职工贷款:应交税款-应付个人所得税(代扣代缴个人所得税)贷款:当银行存款缴纳个人所得税时:借入:缴纳所得税应付个人所得税(预扣个人所得税)贷款:银行存款
预扣个人所得税的会计分录如下:
应计工资
借款:管理费用-员工薪酬
贷款:应付职工薪酬
预扣和缴纳个人所得税:
借款:应付职工薪酬
贷款:应付税款-应付个人所得税(预扣个人所得税)
贷款:库存现金
提交个人所得税时:
借款:应付税款-应付个人所得税(预扣个人所得税)
贷款:银行存款
首先,我认为您编译的条目有问题。正确的条目如下:
应计薪水的会计分录:
借入:销售费用/管理费用-员工薪酬-工资总额
贷款:应付职工薪酬-工资总额
支付薪水后的会计分录:
借款:员工应付薪金总额
贷款:其他应收款-社会保险费(部分由个人支付)
其他应收款-应急基金(个人付款的一部分)
应付税款-应付个人所得税
存款
用于社会保障的会计分录:
借款:销售费用/管理费用-社会保险(由企业支付)
销售费用/行政费用-应急基金(企业付款)
其他应收款-社会保险费(部分由个人支付)
这样,个人所得税不需要通过“其他应收款”进行过渡,而是直接反映在“应付税款-应付个人所得税”科目中。